深入分析稅務師考試中的考核標準試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務師考試中，以下哪些屬于財務報表分析的范疇？

A.資產負債表

B.利潤表

C.現金流量表

D.稅收分析報告

2.以下關于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對商品和勞務的增值額征稅

B.增值稅的納稅人包括生產、銷售商品的企業和個人

C.增值稅實行價外稅制度

D.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

3.以下關于企業所得稅的表述，正確的是：

A.企業所得稅是對企業所得額征稅

B.企業所得稅的納稅人包括各類企業

C.企業所得稅實行源泉扣繳制度

D.企業所得稅的稅率為25%

4.以下關于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征稅

B.個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住的個人和在中國境內無住所而在中國境內取得所得的個人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅實行源泉扣繳制度

5.以下關于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物的行為征稅

B.土地增值稅的納稅人包括轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物的單位和個人

C.土地增值稅實行超率累進稅率

D.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

6.以下關于房產稅的表述，正確的是：

A.房產稅是對房產所有人、承典人或者使用人征收的一種財產稅

B.房產稅的納稅人包括房產所有人、承典人或者使用人

C.房產稅的計稅依據為房產原值或房產租金收入

D.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

7.以下關于城鎮土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人征收的一種財產稅

B.城鎮土地使用稅的納稅人包括使用土地的單位和個人

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

D.城鎮土地使用稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

8.以下關于車船稅的表述，正確的是：

A.車船稅是對在我國境內擁有車船的單位和個人征收的一種財產稅

B.車船稅的納稅人包括擁有車船的單位和個人

C.車船稅的計稅依據為車船的購置價格或年折舊額

D.車船稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

9.以下關于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅是對在我國境內設立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種行為稅

