核心內容稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.以下關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅義務人包括居民企業和非居民企業

B.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤

C.企業所得稅的稅率為25%

D.企業所得稅的計算公式為：應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

3.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應稅銷售額超過500萬元的商業企業

B.年應稅銷售額超過500萬元的工業企業

C.年應稅銷售額超過200萬元的商業企業

D.年應稅銷售額超過200萬元的工業企業

4.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的有：

A.年應稅銷售額不超過500萬元的商業企業

B.年應稅銷售額不超過500萬元的工業企業

C.年應稅銷售額不超過200萬元的商業企業

D.年應稅銷售額不超過200萬元的工業企業

5.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有：

A.銷售農產品

B.提供教育服務

C.出口貨物

D.銷售不動產

6.下列各項中，屬于增值稅即征即退項目的有：

A.銷售農產品

B.提供教育服務

C.出口貨物

D.銷售不動產

7.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的納稅人有：

A.年應稅銷售額不超過500萬元的商業企業

B.年應稅銷售額不超過500萬元的工業企業

C.年應稅銷售額不超過200萬元的商業企業

D.年應稅銷售額不超過200萬元的工業企業

8.下列各項中，屬于增值稅一般計稅方法的納稅人有：

A.年應稅銷售額超過500萬元的商業企業

B.年應稅銷售額超過500萬元的工業企業

C.年應稅銷售額超過200萬元的商業企業

D.年應稅銷售額超過200萬元的工業企業

9.下列各項中，屬于增值稅進項稅額抵扣項目的有：

A.購進貨物

B.購進不動產

C.購進加工修理修配勞務

D.購進交通運輸服務

10.下列各項中，屬于增值稅銷項稅額的項目有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

11.下列各項中，屬于企業所得稅稅前扣除項目的有：

A.職工工資

B.職工福利費

C.財產損失

D.招待費

12.下列各項中，屬于企業所得稅不得稅前扣除項目的有：

A.職工工資

B.職工福利費

C.財產損失

D.招待費

13.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

14.下列各項中，屬于增值稅納稅申報期限的有：

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列各項中，屬于企業所得稅納稅申報期限的有：

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列各項中，屬于增值稅專用發票的開具條件的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

17.下列各項中，屬于增值稅普通發票的開具條件的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

18.下列各項中，屬于增值稅發票管理系統（增值稅發票管理新系統）的功能的有：

A.發票開具

B.發票領用

C.發票認證

D.發票查詢

19.下列各項中，屬于增值稅發票管理系統（增值稅發票管理新系統）的登錄方式的有：

A.用戶名密碼登錄

B.二維碼掃描登錄

C.身份證登錄

D.手機號碼登錄

20.下列各項中，屬于增值稅發票管理系統（增值稅發票管理新系統）的發票種類有：

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅電子發票

D.增值稅普通發票（卷式）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅義務人僅限于在中國境內注冊的企業。（）

2.增值稅一般納稅人可以享受即征即退政策。（）

3.增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）

4.企業所得稅的稅前扣除標準與會計準則相同。（）

5.增值稅的納稅義務發生時間以貨物交付時間為準。（）

6.企業所得稅的納稅申報期限為每個季度結束后15日內。（）

7.增值稅專用發票可以用于報銷和抵扣稅款。（）

8.增值稅發票管理新系統支持紙質發票的開具和打印。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除向非關聯企業的捐贈支出。（）

10.增值稅的納稅人在發生稅務違法行為的，可以免除罰款。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的主要區別。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目及其相關規定。

3.簡述增值稅專用發票的開具條件和用途。

4.簡述增值稅發票管理系統（增值稅發票管理新系統）的主要功能。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其存在的問題和改進措施。

2.論述企業所得稅在我國稅制體系中的地位和作用，以及如何完善企業所得稅制度以適應經濟發展的需要。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括居民企業和非居民企業，計稅依據是會計利潤，稅率為25%，計算公式為應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。

3.A,B

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業。

4.A,B

解析思路：增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的企業。

5.A,B,C

解析思路：增值稅免稅項目包括銷售農產品、提供教育服務和出口貨物。

6.C

解析思路：增值稅即征即退項目通常指出口貨物。

7.A,B

解析思路：增值稅簡易計稅方法的納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的企業。

8.A,B

解析思路：增值稅一般計稅方法的納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅進項稅額抵扣項目包括購進貨物、不動產、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅銷項稅額項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售不動產。

11.A,B,C

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括職工工資、職工福利費和財產損失。

12.D

解析思路：企業所得稅不得稅前扣除的項目包括招待費等非經營性支出。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售不動產。

14.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅申報期限包括每月、每季度、每半年和每年。

15.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅納稅申報期限包括每月、每季度、每半年和每年。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發票的開具條件包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售不動產。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅普通發票的開具條件包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售不動產。

18.A,B,C,D

解析思路：增值稅發票管理系統（增值稅發票管理新系統）的功能包括發票開具、領用、認證和查詢。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅發票管理系統（增值稅發票管理新系統）的登錄方式包括用戶名密碼登錄、二維碼掃描登錄、身份證登錄和手機號碼登錄。

20.A,B,C,D

解析思路：增值稅發票管理系統（增值稅發票管理新系統）的發票種類包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子發票和增值稅普通發票（卷式）。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人不僅限于在中國境內注冊的企業，還包括在中國境外注冊但在中國境內有實際管理機構的企業。

2.×

解析思路：增值稅一般納稅人不得享受即征即退政策，這是小規模納稅人的優惠政策。

3.√

解析思路：增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅普通發票，但不得自行開具增值稅專用發票。

4.×

解析思路：企業所得稅的稅前扣除標準與會計準則不完全相同，存在一定的差異。

5.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間以貨物交付時間為準。

6.√

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限為每個季度結束后15日內。

7.√

解析思路：增值稅專用發票可以用于報銷和抵扣稅款。

8.×

解析思路：增值稅發票管理新系統不支持紙質發票的開具和打印，主要針對電子發票。

9.×

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，不能扣除向非關聯企業的捐贈支出。

10.×

解析思路：增值稅的納稅人在發生稅務違法行為時，不能免除罰款，但可以依法減輕或免于處罰。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的主要區別。

解析思路：主要區別在于年應稅銷售額、計稅方法、稅收優