現(xiàn)金流量表分析的初級(jí)會(huì)計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量？

A.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

B.收到的稅費(fèi)返還

C.收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

D.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

2.下列哪些屬于現(xiàn)金流量表中的投資活動(dòng)現(xiàn)金流量？

A.收到的處置無(wú)形資產(chǎn)現(xiàn)金

B.處置子公司收到的現(xiàn)金

C.收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

D.買出短期投資收到的現(xiàn)金

3.下列哪些屬于現(xiàn)金流量表中的籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量？

A.發(fā)行債券收到的現(xiàn)金

B.借入長(zhǎng)期借款收到的現(xiàn)金

C.收到的現(xiàn)金股利

D.收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

4.現(xiàn)金流量表中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~的確定依據(jù)是：

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.投資收益

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

5.下列哪些情況下，企業(yè)應(yīng)增加現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~”？

A.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金增加

B.收到的稅費(fèi)返還增加

C.收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金增加

D.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金增加

6.下列哪些情況下，企業(yè)應(yīng)減少現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~”？

A.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金減少

B.收到的稅費(fèi)返還減少

C.收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金減少

D.買出短期投資收到的現(xiàn)金減少

7.下列哪些情況下，企業(yè)應(yīng)增加現(xiàn)金流量表中的“投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~”？

A.收到的處置無(wú)形資產(chǎn)現(xiàn)金增加

B.處置子公司收到的現(xiàn)金增加

C.收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金增加

D.買出短期投資收到的現(xiàn)金增加

8.下列哪些情況下，企業(yè)應(yīng)減少現(xiàn)金流量表中的“投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~”？

A.收到的處置無(wú)形資產(chǎn)現(xiàn)金減少

B.處置子公司收到的現(xiàn)金減少

C.收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金減少

D.買出短期投資收到的現(xiàn)金減少

9.下列哪些情況下，企業(yè)應(yīng)增加現(xiàn)金流量表中的“籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~”？

A.發(fā)行債券收到的現(xiàn)金增加

B.借入長(zhǎng)期借款收到的現(xiàn)金增加

C.收到的現(xiàn)金股利增加

D.收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金增加

10.下列哪些情況下，企業(yè)應(yīng)減少現(xiàn)金流量表中的“籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~”？

A.發(fā)行債券收到的現(xiàn)金減少

B.借入長(zhǎng)期借款收到的現(xiàn)金減少

C.收到的現(xiàn)金股利減少

D.收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金減少

11.現(xiàn)金流量表中，下列哪些項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~”？

A.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

B.收到的稅費(fèi)返還

C.收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

D.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

12.現(xiàn)金流量表中，下列哪些項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入“投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~”？

A.收到的處置無(wú)形資產(chǎn)現(xiàn)金

B.處置子公司收到的現(xiàn)金

C.收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

D.買出短期投資收到的現(xiàn)金

13.現(xiàn)金流量表中，下列哪些項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入“籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~”？

A.發(fā)行債券收到的現(xiàn)金

B.借入長(zhǎng)期借款收到的現(xiàn)金

C.收到的現(xiàn)金股利

D.收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

14.現(xiàn)金流量表中，下列哪些項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~”？

A.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

B.收到的稅費(fèi)返還

C.收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

D.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

15.現(xiàn)金流量表中，下列哪些項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入“投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~”？

A.收到的處置無(wú)形資產(chǎn)現(xiàn)金

B.處置子公司收到的現(xiàn)金

C.收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

D.買出短期投資收到的現(xiàn)金

16.現(xiàn)金流量表中，下列哪些項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入“籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~”？

A.發(fā)行債券收到的現(xiàn)金

B.借入長(zhǎng)期借款收到的現(xiàn)金

C.收到的現(xiàn)金股利

D.收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

17.現(xiàn)金流量表中，下列哪些項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~”？

A.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

B.收到的稅費(fèi)返還

C.收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

D.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

18.現(xiàn)金流量表中，下列哪些項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入“投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~”？

A.收到的處置無(wú)形資產(chǎn)現(xiàn)金

B.處置子公司收到的現(xiàn)金

C.收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

D.買出短期投資收到的現(xiàn)金

19.現(xiàn)金流量表中，下列哪些項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入“籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~”？