B.印花稅的納稅人包括設立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人

C.印花稅的計稅依據為憑證所載金額

D.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

10.以下關于契稅的表述，正確的是：

A.契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受的單位和個人征收的一種財產稅

B.契稅的納稅人包括承受土地、房屋權屬的單位和個人

C.契稅的計稅依據為契稅的計稅價格

D.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

11.以下關于關稅的表述，正確的是：

A.關稅是對進出境的貨物征收的一種稅收

B.關稅的納稅人包括進出口貨物的收發貨人

C.關稅的計稅依據為貨物的完稅價格

D.關稅的稅率分為從價稅率和從量稅率

12.以下關于消費稅的表述，正確的是：

A.消費稅是對特定消費品征收的一種稅收

B.消費稅的納稅人包括生產、委托加工、進口應稅消費品的單位和個人

C.消費稅的計稅依據為應稅消費品的銷售額或銷售數量

D.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

13.以下關于資源稅的表述，正確的是：

A.資源稅是對開采、生產資源單位和個人征收的一種稅收

B.資源稅的納稅人包括開采、生產資源的單位和個人

C.資源稅的計稅依據為資源的銷售額或銷售數量

D.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

14.以下關于環境保護稅的表述，正確的是：

A.環境保護稅是對排放污染物的單位和個人征收的一種稅收

B.環境保護稅的納稅人包括排放污染物的單位和個人

C.環境保護稅的計稅依據為污染物的排放量

D.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

15.以下關于教育費附加的表述，正確的是：

A.教育費附加是對企事業單位和個人征收的一種附加性稅收

B.教育費附加的納稅人包括企事業單位和個人

C.教育費附加的計稅依據為應稅收入

D.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

16.以下關于地方教育附加的表述，正確的是：

A.地方教育附加是對企事業單位和個人征收的一種附加性稅收

B.地方教育附加的納稅人包括企事業單位和個人

C.地方教育附加的計稅依據為應稅收入

D.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

17.以下關于城市維護建設稅的表述，正確的是：

A.城市維護建設稅是對企事業單位和個人征收的一種附加性稅收

B.城市維護建設稅的納稅人包括企事業單位和個人

C.城市維護建設稅的計稅依據為應稅收入

D.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

18.以下關于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅收

B.車輛購置稅的納稅人包括購置車輛的單位和個人

C.車輛購置稅的計稅依據為車輛的購置價格

D.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

19.以下關于煙葉稅的表述，正確的是：

A.煙葉稅是對煙葉生產者征收的一種稅收

B.煙葉稅的納稅人包括煙葉生產者

C.煙葉稅的計稅依據為煙葉的銷售額或銷售數量

D.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

20.以下關于船舶噸稅的表述，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅收

B.船舶噸稅的納稅人包括進出境的船舶所有人或經營人

C.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試中，財務報表分析的核心是對資產負債表、利潤表和現金流量表的分析。（）

2.增值稅的納稅期限一般為一個月，特殊情況可以申請延長。（）

3.企業所得稅的納稅期限為年度，納稅人在年度中間開業或者終止經營活動，使年度實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。（）

4.個人所得稅的納稅期限為年度，年度內有特殊情況需要調整的，可以申請分期繳納。（）

5.土地增值稅的計稅依據為土地增值額，包括轉讓土地使用權的收入和地上建筑物及其他附著物的收入。（）

6.房產稅的稅率根據房產的用途和位置不同，分為不同等級的稅率。（）

7.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積，稅率根據土地等級和用途確定。（）

8.車船稅的稅率根據車船的類型和噸位不同，分為不同等級的稅率。（）

9.印花稅的計稅依據為憑證所載金額，稅率根據憑證的種類和金額不同，分為不同等級的稅率。（）

10.契稅的計稅依據為契稅的計稅價格，包括房屋買賣合同中約定的價格、評估價格和其他應納稅的金額。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師在稅務籌劃中的作用。

2.解釋增值稅的抵扣原則及其重要性。

3.簡要說明企業所得稅納稅申報的基本流程。

4.闡述個人所得稅的征收范圍和稅率結構。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟環境下，如何提高企業稅務風險管理的有效性。

2.結合實際案例，探討稅務師在解決稅收爭議中的作用及其對維護納稅人合法權益的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：財務報表分析是對企業財務狀況的全面評估，包括資產負債表、利潤表和現金流量表，以及稅收分析報告。

2.ABCD

解析思路：增值稅是對商品和勞務的增值額征稅，納稅人包括生產、銷售商品的企業和個人，實行價外稅制度，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅是對企業所得額征稅，納稅人包括各類企業，實行源泉扣繳制度，稅率為25%。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅是對個人取得的各項所得征稅，納稅人包括在中國境內居住的個人和在中國境內無住所而在中國境內取得所得的個人，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，實行源泉扣繳制度。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅是對轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物的行為征稅，納稅人包括轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物的單位和個人，實行超率累進稅率，計稅依據為土地增值額。

6.ABCD

解析思路：房產稅是對房產所有人、承典人或者使用人征收的一種財產稅，納稅人包括房產所有人、承典人或者使用人，計稅依據為房產原值或房產租金收入，稅率分為比例稅率和累進稅率。

7.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人征收的一種財產稅，納稅人包括使用土地的單位和個人，計稅依據為土地面積，稅率分為定額稅率和比例稅率。

8.ABCD

解析思路：車船稅是對在我國境內擁有車船的單位和個人征收的一種財產稅，納稅人包括擁有車船的單位和個人，計稅依據為車船的購置價格或年折舊額，稅率分為定額稅率和比例稅率。

9.ABCD

解析思路：印花稅是對在我國境內設立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種行為稅，納稅人包括設立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人，計稅依據為憑證所載金額，稅率分為比例稅率和定額稅率。

10.ABCD

解析思路：契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受的單位和個人征收的一種財產稅，納稅人包括承受土地、房屋權屬的單位和個人，計稅依據為契稅的計稅價格，稅率分為比例稅率和累進稅率。

