掌握重點2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.未經批準的罰金、罰款

D.用于購買固定資產的支出

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.出租房屋收入

D.股息、紅利收入

4.企業下列行為中，哪些需要繳納增值稅？

A.銷售自產貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售進口貨物

D.出口貨物

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人采用簡易計稅方法

B.一般納稅人采用簡易計稅方法

C.試點納稅人采用簡易計稅方法

D.納稅人采用簡易計稅方法

6.企業下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.未經批準的罰金、罰款

D.用于購買固定資產的支出

7.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.出租房屋收入

D.股息、紅利收入

8.企業下列行為中，哪些需要繳納增值稅？

A.銷售自產貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售進口貨物

D.出口貨物

9.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人采用簡易計稅方法

B.一般納稅人采用簡易計稅方法

C.試點納稅人采用簡易計稅方法

D.納稅人采用簡易計稅方法

10.企業下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.未經批準的罰金、罰款

D.用于購買固定資產的支出

11.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.出租房屋收入

D.股息、紅利收入

12.企業下列行為中，哪些需要繳納增值稅？

A.銷售自產貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售進口貨物

D.出口貨物

13.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人采用簡易計稅方法

B.一般納稅人采用簡易計稅方法

C.試點納稅人采用簡易計稅方法

D.納稅人采用簡易計稅方法

14.企業下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.未經批準的罰金、罰款

D.用于購買固定資產的支出

15.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.出租房屋收入

D.股息、紅利收入

16.企業下列行為中，哪些需要繳納增值稅？

A.銷售自產貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售進口貨物

D.出口貨物

17.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人采用簡易計稅方法

B.一般納稅人采用簡易計稅方法

C.試點納稅人采用簡易計稅方法

D.納稅人采用簡易計稅方法

18.企業下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.未經批準的罰金、罰款

D.用于購買固定資產的支出

19.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.出租房屋收入

D.股息、紅利收入

20.企業下列行為中，哪些需要繳納增值稅？

A.銷售自產貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售進口貨物

D.出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業發生的銷售折扣可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

2.企業購買固定資產的支出，在購入當期即可在計算應納稅所得額時扣除。（）

3.企業支付的違約金可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

4.企業對外捐贈的支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

5.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在計算應納稅所得額時可以按實際發生額扣除。（）

6.企業發生的職工福利費支出，在計算應納稅所得額時可以按工資薪金總額的14%扣除。（）

7.企業發生的職工教育經費支出，在計算應納稅所得額時可以按工資薪金總額的2.5%扣除。（）

8.企業發生的研發費用支出，在計算應納稅所得額時可以按實際發生額的50%加計扣除。（）

9.企業出口貨物可以享受增值稅零稅率政策。（）

10.企業購進的固定資產，在購入當期即可在計算應納稅所得額時扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.說明企業所得稅的納稅期限是如何規定的。

3.列舉企業所得稅中可以享受稅收優惠的幾種情形。

4.解釋增值稅的簡易計稅方法在稅收政策中的意義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票管理在稅收征管中的重要性及其具體措施。

2.分析企業所得稅優惠政策對企業投資和經營的影響，并提出相應的政策建議。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.AB

解析思路：職工福利費和職工教育經費按規定提取后，可以在計算應納稅所得額時扣除。罰金、罰款和購買固定資產的支出不在扣除范圍內。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、出租房屋收入和股息、紅利收入。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售自產貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售進口貨物和出口貨物。

5.AC

解析思路：簡易計稅方法適用于小規模納稅人和試點納稅人，一般納稅人不適用簡易計稅方法。

6.AB

解析思路：職工福利費和職工教育經費按規定提取后，可以在計算應納稅所得額時扣除。罰金、罰款和購買固定資產的支出不在扣除范圍內。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、出租房屋收入和股息、紅利收入。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售自產貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售進口貨物和出口貨物。

9.AC

解析思路：簡易計稅方法適用于小規模納稅人和試點納稅人，一般納稅人不適用簡易計稅方法。

10.AB

解析思路：職工福利費和職工教育經費按規定提取后，可以在計算應納稅所得額時扣除。罰金、罰款和購買固定資產的支出不在扣除范圍內。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、出租房屋收入和股息、紅利收入。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售自產貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售進口貨物和出口貨物。

13.AC

解析思路：簡易計稅方法適用于小規模納稅人和試點納稅人，一般納稅人不適用簡易計稅方法。

14.AB

解析思路：職工福利費和職工教育經費按規定提取后，可以在計算應納稅所得額時扣除。罰金、罰款和購買固定資產的支出不在扣除范圍內。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、出租房屋收入和股息、紅利收入。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售自產貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售進口貨物和出口貨物。

17.AC

解析思路：簡易計稅方法適用于小規模納稅人和試點納稅人，一般納稅人不適用簡易計稅方法。

18.AB

解析思路：職工福利費和職工教育經費按規定提取后，可以在計算應納稅所得額時扣除。罰金、罰款和購買固定資產的支出不在扣除范圍內。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、出租房屋收入和股息、紅利收入。

20.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售自產貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售進口貨物和出口貨物。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：銷售折扣屬于企業的財務費用，不能在計算應納稅所得額時扣除。

2.×

解析思路：企業購買固定資產的支出，按照稅法規定，應在固定資產的使用年限內分攤扣除。

3.√

解析思路：企業支付的違約金，在計算應納稅所得額時可以扣除。

4.×

解析思路：企業對外捐贈的支出，在計算應納稅所得額時，有一定的扣除限額。

5.√

解析思路：企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在計算應納稅所得額時，可以按實際發生額扣除。

6.√

解析思路：企業發生的職工福利費支出，在計算應納稅所得額時，