激發(fā)學習潛力2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除：

A.工資、薪金支出

B.辦公費

C.招待費

D.稅金及附加

3.下列關于增值稅專用發(fā)票的表述，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅抵扣憑證

B.增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制

C.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用

D.增值稅專用發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些項目應計入收入：

A.銷售商品取得的收入

B.提供勞務取得的收入

C.出售無形資產(chǎn)取得的收入

D.出售固定資產(chǎn)取得的收入

5.下列關于企業(yè)所得稅納稅申報的表述，正確的有：

A.企業(yè)應按照規(guī)定的期限向稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)應當自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

6.下列關于個人所得稅的表述，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人

B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收方式分為源泉扣繳和自行申報

7.下列關于房產(chǎn)稅的表述，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

D.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

8.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地使用者

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

9.下列關于車船稅的表述，正確的有：

A.車船稅的征稅對象是車船

B.車船稅的納稅人是車船的所有人

C.車船稅的計稅依據(jù)是車船的種類和噸位

D.車船稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

10.下列關于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅的征稅對象是合同、憑證等

B.印花稅的納稅人是合同的當事人

C.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額

D.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

11.下列關于契稅的表述，正確的有：

A.契稅的征稅對象是房屋、土地等不動產(chǎn)

B.契稅的納稅人是房屋、土地的受讓人

C.契稅的計稅依據(jù)是房屋、土地的市場價格

D.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

12.下列關于土地增值稅的表述，正確的有：

A.土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅的納稅人是土地增值稅的轉(zhuǎn)讓人

C.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額

D.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

13.下列關于資源稅的表述，正確的有：

A.資源稅的征稅對象是資源

B.資源稅的納稅人是資源的使用者

C.資源稅的計稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量或銷售額

D.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

14.下列關于環(huán)境保護稅的表述，正確的有：

A.環(huán)境保護稅的征稅對象是污染環(huán)境的行為

B.環(huán)境保護稅的納稅人是污染環(huán)境的行為人

C.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物的排放量

D.環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

15.下列關于城市維護建設稅的表述，正確的有：

A.城市維護建設稅的征稅對象是城市維護建設基金

B.城市維護建設稅的納稅人是城市維護建設基金的使用者

C.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是城市維護建設基金的使用金額

D.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

16.下列關于教育費附加的表述，正確的有：

A.教育費附加的征稅對象是教育

B.教育費附加的納稅人是教育機構(gòu)

C.教育費附加的計稅依據(jù)是教育機構(gòu)的收入

D.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

17.下列關于地方教育附加的表述，正確的有：

A.地方教育附加的征稅對象是地方教育

B.地方教育附加的納稅人是地方教育機構(gòu)

C.地方教育附加的計稅依據(jù)是地方教育機構(gòu)的收入

D.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

18.下列關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對高新技術(shù)企業(yè)實行15%的優(yōu)惠稅率

B.對小型微利企業(yè)實行20%的優(yōu)惠稅率

C.對西部地區(qū)企業(yè)實行15%的優(yōu)惠稅率

D.對從事環(huán)保項目的企業(yè)實行10%的優(yōu)惠稅率

19.下列關于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對稿酬所得實行20%的減征

B.對勞務報酬所得實行30%的減征

C.對特許權(quán)使用費所得實行20%的減征

D.對財產(chǎn)租賃所得實行10%的減征

20.下列關于增值稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對農(nóng)產(chǎn)品初級加工企業(yè)實行免稅政策

B.對小微企業(yè)實行簡易計稅方法

C.對出口企業(yè)實行零稅率政策

D.對研發(fā)機構(gòu)實行研發(fā)費用加計扣除政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售自產(chǎn)自用的應稅貨物，可以不繳納增值稅。（）

2.企業(yè)發(fā)生的交際應酬費，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）

3.個人出租房屋所得，按照財產(chǎn)租賃所得計算個人所得稅。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村地區(qū)的房屋。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的評估價值。（）

6.車船稅的納稅人包括車船的所有人和使用人。（）

7.印花稅的稅率根據(jù)合同金額的不同，分為不同的稅率。（）

8.契稅的稅率是固定的，不會隨著市場價格的變動而調(diào)整。（）

9.土地增值稅的稅率是根據(jù)土地增值額的多少分段計算的。（）

10.資源稅的征收范圍包括所有自然資源的開采和利用。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及其計算方法。

