日常復習2025年稅務師考試策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業收入

B.企業利潤

C.企業財產

D.企業成本

3.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.負有增值稅納稅義務的單位

B.負有增值稅納稅義務的個人

C.負有增值稅納稅義務的外國企業

D.負有增值稅納稅義務的分支機構

5.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

7.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.國際運輸服務

B.增值稅專用發票

C.農業生產者銷售的自產農產品

D.增值稅小規模納稅人銷售貨物

9.以下哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術轉讓所得

10.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息

B.銀行儲蓄存款利息

C.財產租賃所得

D.財產轉讓所得

11.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.以下哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.以下哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.以下哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

15.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

16.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

17.以下哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返退

C.稅收抵免

D.稅收延期

18.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返退

C.稅收抵免

D.稅收延期

19.以下哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返退

C.稅收抵免

D.稅收延期

20.以下哪些屬于增值稅的稅務登記？

A.納稅人開業登記

B.納稅人變更登記

C.納稅人注銷登記

D.納稅人稅務登記證驗證

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）

2.企業所得稅的稅率為25%，但符合條件的小型微利企業可以享受20%的優惠稅率。（）

3.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率，適用于不同收入水平的納稅人。（）

4.增值稅的納稅期限一般為一個月，但特殊情況下可以延長至三個月。（）

5.企業所得稅的納稅期限一般為年度，但企業可以根據實際情況選擇按月或按季預繳。（）

6.個人所得稅的納稅申報可以通過紙質申報、網絡申報、郵寄申報或代理申報的方式進行。（）

7.增值稅的免稅項目包括國際運輸服務、農業生產者銷售的自產農產品等。（）

8.企業所得稅的免稅項目包括國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益等。（）

9.個人所得稅的免稅項目包括國債利息、銀行儲蓄存款利息等。（）

10.稅務登記是企業、個體工商戶和其他納稅人依法向稅務機關辦理稅務登記的法定程序。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅務師在稅務籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟環境下，如何有效利用稅收優惠政策促進企業創新發展。

2.論述稅務師在提高企業稅務管理水平中的重要性及其具體體現。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.AB

解析思路：企業所得稅的征稅對象主要是企業的收入和利潤。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括單位、個人、外國企業和分支機構。

5.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，不包括17%。

6.AB

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%和15%，不包括20%和30%。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

8.AC

解析思路：增值稅的免稅項目包括國際運輸服務和農業生產者銷售的自產農產品。

9.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的居民企業之間的技術轉讓所得。

10.AB

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息和銀行儲蓄存款利息。

11.ABC

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季和每半年，不包括每年。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括稅收減免、稅收返退、稅收抵免和稅收延期。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括稅收減免、稅收返退、稅收抵免和稅收延期。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括稅收減免、稅收返退、稅收抵免和稅收延期。

20.ABC

解析思路：增值稅的稅務登記包括納稅人開業登記、納稅人變更登記和納稅人注銷登記。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。

2.√

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，但符合條件的小型微利企業可以享受20%的優惠稅率。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率，適用于不同收入水平的納稅人。

4.√

解析思路：增值稅的納稅期限一般為一個月，但特殊情況下可以延長至三個月。

5.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限一般為年度，但企業可以根據實際情況選擇按月或按季預繳。

6.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報可以通過紙質申報、網絡申報、郵寄申報或代理申報的方式進行。

7.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括國際運輸服務、農業生產者銷售的自產農產品等。

8.√

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益等。

9.√

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息、銀行儲蓄存款利息等。

10.√

解析思路：稅務登記是企業、個體工商戶和其他納稅人依法向稅務機關辦理稅務登記的法定程序。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應納稅額，簡易計稅方法是指以銷售額乘以適用稅率直接計算應納稅額。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括納稅人自行計算應納稅所得額、填報納稅申報表、附報相關資料、繳納稅款和稅務機關審核。納稅人需要按照規定的期限和方式提交申報材料，稅務機關對申報材料進行審核，確認無誤后征收稅款。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指由支付所得的單位或個人在支付所得時直接扣繳稅款，代扣代繳給稅務機關。這種制度可以確保個人所得稅的及時足額入庫，減輕納稅人的申報負擔。

4.稅務師在提高企業稅務管理水平中的作用體現在：提供專業的稅務咨詢服務，幫助企業合理避稅、降低稅負；協助企業進行稅務籌劃，優化稅務結構；處理稅務爭議，維護企業合法權益；提供稅務培訓，提高企業員工的稅務意識。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.在當前經濟環境下，有效利用稅收優惠政策促進企業創新發展可以從以下幾個方面進行：一是加大對科技創新企業的稅收優惠力度，鼓勵企業加大研發投入；二是針對戰略性新興產業，實施差別化稅收政策，支持產業升級；三是完善稅收優惠政策，提高政