A.發(fā)行債券收到的現(xiàn)金

B.借入長(zhǎng)期借款收到的現(xiàn)金

C.收到的現(xiàn)金股利

D.收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

20.現(xiàn)金流量表中，下列哪些項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~”？

A.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

B.收到的稅費(fèi)返還

C.收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

D.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。（）

2.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。（）

3.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為正數(shù)表示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出。（）

4.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)表示企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出。（）

5.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為正數(shù)表示企業(yè)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出。（）

6.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三類。（）

7.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量?jī)纛~等于期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額減去期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額。（）

8.企業(yè)對(duì)外投資收回的現(xiàn)金應(yīng)計(jì)入“投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~”。（）

9.企業(yè)支付給股東的現(xiàn)金股利應(yīng)計(jì)入“籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~”。（）

10.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量?jī)纛~為正數(shù)表示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況良好。（）

答案：

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.×

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金流量表的作用。

2.簡(jiǎn)述現(xiàn)金流量表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~的計(jì)算方法。

3.簡(jiǎn)述現(xiàn)金流量表中投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的構(gòu)成項(xiàng)目。

4.簡(jiǎn)述現(xiàn)金流量表中籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的構(gòu)成項(xiàng)目。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述現(xiàn)金流量表對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析的重要性。

2.論述如何通過(guò)現(xiàn)金流量表分析企業(yè)的償債能力、盈利能力和經(jīng)營(yíng)效率。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量主要包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、收到的稅費(fèi)返還和其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

2.ABCD

解析思路：投資活動(dòng)現(xiàn)金流量包括處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金、購(gòu)買固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金等。

3.ABCD

解析思路：籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量包括吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金、分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金等。

4.ABC

解析思路：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~的計(jì)算主要依據(jù)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、投資收益和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

5.ABC

解析思路：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~增加表示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出。

6.ABCD

解析思路：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~減少表示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出。

7.ABCD

解析思路：投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~增加表示企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出。

8.ABCD

解析思路：投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~減少表示企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出。

9.ABCD

解析思路：籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~增加表示企業(yè)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出。

10.ABCD

解析思路：籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~減少表示企業(yè)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出。

11.ABC

解析思路：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、收到的稅費(fèi)返還和其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

12.ABCD

解析思路：投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~包括處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金、購(gòu)買固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金等。

13.ABCD

解析思路：籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~包括吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金、分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金等。

14.ABC

解析思路：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、收到的稅費(fèi)返還和其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

15.ABCD

解析思路：投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~包括處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金、購(gòu)買固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金等。

16.ABCD

解析思路：籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~包括吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金、分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金等。

17.ABC

解析思路：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、收到的稅費(fèi)返還和其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

18.ABCD

解析思路：投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~包括處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金、購(gòu)買固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金等。

19.ABCD

解析思路：籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~包括吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金、分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金等。

20.ABC

解析思路：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、收到的稅費(fèi)返還和其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

二、判斷題

1.√

解析思路：現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況。

2.√

解析思路：現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

3.√

解析思路：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為正數(shù)表示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出。

4.×

解析思路：投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)表示企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出大于現(xiàn)金流入。

5.√

解析思路：籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為正數(shù)表示企業(yè)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出。

6.√

解析思路：現(xiàn)金流量表分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三類。

7.×

解析思路：現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量?jī)纛~等于期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額減去期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額。

8.√

解析思路：企業(yè)對(duì)外投資收回的現(xiàn)金應(yīng)計(jì)入“投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~”。

9.√

解析思路：企業(yè)支付給股東的現(xiàn)金股利應(yīng)計(jì)入“籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~”。

10.×

解析思路：現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量?jī)纛~為正數(shù)并不一定表示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況良好。

三、簡(jiǎn)答題

1.現(xiàn)金流量表的作用包括：反映企業(yè)現(xiàn)金流量狀況、分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、評(píng)估企業(yè)償債能力、盈利能力和經(jīng)營(yíng)效率、為投資者提供決策依據(jù)等。

2.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~的計(jì)算方法：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出。

3.現(xiàn)金流量表中投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的構(gòu)成項(xiàng)目：處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金、購(gòu)買固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金等。

4.現(xiàn)金流量表中籌資活動(dòng)現(xiàn)