初級會計師考試學習策略分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于會計核算的基本職能？（）

A.記錄經濟業務

B.反映經濟狀況

C.指導經濟活動

D.控制經濟運行

E.評價經濟成果

答案：ABDE

2.下列關于會計等式表述正確的是？（）

A.資產=負債+所有者權益

B.收入-費用=利潤

C.資產+費用=負債+所有者權益+收入

D.資產-負債=所有者權益

E.收入+費用=負債+所有者權益

答案：ABD

3.下列哪些屬于會計信息質量要求？（）

A.客觀性

B.可靠性

C.可理解性

D.相關性

E.可比性

答案：ABCDE

4.下列哪些屬于會計憑證？（）

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.對賬單

D.會計賬簿

E.財務報表

答案：AB

5.下列關于會計賬簿的表述正確的是？（）

A.會計賬簿是根據會計憑證設置的，具有一定格式和結構的記錄經濟業務的簿籍

B.會計賬簿按用途可以分為日記賬、分類賬和備查賬

C.會計賬簿按外表形式可以分為訂本式賬簿、活頁式賬簿和卡片式賬簿

D.會計賬簿按賬頁格式可以分為三欄式、多欄式和數量金額式

E.會計賬簿按編制單位可以分為企業內部賬簿和企業外部賬簿

答案：ABCD

6.下列關于會計報表的表述正確的是？（）

A.會計報表是企業對外提供的反映企業財務狀況、經營成果和現金流量的書面文件

B.會計報表主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表

C.會計報表的編制應當符合國家統一的會計制度的規定

D.會計報表應當真實、完整地反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量

E.會計報表應當具有預測性、可比性和連續性

答案：ABCD

7.下列關于增值稅的表述正確的是？（）

A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在中華人民共和國境內銷售、進口或者加工、修理、修配等行為為征稅對象的一種流轉稅

