知識循序漸進稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于我國增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.民辦非企業單位

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

4.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝工程作業

C.提供金融保險服務

D.提供廣告服務

5.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的認定標準？

A.應稅銷售額超過500萬元

B.應稅銷售額不超過500萬元，但資產總額超過2000萬元

C.應稅銷售額不超過500萬元，但資產總額不超過2000萬元，且會計核算健全

D.應稅銷售額超過500萬元，但資產總額不超過2000萬元，且會計核算健全

6.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境內投資收益

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

7.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.子女教育

B.繼續教育

C.住房貸款利息

D.住房租金

8.以下哪些屬于營業稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業減免營業稅

B.社會保險基金減免營業稅

C.符合條件的出口企業減免營業稅

D.符合條件的非營利組織減免營業稅

9.以下哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.符合條件的出口企業增值稅零稅率

B.符合條件的農產品生產者銷售自產農產品免征增值稅

C.符合條件的非營利組織銷售貨物免征增值稅

D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征增值稅

10.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.符合條件的研發費用加計扣除

B.符合條件的環保、節能項目減免企業所得稅

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益減免企業所得稅

D.符合條件的非營利組織的收入減免企業所得稅

11.以下哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.符合條件的居民個人取得稿酬所得減免個人所得稅

B.符合條件的居民個人取得特許權使用費所得減免個人所得稅

C.符合條件的居民個人取得財產租賃所得減免個人所得稅

D.符合條件的居民個人取得財產轉讓所得減免個人所得稅

12.以下哪些屬于營業稅的納稅義務發生時間？

A.銷售不動產的合同簽訂時

B.提供建筑安裝工程作業的工程進度達到一定比例時

C.提供金融保險服務的服務完成時

D.提供廣告服務的廣告發布時

13.以下哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的合同簽訂時

B.提供應稅服務的服務完成時

C.出口貨物的報關出口時

D.進口貨物報關進口時

14.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務發生時間？

A.企業取得所得的時間

B.企業實際支付所得的時間

C.企業取得所得與實際支付所得時間不一致的，按照實際支付所得的時間

D.企業取得所得與實際支付所得時間不一致的，按照取得所得的時間

15.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務發生時間？

A.居民個人取得所得的時間

B.居民個人實際取得所得的時間

C.居民個人取得所得與實際取得所得時間不一致的，按照實際取得所得的時間

D.居民個人取得所得與實際取得所得時間不一致的，按照取得所得的時間

16.以下哪些屬于營業稅的征收管理方式？

A.自行申報納稅

B.稅務機關核定征收

C.代扣代繳

D.代收代繳

17.以下哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.自行申報納稅

B.稅務機關核定征收

C.代扣代繳

D.代收代繳

18.以下哪些屬于企業所得稅的征收管理方式？

A.自行申報納稅

B.稅務機關核定征收

C.代扣代繳

D.代收代繳

19.以下哪些屬于個人所得稅的征收管理方式？

A.自行申報納稅

B.稅務機關核定征收

C.代扣代繳

D.代收代繳

20.以下哪些屬于稅收違法行為？

A.虛開發票

B.虛報應稅所得

C.隱瞞應稅收入

D.違反稅收法律法規的其他行為

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（√）

2.企業所得稅的稅率統一為25%。（×）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（√）

4.營業稅的納稅期限一般為一個月或一個季度。（√）

5.增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（√）

6.企業所得稅的虧損可以在未來五年內結轉彌補。（×）

7.個人所得稅的專項附加扣除項目可以在計算應納稅所得額時扣除。（√）

8.營業稅的減免稅政策適用于所有行業和納稅人。（×）

9.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業。（×）

10.企業所得稅的稅收優惠政策適用于所有符合條件的納稅人。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.簡述企業所得稅的納稅義務發生時間。

3.簡述個人所得稅的專項附加扣除項目。

4.簡述營業稅的納稅義務發生時間。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟穩定增長中的作用。

2.論述稅收籌劃對企業財務管理的重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業和民辦非企業單位。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

4.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝工程作業、提供金融保險服務和提供廣告服務。

5.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準包括應稅銷售額超過500萬元、資產總額超過2000萬元、會計核算健全。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境內投資收益、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、住房貸款利息和住房租金。

8.ABCD

解析思路：營業稅的稅收優惠政策包括小型微利企業減免營業稅、社會保險基金減免營業稅、符合條件的出口企業減免營業稅和符合條件的非營利組織減免營業稅。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括符合條件的出口企業增值稅零稅率、符合條件的農產品生產者銷售自產農產品免征增值稅、符合條件的非營利組織銷售貨物免征增值稅和符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征增值稅。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括符合條件的研發費用加計扣除、符合條件的環保、節能項目減免企業所得稅、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益減免企業所得稅和符合條件的非營利組織的收入減免企業所得稅。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括符合條件的居民個人取得稿酬所得減免個人所得稅、符合條件的居民個人取得特許權使用費所得減免個人所得稅、符合條件的居民個人取得財產租賃所得減免個人所得稅和符合條件的居民個人取得財產轉讓所得減免個人所得稅。

12.ABCD

解析思路：營業稅的納稅義務發生時間包括銷售不動產的合同簽訂時、提供建筑安裝工程作業的工程進度達到一定比例時、提供金融保險服務的服務完成時和提供廣告服務的廣告發布時。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的合同簽訂時、提供應稅服務的服務完成時、出口貨物的報關出口時和進口貨物報關進口時。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間包括企業取得所得的時間、企業實際支付所得的時間、企業取得所得與實際支付所得時間不一致的，按照實際支付所得的時間和企業取得所得與實際支付所得時間不一致的，按照取得所得的時間。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務發生時間包括居民個人取得所得的時間、居民個人實際取得所得的時間、居民個人取得所得與實際取得所得時間不一致的，按照實際取得所得的時間和居民個人取得所得與實際取得所得時間不一致的，按照取得所得的時間。

16.ABCD

解析思路：營業稅的征收管理方式包括自行申報納稅、稅務機關核定征收、代扣代繳和代收代繳。

17.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理方式包括自行申報納稅、稅務機關核定征收、代扣代繳和代收代繳。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理方式包括自行申報納稅、稅務機關核定征收、代扣代繳和代收代繳。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括自行申報納稅、稅務機關核定征收、代扣代繳和代收代繳。

20.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括虛開發票、虛報應稅所得、隱瞞應稅收入和違反稅收法律法規的其他行為。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的稅率確實分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅率并非統一為25%，而是根據不同類型的企業和所得情況有所不同。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

4.√

解析思路：營業稅的納稅期限一般為一個月或一個季度，這是營業稅的常規納稅期限。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額，這是增值稅的一般規定。

6.×

解析思路：企業所得稅的虧損可以在未來五年內結轉彌補，但并非所有虧損都可以結轉。

7.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目確實可以在計算應納稅所得額時扣除。

8.×

解析思路：營業稅的減免稅政策并非適用于所有行業和納稅人，而是有特定條件。

9.×

解析思路：增值稅的出口退稅政策并非適用于所有出口企業，而是有特定條件。

10.√

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策確實適用于所有符合條件的納稅人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人認定標準包括應稅銷售額超過500萬元、資產總額超過2000萬元、會計核算健全等。

2.企業所得稅的納稅義務發生時間包括企業取得所得的時間、企業實際支付所得的時間、企業取得所得與實際支付所得時間不一致的，按照實際支付所得的時間和企業取得所得與實際支付所得時間不一致的，按照取得所得的時間。

3.個人所得稅的專項