提高2025年稅務(wù)師考試成功率試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

3.下列哪些行為屬于稅務(wù)違法行為？

A.未按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記

B.偽造、變造稅務(wù)文書

C.逾期未申報納稅

D.逃避稅款

4.以下哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎(chǔ)設(shè)施項目投資

C.出口貨物

D.納稅人購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備

5.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供金融服務(wù)

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.收入總額

B.成本費(fèi)用

C.資產(chǎn)損失

D.利潤總額

8.以下哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.購貨發(fā)票

D.出口貨物退稅憑證

9.以下哪些屬于個人所得稅的專項扣除項目？

A.醫(yī)療保險

B.養(yǎng)老保險

C.失業(yè)保險

D.工會經(jīng)費(fèi)

10.以下哪些屬于營業(yè)稅的減免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎(chǔ)設(shè)施項目投資

C.出口貨物

D.納稅人購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資優(yōu)惠

D.研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠

12.以下哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅銷售額法

B.計稅扣除法

C.稅率計稅法

D.費(fèi)用扣除法

13.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

14.以下哪些屬于營業(yè)稅的計稅依據(jù)？

A.營業(yè)收入

B.成本費(fèi)用

C.資產(chǎn)損失

D.利潤總額

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

16.以下哪些屬于個人所得稅的扣繳義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

17.以下哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅方法？

A.收入總額法

B.成本費(fèi)用法

C.資產(chǎn)法

D.利潤法

19.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

20.以下哪些屬于營業(yè)稅的減免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎(chǔ)設(shè)施項目投資

C.出口貨物

D.納稅人購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中增加的價值進(jìn)行征稅的一種稅種。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.稅務(wù)違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等行為。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能用于增值稅一般納稅人的購銷業(yè)務(wù)。（）

5.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國境內(nèi)居住的個人和在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得所得的個人。（）

6.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)稅的應(yīng)稅行為所取得的營業(yè)額。（）

7.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

8.個人所得稅的專項扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

9.納稅人購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備，可以按照規(guī)定的比例進(jìn)行稅前扣除。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取責(zé)令限期改正、罰款、沒收違法所得等措施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的扣繳義務(wù)人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

4.簡述稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅管理的效率和效果。

2.論述稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其局限性。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)，包括企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)違法行為包括未進(jìn)行稅務(wù)登記、偽造稅務(wù)文書、逾期未申報納稅和逃避稅款等。

4.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基礎(chǔ)設(shè)施項目投資、出口貨物和納稅人購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

6.AB

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)和提供建筑安裝勞務(wù)，不包括出口貨物和提供金融服務(wù)。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額、成本費(fèi)用、資產(chǎn)損失和利潤總額。

8.ABCD

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、購貨發(fā)票和出口貨物退稅憑證。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項扣除項目包括醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工會經(jīng)費(fèi)。

10.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的減免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基礎(chǔ)設(shè)施項目投資、出口貨物和納稅人購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資優(yōu)惠和研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠。

12.ABCD

解析思路：增值稅的計稅方法包括計稅銷售額法、計稅扣除法、稅率計稅法和費(fèi)用扣除法。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

14.AB

解析思路：營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)收入和成本費(fèi)用，不包括資產(chǎn)損失和利潤總額。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的扣繳義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

17.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法包括收入總額法、成本費(fèi)用法、資產(chǎn)法和利潤法。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

20.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的減免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基礎(chǔ)設(shè)施項目投資、出口貨物和納稅人購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中增加的價值進(jìn)行征稅，這是增值稅的基本定義。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為預(yù)繳和匯算清繳兩個階段，預(yù)繳是按月或按季進(jìn)行，匯算清繳是在年度結(jié)束后進(jìn)行。

3.√

解析思路：稅務(wù)違法行為是指違反稅收法律法規(guī)的行為，包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是用于增值稅一般納稅人購銷業(yè)務(wù)的一種專用發(fā)票，只能由一般納稅人使用。

5.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住的個人和在中國境內(nèi)無住所但在中國境內(nèi)取得所得的個人。

6.√

解析思路：營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)稅的應(yīng)稅行為所取得的營業(yè)額，即納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)取得的收入。

7.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，而不是會計利潤本身，而是根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額。

8.√