理論結合2025年稅務師考試實踐試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是對商品生產、流通和消費的各個環節增值額征收的一種稅

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

C.增值稅的征收方式有一般納稅人和小規模納稅人

D.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額

2.下列關于企業所得稅的表述，正確的有：

A.企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業所得稅的征收方式有查賬征收和核定征收

D.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額

3.下列關于個人所得稅的表述，正確的有：

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的征收方式有代扣代繳和自行申報

D.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額

4.下列關于房產稅的表述，正確的有：

A.房產稅是對房屋產權所有人、承典人、房屋使用人征收的一種稅

B.房產稅的計稅依據是房產原值或房產租金

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅

D.房產稅的征收方式有查賬征收和核定征收

5.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的有：

A.城鎮土地使用稅是對使用城鎮土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為地區差別稅率和統一稅率

D.城鎮土地使用稅的征收方式有查賬征收和核定征收

6.下列關于車船稅的表述，正確的有：

A.車船稅是對車船所有人、管理人征收的一種稅

B.車船稅的計稅依據是車船的登記注冊地

C.車船稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率

D.車船稅的征收方式有查賬征收和核定征收

7.下列關于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅是對經濟合同、產權轉移書據等征收的一種稅

B.印花稅的計稅依據是合同金額或書據金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收方式有查賬征收和核定征收

8.下列關于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是對房屋、土地等不動產的產權轉移征收的一種稅

B.契稅的計稅依據是房屋、土地的成交價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.契稅的征收方式有查賬征收和核定征收

9.下列關于土地增值稅的表述，正確的有：

A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的計稅依據是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收方式有查賬征收和核定征收

10.下列關于關稅的表述，正確的有：

A.關稅是對進口貨物征收的一種稅

B.關稅的計稅依據是進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為從價稅率和從量稅率

D.關稅的征收方式有查賬征收和核定征收

11.下列關于車輛購置稅的表述，正確的有：

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.車輛購置稅的征收方式有查賬征收和核定征收

12.下列關于煙葉稅的表述，正確的有：

A.煙葉稅是對煙葉生產者征收的一種稅

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉收購價格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.煙葉稅的征收方式有查賬征收和核定征收

13.下列關于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率

D.船舶噸稅的征收方式有查賬征收和核定征收

14.下列關于環境保護稅的表述，正確的有：

A.環境保護稅是對污染環境的行為征收的一種稅

B.環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的征收方式有查賬征收和核定征收

15.下列關于城市維護建設稅的表述，正確的有：

A.城市維護建設稅是對城市維護建設資金征收的一種稅

B.城市維護建設稅的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的稅額

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.城市維護建設稅的征收方式有查賬征收和核定征收

16.下列關于教育費附加的表述，正確的有：

A.教育費附加是對企業、單位和個人征收的一種附加費

B.教育費附加的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的稅額

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.教育費附加的征收方式有查賬征收和核定征收

17.下列關于地方教育附加的表述，正確的有：

A.地方教育附加是對企業、單位和個人征收的一種附加費

B.地方教育附加的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的稅額

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.地方教育附加的征收方式有查賬征收和核定征收

18.下列關于文化事業建設費和旅游發展基金的表述，正確的有：

A.文化事業建設費是對文化事業征收的一種費用

B.文化事業建設費的計稅依據是營業稅的稅額

C.文化事業建設費的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.文化事業建設費的征收方式有查賬征收和核定征收

19.下列關于水資源稅的表述，正確的有：

A.水資源稅是對水資源的使用征收的一種稅

B.水資源稅的計稅依據是水資源的使用量

C.水資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.水資源稅的征收方式有查賬征收和核定征收

20.下列關于環境保護稅的表述，正確的有：

A.環境保護稅是對污染環境的行為征收的一種稅

B.環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的征收方式有查賬征收和核定征收

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人在納稅申報時，如果發現申報的應納稅額與實際應納稅額不一致，應當自行調整申報數據。（）

2.納稅人可以在納稅申報期限屆滿前進行納稅申報，但不得提前申報。（）

3.納稅人因特殊原因不能按期繳納稅款的，應當在規定的期限內提出延期繳納稅款的申請。（）

4.企業所得稅的納稅年度與會計年度不一致的，應當按照會計年度計算應納稅所得額。（）

5.個人所得稅的代扣代繳義務人應當在代扣代繳稅款后，向稅務機關報送代扣代繳稅款報告表。（）

6.房產稅的納稅義務人是房屋產權所有人，包括房屋的繼承人和受贈人。（）

7.城鎮土地使用稅的納稅人是在我國境內擁有土地使用權的單位和個人。（）

8.車船稅的納稅人是在我國境內擁有車船的單位和個人，包括外國人和外籍華人。（）

9.印花稅的征稅范圍包括經濟合同、產權轉移書據等，但不包括法律、法規規定的其他憑證。（）

10.土地增值稅的納稅人是在我國境內轉讓土地使用權或者出售新建房及配套設施的單位和個人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理原則。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的納稅期限和申報方式。

