關鍵考點稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？（）

A.在中國境內注冊登記的企業(yè)

B.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業(yè)

C.在中國境內設立機構、場所，但未在中國境內注冊登記的企業(yè)

D.在中國境內未設立機構、場所，且沒有來源于中國境內所得的非居民企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？（）

A.應納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.稅后利潤

D.稅收優(yōu)惠

5.下列哪些屬于增值稅的征稅稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.企業(yè)所得稅的稅率是多少？（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？（）

A.銷售方

B.購買方

C.代理方

D.承運方

8.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？（）

A.計稅銷售額

B.計稅價格

C.計稅數(shù)量

D.計稅成本

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？（）

A.加速折舊

B.稅收減免

C.稅收抵免

D.稅收返還

11.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供不動產(chǎn)租賃服務

12.企業(yè)所得稅的計稅基礎是什么？（）

A.稅前扣除項目

B.稅后利潤

C.稅收優(yōu)惠

D.應納稅所得額

13.下列哪些屬于增值稅的稅率調整方式？（）

A.直接調整

B.滾動調整

C.優(yōu)惠調整

D.臨時調整

14.企業(yè)所得稅的稅收征管機關是？（）

A.國家稅務總局

B.省級稅務局

C.市級稅務局

D.縣級稅務局

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.企業(yè)所得稅的納稅申報方式有哪些？（）

A.紙質申報

B.網(wǎng)絡申報

C.郵寄申報

D.當面申報

17.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收加計扣除

18.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用對象有哪些？（）

A.高新技術企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.復合性高新技術企業(yè)

D.特殊行業(yè)企業(yè)

19.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供不動產(chǎn)租賃服務

20.企業(yè)所得稅的納稅申報內容包括哪些？（）

A.納稅人基本情況

B.應納稅所得額

C.稅前扣除項目

D.稅收優(yōu)惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)或者個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內取得所得的企業(yè)和個人。（）

3.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供應稅服務、轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等。（）

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。（）

5.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率上有所區(qū)別。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。（）

7.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出或者服務完成的當天。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，但根據(jù)企業(yè)情況也可以按月或按季預繳。（）

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、稅收抵免、加速折舊等。（）

10.增值稅的納稅申報可以通過紙質申報、網(wǎng)絡申報、郵寄申報或當面申報等方式進行。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其特點。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些類型？舉例說明。

3.簡要說明增值稅納稅申報的基本流程。

4.企業(yè)所得稅的納稅調整主要包括哪些方面？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析企業(yè)所得稅在優(yōu)化稅收結構、促進企業(yè)公平競爭方面的作用，并提出完善企業(yè)所得稅制度的建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

2.AB

3.ABC

4.ABD

5.ABC

6.A

7.ABD

8.BCD

9.ABC

10.ABC

11.ABC

12.ABD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案

1.增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法依據(jù)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票等憑證，按照銷售額和適用稅率計算應納稅額；簡易計稅方法則適用于小規(guī)模納稅人，按照銷售額和規(guī)定的征收率計算應納稅額。特點包括計稅基礎明確、稅率統(tǒng)一、便于征管等。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策類型包括直接減免稅、稅收抵免、加速折舊、投資抵免等。例如，高新技術企業(yè)可以享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，企業(yè)研發(fā)費用可以實行加計扣除等。

3.增值稅納稅申報的基本流程包括：納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，自行計算應納稅額；按照規(guī)定的申報期限，向稅務機關報送納稅申報表及相關資料；稅務機關審核申報資料，確認應納稅額；納稅人繳納應納稅額。

4.企業(yè)所得稅的納稅調整主要包括收入調整、成本費用調整、資產(chǎn)折舊調整、稅收優(yōu)惠調整等。收入調整涉及收入確認、收入計量等；成本費用調整涉及成本費用扣除、稅前扣除標準等；資產(chǎn)折舊調整涉及固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限等；稅收優(yōu)惠調整涉及稅收優(yōu)惠政策的適用、優(yōu)惠期限等。

四、論述題答案

1.增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用主要體現(xiàn)在：一是通過稅收中性原則，避免重復征稅，促進資源優(yōu)化配置；二是通過稅收杠桿，調控經(jīng)濟運行，促進產(chǎn)業(yè)結構調整；三是通過稅收收入，為國家提供財政收入，支持公共事業(yè)發(fā)展。面臨的挑戰(zhàn)包括：一是增值稅制度設計復雜，征管難度大；二是國際增值稅競爭加劇，影響我國出口；三是增值稅征管手段不足，存在逃稅漏稅現(xiàn)象。

2.企業(yè)所得稅在優(yōu)化稅收結構、促進企業(yè)公平競爭方面的作用包括：一是通