11.ABCD

解析思路：關稅是對進出境的貨物征收的一種稅收，納稅人包括進出口貨物的收發貨人，計稅依據為貨物的完稅價格，稅率分為從價稅率和從量稅率。

12.ABCD

解析思路：消費稅是對特定消費品征收的一種稅收，納稅人包括生產、委托加工、進口應稅消費品的單位和個人，計稅依據為應稅消費品的銷售額或銷售數量，稅率分為比例稅率和定額稅率。

13.ABCD

解析思路：資源稅是對開采、生產資源單位和個人征收的一種稅收，納稅人包括開采、生產資源的單位和個人，計稅依據為資源的銷售額或銷售數量，稅率分為比例稅率和定額稅率。

14.ABCD

解析思路：環境保護稅是對排放污染物的單位和個人征收的一種稅收，納稅人包括排放污染物的單位和個人，計稅依據為污染物的排放量，稅率分為比例稅率和定額稅率。

15.ABCD

解析思路：教育費附加是對企事業單位和個人征收的一種附加性稅收，納稅人包括企事業單位和個人，計稅依據為應稅收入，稅率分為比例稅率和定額稅率。

16.ABCD

解析思路：地方教育附加是對企事業單位和個人征收的一種附加性稅收，納稅人包括企事業單位和個人，計稅依據為應稅收入，稅率分為比例稅率和定額稅率。

17.ABCD

解析思路：城市維護建設稅是對企事業單位和個人征收的一種附加性稅收，納稅人包括企事業單位和個人，計稅依據為應稅收入，稅率分為比例稅率和定額稅率。

18.ABCD

解析思路：車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅收，納稅人包括購置車輛的單位和個人，計稅依據為車輛的購置價格，稅率分為比例稅率和定額稅率。

19.ABCD

解析思路：煙葉稅是對煙葉生產者征收的一種稅收，納稅人包括煙葉生產者，計稅依據為煙葉的銷售額或銷售數量，稅率分為比例稅率和定額稅率。

20.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅收，納稅人包括進出境的船舶所有人或經營人，計稅依據為船舶的凈噸位，稅率分為比例稅率和定額稅率。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：財務報表分析是稅務師工作中不可或缺的一部分，通過對財務報表的分析，可以評估企業的財務狀況和經營風險。

2.正確

解析思路：增值稅的納稅期限是固定的，但特殊情況下可以申請延長，以適應不同企業的經營需求。

3.正確

解析思路：企業所得稅的納稅期限為年度，對于年度實際經營期不足十二個月的企業，可以按照實際經營期計算納稅。

4.正確

解析思路：個人所得稅的納稅期限為年度，但個人在年度內有特殊情況需要調整的，可以申請分期繳納，以減輕稅負。

5.正確

解析思路：土地增值稅的計稅依據包括轉讓土地使用權的收入和地上建筑物及其他附著物的收入，這是計算土地增值稅的基礎。

6.正確

解析思路：房產稅的稅率根據房產的用途和位置不同，確實存在不同等級的稅率，以體現稅收的公平性。

7.正確

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積，稅率根據土地等級和用途確定，這是土地使用稅征收的基本原則。

8.正確

解析思路：車船稅的稅率根據車船的類型和噸位不同，確實存在不同等級的稅率，以體現稅收的公平性。

9.正確

解析思路：印花稅的計稅依據為憑證所載金額，稅率根據憑證的種類和金額不同，確實存在不同等級的稅率。

10.正確

解析思路：契稅的計稅依據為契稅的計稅價格，包括房屋買賣合同中約定的價格、評估價格和其他應納稅的金額，這是契稅征收的基本依據。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務師在稅務籌劃中的作用：

-提供專業的稅務咨詢服務，幫助企業合理避稅；

-分析企業財務狀況，提出優化稅務結構的建議；

-協助企業進行稅務申報，確保合規性；

-提供稅收政策解讀，