B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的計算方法為銷項稅額-進項稅額

E.增值稅的征收機關為國家稅務局

答案：ABCD

8.下列關于企業所得稅的表述正確的是？（）

A.企業所得稅是以企業取得的生產經營所得和其他所得為征稅對象的一種所得課稅

B.企業所得稅的納稅人分為居民企業和非居民企業

C.企業所得稅的稅率為25%

D.企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額

E.企業所得稅的征收機關為國家稅務局

答案：ABCDE

9.下列關于個人所得稅的表述正確的是？（）

A.個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得為征稅對象的一種所得課稅

B.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額

E.個人所得稅的征收機關為地方稅務局

答案：ABCDE

10.下列關于城鎮土地使用稅的表述正確的是？（）

A.城鎮土地使用稅是以城鎮土地為征稅對象，對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種資源稅

B.城鎮土地使用稅的納稅人包括土地使用權人、土地代管人和土地共有權人

C.城鎮土地使用稅的稅率按照土地等級、用途和面積等因素確定

D.城鎮土地使用稅的計稅依據為實際占用的土地面積

E.城鎮土地使用稅的征收機關為地方稅務局

答案：ABCDE

11.下列關于房產稅的表述正確的是？（）

A.房產稅是以房屋為征稅對象，對房屋的所有權人、使用權人征收的一種財產稅

B.房產稅的納稅人包括房屋所有權人、房屋使用權人和房屋代管人

C.房產稅的稅率按照房屋的等級、用途和面積等因素確定

D.房產稅的計稅依據為房屋的評估價值

E.房產稅的征收機關為地方稅務局

答案：ABDE

12.下列關于印花稅的表述正確的是？（）

A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為征收的一種行為稅

B.印花稅的納稅人包括單位和個人

C.印花稅的稅率按照憑證的種類和金額確定

D.印花稅的計稅依據為憑證的金額

E.印花稅的征收機關為國家稅務局

答案：ABCD

13.下列關于車船稅的表述正確的是？（）

A.車船稅是對在我國境內行駛的車輛和船舶征收的一種財產稅

B.車船稅的納稅人包括車輛和船舶的所有權人、使用權人和代管人

C.車船稅的稅率按照車船的種類、噸位和用途等因素確定

D.車船稅的計稅依據為車船的計稅價值

E.車船稅的征收機關為地方稅務局

答案：ABDE

14.下列關于契稅的表述正確的是？（）

A.契稅是在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬時，對承受的單位和個人征收的一種財產稅

B.契稅的納稅人包括土地、房屋權屬轉移的承受單位和個人

C.契稅的稅率按照土地、房屋的等級、用途和面積等因素確定

D.契稅的計稅依據為土地、房屋的計稅價值

E.契稅的征收機關為地方稅務局

答案：ABCDE

15.下列關于營業稅改征增值稅的表述正確的是？（）

A.營業稅改征增值稅是按照國際慣例，將營業稅改為增值稅，以完善我國稅收體系

B.營業稅改征增值稅的范圍包括貨物銷售、加工修理修配、建筑安裝、交通運輸、郵政電信、金融服務、現代服務等行業

C.營業稅改征增值稅的稅率分為6%、11%和17%

D.營業稅改征增值稅的計稅依據為銷售額和銷項稅額

E.營業稅改征增值稅的征收機關為國家稅務局

答案：ABCE

16.下列關于企業所得稅法的表述正確的是？（）

A.企業所得稅法是我國一部重要的稅收法律，對企業的所得稅征收進行了全面規定

B.企業所得稅法的適用范圍包括在我國境內注冊登記的企業

C.企業所得稅法的稅率為25%

D.企業所得稅法的計稅依據為應納稅所得額

E.企業所得稅法的征收機關為國家稅務局

答案：ABCDE

17.下列關于個人所得稅法的表述正確的是？（）

A.個人所得稅法是我國一部重要的稅收法律，對個人所得稅的征收進行了全面規定

B.個人所得稅法的適用范圍包括在我國境內居住或者有住所的個人

C.個人所得稅法的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅法的計稅依據為應納稅所得額

E.個人所得稅法的征收機關為地方稅務局

答案：ABCDE

18.下列關于稅收征收管理的表述正確的是？（）

A.稅收征收管理是稅務機關對納稅人征收稅款的管理活動

B.稅收征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查和稅務處罰等環節

C.稅收征收管理應當遵循依法、公平、公正、公開的原則

D.稅收征收管理應當保護納稅人的合法權益

E.稅收征收管理應當促進稅收法律法規的貫徹實施

答案：ABCDE

19.下列關于稅收籌劃的表述正確的是？（）

A.稅收籌劃是在合法合規的前提下，通過合理調整企業的經營、投資和財務活動，以實現稅負最小化

B.稅收籌劃應當遵循稅收法律法規，不得違反稅法規定

C.稅收籌劃應當綜合考慮企業的整體利益和稅收政策的變化

D.稅收籌劃應當注重經濟效益和社會效益的統一

E.稅收籌劃應當加強稅收風險管理

答案：ABCDE

20.下列關于會計職業道德的表述正確的是？（）

A.會計職業道德是會計人員在從事會計職業活動中應當遵循的行為規范和道德準則

B.會計職業道德包括誠實守信、客觀公正、勤勉盡責、保守秘密等原則

C.會計職業道德是會計職業發展的重要基礎

D.會計職業道德是維護會計職業形象的重要保障

E.會計職業道德是提高會計職業素質的關鍵

答案：ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.會計信息質量要求中的可比性是指會計信息能夠滿足不同使用者對信息的需求。（）

答案：錯誤

2.會計憑證是會計核算的起點，是會計賬簿的依據。（）

答案：正確

3.會計賬簿的編制應當遵循一致性原則，不得隨意更改會計政策。（）

答案：正確

4.資產負債表反映了企業在一定日期的財務狀況，利潤表反映了企業在一定會計期間的經營成果。（）

答案：正確

5.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，其中一般納稅人可以抵扣進項稅額。（）

答案：正確

6.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業的收入減去成本、費用和損失后的余額。（）

答案：正確

7.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，即稅率隨著應納稅所得額的增加而遞增。（）

答案：正確

8.城鎮土地使用稅的計稅依據為實際占用的土地面積，與土地用途無關。（）

答案：正確

9.房產稅的征收機關為地方稅務局，其稅率按照房屋的等級、用途和面積等因素確定。（）

答案：正確

10.印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為征收的一種行為稅，其稅率按照憑證的種類和金額確定。（）

答案：正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述會計信息質量要求的客觀性原則。

答案：會計信息質量要求的客觀性原則是指會計信息應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量，不得人為歪曲或者隱瞞。