3.簡述個人所得稅的納稅義務人的分類及其納稅義務。

4.簡述房產(chǎn)稅的征稅范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用及其具體措施。

2.論述如何加強稅收征管，提高稅收征收效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、辦公費和稅金及附加。

3.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅抵扣憑證，由稅務機關統(tǒng)一印制，僅限于增值稅一般納稅人使用。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的收入包括銷售商品取得的收入、提供勞務取得的收入、出售無形資產(chǎn)取得的收入和出售固定資產(chǎn)取得的收入。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報包括按期報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表和年度企業(yè)所得稅納稅申報表。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人，征稅對象是個人取得的各項所得，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，征收方式分為源泉扣繳和自行申報。

7.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，納稅人是房產(chǎn)的所有人，計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值。

8.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)土地，納稅人是土地使用者，計稅依據(jù)是土地面積。

9.ABC

解析思路：車船稅的征稅對象是車船，納稅人是車船的所有人，計稅依據(jù)是車船的種類和噸位。

10.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象是合同、憑證等，納稅人是合同的當事人，計稅依據(jù)是合同金額，稅率分為比例稅率和定額稅率。

11.ABC

解析思路：契稅的征稅對象是房屋、土地等不動產(chǎn)，納稅人是房屋、土地的受讓人，計稅依據(jù)是房屋、土地的市場價格。

12.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，納稅人是土地增值稅的轉(zhuǎn)讓人，計稅依據(jù)是土地增值額，稅率分為比例稅率和超額累進稅率。

13.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對象是資源，納稅人是資源的使用者，計稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量或銷售額，稅率分為比例稅率和定額稅率。

14.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的征稅對象是污染環(huán)境的行為，納稅人是污染環(huán)境的行為人，計稅依據(jù)是污染物的排放量，稅率分為比例稅率和定額稅率。

15.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的征稅對象是城市維護建設基金，納稅人是城市維護建設基金的使用者，計稅依據(jù)是城市維護建設基金的使用金額，稅率分為比例稅率和定額稅率。

16.ABCD

解析思路：教育費附加的征稅對象是教育，納稅人是教育機構(gòu)，計稅依據(jù)是教育機構(gòu)的收入，稅率分為比例稅率和定額稅率。

17.ABCD

解析思路：地方教育附加的征稅對象是地方教育，納稅人是地方教育機構(gòu)，計稅依據(jù)是地方教育機構(gòu)的收入，稅率分為比例稅率和定額稅率。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、西部地區(qū)企業(yè)和從事環(huán)保項目的企業(yè)實行優(yōu)惠稅率。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對稿酬所得、勞務報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得實行減征。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對農(nóng)產(chǎn)品初級加工企業(yè)實行免稅政策、對小微企業(yè)實行簡易計稅方法、對出口企業(yè)實行零稅率政策和對研發(fā)機構(gòu)實行研發(fā)費用加計扣除政策。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售自產(chǎn)自用的應稅貨物，也需要繳納增值稅。

2.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的交際應酬費，只能按照規(guī)定限額在企業(yè)所得稅前扣除。

3.√

解析思路：個人出租房屋所得，按照財產(chǎn)租賃所得計算個人所得稅。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村地區(qū)的房屋。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積，而非評估價值。

6.√

解析思路：車船稅的納稅人包括車船的所有人和使用人。

7.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)合同金額的不同，確實分為不同的稅率。

8.×

解析思路：契稅的稅率并非固定，會隨著市場價格的變動而調(diào)整。

9.√

解析思路：土地增值稅的稅率是根據(jù)土地增值額的多少分段計算的。

10.×

解析思路：資源稅的征收范圍并不包括所有自然資源的開采和利用。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人及其認定標準：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應稅銷售額超過規(guī)定標準的納稅人，小規(guī)模納稅人是指年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及其計算方法：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，計算方法為收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金和損失等。

3.個人所得稅的納稅義務人的分類及其納稅義務：個人所得稅的納稅義務人分為居民個人和非居民個人。居民個人有境內(nèi)住所或者在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天，非居民個人是指在中國境內(nèi)無住所或者在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天。居民個人有境內(nèi)住所或者在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，均應繳納個人所得稅；非居民個人僅就其從中國境內(nèi)取得的所得繳納個人所得稅。

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍和稅率：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率，具體稅率根據(jù)房產(chǎn)的原值或租金收入確定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用及其具體措