掌握稅務師考試實務應用試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些情況下，企業可以申請增值稅留抵退稅？

A.企業出口貨物勞務、發生跨境應稅行為

B.企業購進原材料、設備等貨物

C.企業購進服務、無形資產

D.企業購進不動產

3.以下哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業銷售貨物收入

B.企業提供加工修理修配勞務收入

C.企業出租不動產收入

D.企業投資收益

4.下列哪些情況下，企業可以享受企業所得稅減免稅優惠？

A.高新技術企業

B.創新型企業

C.農業企業

D.外資企業

5.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資收益所得

D.財產租賃所得

6.下列哪些情況下，個人可以享受個人所得稅減免稅優惠？

A.紅十字會捐贈所得

B.殘疾人所得

C.稅法規定的其他減免稅項目

D.普通工資、薪金所得

7.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.銷售不動產

C.出口貨物

D.提供教育服務

8.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.外商投資企業所得

B.國債利息所得

C.捐贈所得

D.股息所得

9.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.紅十字會捐贈所得

B.殘疾人所得

C.稅法規定的其他免稅項目

D.普通工資、薪金所得

10.以下哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供教育服務

11.以下哪些屬于企業所得稅的應稅項目？

A.企業銷售貨物收入

B.企業提供加工修理修配勞務收入

C.企業出租不動產收入

D.企業投資收益

12.以下哪些屬于個人所得稅的應稅項目？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資收益所得

D.財產租賃所得

13.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供教育服務

14.以下哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業銷售貨物收入

B.企業提供加工修理修配勞務收入

C.企業出租不動產收入

D.企業投資收益

15.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資收益所得

D.財產租賃所得

16.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.銷售不動產

C.出口貨物

D.提供教育服務

17.以下哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.外商投資企業所得

B.國債利息所得

C.捐贈所得

D.股息所得

18.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.紅十字會捐贈所得

B.殘疾人所得

C.稅法規定的其他免稅項目

D.普通工資、薪金所得

19.以下哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供教育服務

20.以下哪些屬于企業所得稅的應稅項目？

A.企業銷售貨物收入

B.企業提供加工修理修配勞務收入

C.企業出租不動產收入

D.企業投資收益

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務在生產和流通環節的增值額征稅。（）

2.企業所得稅的納稅人包括個體工商戶和外國企業。（）

3.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

5.企業在享受企業所得稅減免稅優惠期間，不得再享受其他稅收優惠政策。（）

6.個人捐贈支出超過應納稅所得額30%的部分，可以在計算個人所得稅時扣除。（）

7.增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額。（）

8.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

9.個人取得的一次性獎金，按照全年一次性獎金收入除以12個月后的數額，按照適用稅率計算繳納個人所得稅。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的財產損失。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅期限。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述稅收籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.論述稅收籌劃對企業財務管理和風險控制的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：增值稅留抵退稅適用于出口貨物勞務、發生跨境應稅行為、購進原材料、設備等貨物以及購進服務、無形資產。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業銷售貨物收入、提供加工修理修配勞務收入、出租不動產收入和投資收益。

4.ABC

解析思路：企業所得稅減免稅優惠適用于高新技術企業、創新型企業、農業企業。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對外投資收益所得和財產租賃所得。

6.ABC

解析思路：個人所得稅減免稅優惠適用于紅十字會捐贈所得、殘疾人所得和稅法規定的其他減免稅項目。

7.ACD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品、出口貨物和提供教育服務。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括外商投資企業所得、國債利息所得、捐贈所得和股息所得。

9.ABC

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括紅十字會捐贈所得、殘疾人所得和稅法規定的其他免稅項目。

10.ABCD

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和提供教育服務。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅項目包括企業銷售貨物收入、提供加工修理修配勞務收入、出租不動產收入和企業投資收益。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅項目包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對外投資收益所得和財產租賃所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和提供教育服務。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業銷售貨物收入、提供加工修理修配勞務收入、出租不動產收入和企業投資收益。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對外投資收益所得和財產租賃所得。

16.ACD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品、出口貨物和提供教育服務。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括外商投資企業所得、國債利息所得、捐贈所得和股息所得。

18.ABC

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括紅十字會捐贈所得、殘疾人所得和稅法規定的其他免稅項目。

19.ABCD

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和提供教育服務。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅項目包括企業銷售貨物收入、提供加工修理修配勞務收入、出租不動產收入和企業投資收益。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅是對商品和勞務在生產和流通環節的增值額征稅，這是增值稅的基本定義。

2.錯誤

解析思路：企業所得稅的納稅人包括內資企業和外國企業，個體工商戶屬于個人所得稅的納稅人。

3.正確

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得，這是個人所得稅的基本定義。

4.正確

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額，這是增值稅的計稅方法之一。

5.正確

解析思路：企業在享受企業所得稅減免稅優惠期間，不得再享受其他稅收優惠政策，這是稅收優惠政策的規定。

6.錯誤

解析思路：個人捐贈支出超過應納稅所得額30%的部分，可以在計算個人所得稅時扣除，但實際扣除比例可能有所不同。

7.正確

解析思路：增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額，這是增值稅對小規模納稅人的規定。

8.正確

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，這是企業所得稅的規定。

9.正確

解析思路：個人取得的一次性獎金，按照全年一次性獎金收入除以12個月后的數額，按照適用稅率計算繳納個人所得稅，這是個人所得稅的計算方法。

10.正確

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的財產損失，這是企業所得稅的規定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法適用于一般納稅人，簡易計稅方法適用于小規模納稅人。