2.簡述會計核算的基本程序。

答案：會計核算的基本程序包括：①確認經濟業務；②計量經濟業務；③記錄經濟業務；④報告經濟業務。

3.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

答案：增值稅的納稅義務發生時間通常包括：銷售貨物或者提供應稅勞務的當天；進口貨物的當天；提供有形動產的租賃服務，租賃期限為一個月以上的，自租賃期開始之日的次月起計算納稅義務發生時間。

4.簡述企業所得稅的納稅年度。

答案：企業所得稅的納稅年度為公歷年度，即從每年的1月1日起至12月31日止。企業在一個納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當依法繳納企業所得稅。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述會計職業道德在會計工作中的重要性。

答案：會計職業道德在會計工作中具有重要性，主要體現在以下幾個方面：首先，會計職業道德是會計人員職業行為的規范，有助于維護會計職業形象和聲譽；其次，會計職業道德是確保會計信息真實、完整、公正的基礎，對于提高會計信息質量具有重要意義；再次，會計職業道德有助于規范會計人員的行為，防范會計風險，保護企業和社會的利益；最后，會計職業道德是構建和諧會計職業關系的重要保障，有助于促進會計行業的健康發展。

2.論述稅收籌劃在企業財務管理中的作用。

答案：稅收籌劃在企業財務管理中具有重要作用，主要體現在以下幾個方面：首先，稅收籌劃有助于降低企業的稅負，提高企業的經濟效益；其次，稅收籌劃有助于企業合理規劃財務活動，優化資源配置；再次，稅收籌劃有助于企業適應稅收政策的變化，提高企業的稅收風險應對能力；最后，稅收籌劃有助于企業樹立良好的社會形象，提升企業的競爭力。因此，稅收籌劃在企業管理中具有不可忽視的地位。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.答案：ABDE

解析思路：會計的基本職能包括記錄、反映、指導和控制經濟活動，評價經濟成果。

2.答案：ABD

解析思路：會計等式是資產=負債+所有者權益，收入-費用=利潤，資產+費用=負債+所有者權益+收入。

3.答案：ABCDE

解析思路：會計信息質量要求包括客觀性、可靠性、可理解性、相關性和可比性。

4.答案：AB

解析思路：會計憑證包括原始憑證和記賬憑證，對賬單、會計賬簿和財務報表不屬于憑證。

5.答案：ABCD

解析思路：會計賬簿按用途分為日記賬、分類賬和備查賬，按外表形式分為訂本式、活頁式和卡片式，按賬頁格式分為三欄式、多欄式和數量金額式。

6.答案：ABCD

解析思路：會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表，應真實、完整地反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。

7.答案：ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象是商品和應稅勞務，納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，稅率有基本稅率、低稅率和零稅率。

8.答案：ABCDE

解析思路：企業所得稅的征稅對象是企業的生產經營所得和其他所得，納稅人分為居民企業和非居民企業，稅率為25%，計稅依據為應納稅所得額。

9.答案：ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項應稅所得，納稅人分為居民個人和非居民個人，稅率有超額累進稅率和比例稅率，計稅依據為應納稅所得額。

10.答案：ABCDE

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅對象是城鎮土地，納稅人包括土地使用權人、代管人和共有權人，稅率按土地等級、用途和面積確定，計稅依據為實際占用面積。

11.答案：ABDE

解析思路：房產稅的征稅對象是房屋，納稅人包括所有權人、使用權人和代管人，稅率按房屋等級、用途和面積確定，計稅依據為房屋評估價值。

12.答案：ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象是經濟活動中的憑證，納稅人包括單位和個人，稅率按憑證種類和金額確定，計稅依據為憑證金額。

13.答案：ABDE

解析思路：車船稅的征稅對象是車輛和船舶，納稅人包括所有權人、使用權人和代管人，稅率按車船種類、噸位和用途確定，計稅依據為車船計稅價值。

14.答案：ABCDE

解析思路：契稅的征稅對象是土地和房屋權屬轉移，納稅人包括承受單位和個人，稅率按土地和房屋等級、用途和面積確定，計稅依據為計稅價值。

15.答案：ABCE

解析思路：營業稅改征增值稅的范圍包括多個行業，稅率有6%、11%和17%，計稅依據為銷售額和銷項稅額。

16.答案：ABCDE

解析思路：企業所得稅法是稅收法律，適用范圍包括境內注冊企業，稅率為25%，計稅依據