2025年稅務(wù)師考試知識(shí)創(chuàng)新試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.企業(yè)

B.行政機(jī)關(guān)

C.個(gè)人

D.事業(yè)單位

2.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具（）

A.增值稅專用發(fā)票

B.普通發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票

D.增值稅電子普通發(fā)票

3.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向接受方開具（）

A.增值稅專用發(fā)票

B.普通發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票

D.增值稅電子普通發(fā)票

4.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供租賃服務(wù)

5.增值稅的稅率分為（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？（）

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬(wàn)元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬(wàn)元的個(gè)人

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元的個(gè)人

7.增值稅小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅時(shí)，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.下列哪些屬于增值稅的免征項(xiàng)目？（）

A.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

B.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售土地使用權(quán)

D.提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

9.增值稅納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)在（）進(jìn)行。

A.申報(bào)期限內(nèi)的第一個(gè)工作日

B.申報(bào)期限內(nèi)的最后一個(gè)工作日

C.納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)

D.納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)

10.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？（）

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的其他營(yíng)業(yè)場(chǎng)所

C.扣繳義務(wù)人所在地

D.購(gòu)買方所在地

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？（）

A.1個(gè)月

B.1個(gè)季度

C.1年

D.6個(gè)月

12.增值稅納稅人在（）進(jìn)行稅務(wù)登記。

A.辦理設(shè)立登記

B.辦理變更登記

C.辦理注銷登記

D.辦理停業(yè)登記

13.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？（）

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的報(bào)送

D.發(fā)票的核銷

14.增值稅納稅人在（）進(jìn)行發(fā)票領(lǐng)用。

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.扣繳義務(wù)人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的發(fā)票供應(yīng)單位

15.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.納稅人從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目，可以享受稅收優(yōu)惠

B.納稅人從事國(guó)家限制發(fā)展的項(xiàng)目，可以享受稅收優(yōu)惠

C.納稅人從事國(guó)家禁止發(fā)展的項(xiàng)目，可以享受稅收優(yōu)惠

D.納稅人從事國(guó)家扶持發(fā)展的項(xiàng)目，可以享受稅收優(yōu)惠

16.下列哪些屬于增值稅的稅務(wù)檢查？（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行實(shí)地檢查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)申報(bào)進(jìn)行審核

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行評(píng)估

17.下列哪些屬于增值稅的稅務(wù)爭(zhēng)議處理？（）

A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議

B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定不服，可以直接提起行政訴訟

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申訴進(jìn)行處理

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申訴不予處理

18.下列哪些屬于增值稅的稅務(wù)違法處罰？（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為給予警告、罰款等處罰

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為給予沒收違法所得、收繳非法財(cái)物等處罰

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為給予吊銷稅務(wù)登記證等處罰

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為給予撤銷稅務(wù)登記證等處罰

19.下列哪些屬于增值稅的稅務(wù)稽查？（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)申報(bào)進(jìn)行審核

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行實(shí)地檢查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為進(jìn)行處理

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為進(jìn)行處罰

20.下列哪些屬于增值稅的稅務(wù)代理？（）

A.納稅人委托代理人辦理稅務(wù)申報(bào)

B.納稅人委托代理人辦理稅務(wù)登記

C.納稅人委托代理人辦理稅務(wù)稽查

D.納稅人委托代理人辦理稅務(wù)處罰

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.增值稅的一般納稅人可以自行選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）

3.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或服務(wù)提供之日。（）

4.增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別為6%、9%和13%。（）

5.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

7.納稅人可以在規(guī)定的納稅期限后自行調(diào)整納稅申報(bào)。（）

8.增值稅專用發(fā)票可以用于出口退稅和進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。（）

9.納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

10.增值稅納稅人在辦理注銷登記后，不再需要繳納增值稅。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

3.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項(xiàng)。

4.簡(jiǎn)述增值稅的納稅申報(bào)流程及注意事項(xiàng)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.論述我國(guó)增值稅制度的改革方向和重點(diǎn)，以及如何提高增值稅的征管效率。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.AC

7.B

8.ABD

9.B

10.ABC

11.AB

12.ABC

13.ABCD

14.A

15.ABD

16.ABCD

17.ACD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

6.×

7.×

8.√

9.√

10.×

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元的企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織；小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬(wàn)元的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織。

2.增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，按照銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

3.增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項(xiàng)：開具增值稅專用發(fā)票要求開具內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括貨物或服務(wù)的名稱、數(shù)量、金額、稅率、稅額等。注意事項(xiàng)包括不得虛開、偽造、非法買賣增值稅專用發(fā)票，不得用于非法目的。

4.增值稅的納稅申報(bào)流程及注意事項(xiàng)：納稅申報(bào)流程包括納稅人自行申報(bào)、代理申報(bào)、郵寄申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)等。注意事項(xiàng)包括按照規(guī)定的期限申報(bào)，準(zhǔn)確填寫申報(bào)表，確保申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用：增值稅作為我國(guó)稅收體系中的重要稅種，具有廣泛的稅基、中性稅收、避免重復(fù)征