4.簡述房產稅的納稅人和計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在宏觀經濟調控中的作用。

2.論述稅收籌劃的基本原則和常見方法。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅是對商品生產、流通和消費的各個環節增值額征收的一種稅，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，征收方式有一般納稅人和小規模納稅人，計稅依據是銷售額減去進項稅額。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅，稅率分為25%和15%，征收方式有查賬征收和核定征收，計稅依據是應納稅所得額。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，征收方式有代扣代繳和自行申報，計稅依據是應納稅所得額。

4.ABCD

解析思路：房產稅是對房屋產權所有人、承典人、房屋使用人征收的一種稅，計稅依據是房產原值或房產租金，稅率分為從價計稅和從租計稅，征收方式有查賬征收和核定征收。

5.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅是對使用城鎮土地的單位和個人征收的一種稅，計稅依據是土地面積，稅率分為地區差別稅率和統一稅率，征收方式有查賬征收和核定征收。

6.ABCD

解析思路：車船稅是對車船所有人、管理人征收的一種稅，計稅依據是車船的登記注冊地，稅率分為固定稅率和浮動稅率，征收方式有查賬征收和核定征收。

7.ABCD

解析思路：印花稅是對經濟合同、產權轉移書據等征收的一種稅，計稅依據是合同金額或書據金額，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收方式有查賬征收和核定征收。

8.ABCD

解析思路：契稅是對房屋、土地等不動產的產權轉移征收的一種稅，計稅依據是房屋、土地的成交價格，稅率分為比例稅率和固定稅率，征收方式有查賬征收和核定征收。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅，計稅依據是土地增值額，稅率分為四級超額累進稅率，征收方式有查賬征收和核定征收。

10.ABCD

解析思路：關稅是對進口貨物征收的一種稅，計稅依據是進口貨物的完稅價格，稅率分為從價稅率和從量稅率，征收方式有查賬征收和核定征收。

11.ABCD

解析思路：車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅，計稅依據是車輛購置價格，稅率分為比例稅率和固定稅率，征收方式有查賬征收和核定征收。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅是對煙葉生產者征收的一種稅，計稅依據是煙葉收購價格，稅率分為比例稅率和固定稅率，征收方式有查賬征收和核定征收。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對進出我國港口的船舶征收的一種稅，計稅依據是船舶的凈噸位，稅率分為固定稅率和浮動稅率，征收方式有查賬征收和核定征收。

14.ABCD

解析思路：環境保護稅是對污染環境的行為征收的一種稅，計稅依據是污染物的排放量，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收方式有查賬征收和核定征收。

15.ABCD

解析思路：城市維護建設稅是對城市維護建設資金征收的一種稅，計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的稅額，稅率分為比例稅率和固定稅率，征收方式有查賬征收和核定征收。

16.ABCD

解析思路：教育費附加是對企業、單位和個人征收的一種附加費，計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的稅額，稅率分為比例稅率和固定稅率，征收方式有查賬征收和核定征收。

17.ABCD

解析思路：地方教育附加是對企業、單位和個人征收的一種附加費，計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的稅額，稅率分為比例稅率和固定稅率，征收方式有查賬征收和核定征收。

18.ABCD

解析思路：文化事業建設費是對文化事業征收的一種費用，計稅依據是營業稅的稅額，稅率分為比例稅率和固定稅率，征收方式有查賬征收和核定征收。

19.ABCD

解析思路：水資源稅是對水資源的使用征收的一種稅，計稅依據是水資源的使用量，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收方式有查賬征收和核定征收。

20.ABCD

解析思路：環境保護稅是對污染環境的行為征收的一種稅，計稅依據是污染物的排放量，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收方式有查賬征收和核定征收。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：納稅人在納稅申報時，如發現申報的應納稅額與實際應納稅額不一致，應當自行調整申報數據，確保納稅申報的準確性。

2.錯誤

解析思路：納稅人可以在納稅申報期限屆滿前進行納稅申報，也可以在期限屆滿后進行補申報。

3.正確

解析思路：納稅人因特殊原因不能按期繳納稅款的，應當在規定的期限內提出延期繳納稅款的申請，以避免逾期納稅的罰款。

4.錯誤

解析思路：企業所得稅的納稅年度與會計年度不一致的，應當按照稅法規定的納稅年度計算應納稅所得額。

5.正確

解析思路：個人所得稅的代扣代繳義務人應當在代扣代繳稅款后，向稅務機關報送代扣代繳稅款報告表，以履行申報義務。

6.正確

解析思路：房產稅的納稅義務人是房屋產權所有人，包括房屋的繼承人和受贈人，因為