形成2025年稅務師復習思路試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓土地使用權

2.納稅人發生下列哪些情形，稅務機關有權調整其應納稅所得額？

A.財務會計處理與稅收規定不一致

B.財務會計處理與會計準則不一致

C.財務會計處理與實際經營情況不一致

D.財務會計處理與稅收征管規定不一致

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.股息收入

4.納稅人在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.購買固定資產的支出

B.支付給員工的工資薪金

C.用于廣告宣傳的費用

D.用于研究開發的費用

5.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資取得的股息、紅利所得

D.財產租賃所得

6.納稅人在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于費用？

A.購買原材料支出

B.支付給員工的工資薪金

C.用于廣告宣傳的費用

D.用于研究開發的費用

7.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.提供教育服務

C.提供醫療服務

D.提供養老、托幼服務

8.納稅人在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于公益性捐贈支出？

A.捐贈給教育機構

B.捐贈給醫療機構

C.捐贈給養老機構

D.捐贈給環境保護機構

9.以下哪些屬于企業所得稅的減免稅優惠？

A.高新技術企業減免稅

B.小型微利企業減免稅

C.轉讓技術所得減免稅

D.股息、紅利所得減免稅

10.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.子女教育支出

B.繼續教育支出

C.住房貸款利息支出

D.住房租金支出

11.納稅人在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于財產轉讓所得？

A.轉讓土地使用權

B.轉讓房屋

C.轉讓股權

D.轉讓專利

12.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人按銷售額征稅

B.小規模納稅人按簡易計稅方法征稅

C.一般納稅人按簡易計稅方法征稅

D.一般納稅人按銷售額征稅

13.納稅人在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于費用？

A.購買原材料支出

B.支付給員工的工資薪金

C.用于廣告宣傳的費用

D.用于研究開發的費用

14.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.提供教育服務

C.提供醫療服務

D.提供養老、托幼服務

15.納稅人在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于公益性捐贈支出？

A.捐贈給教育機構

B.捐贈給醫療機構

C.捐贈給養老機構

D.捐贈給環境保護機構

16.以下哪些屬于企業所得稅的減免稅優惠？

A.高新技術企業減免稅

B.小型微利企業減免稅

C.轉讓技術所得減免稅

D.股息、紅利所得減免稅

17.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.子女教育支出

B.繼續教育支出

C.住房貸款利息支出

D.住房租金支出

18.納稅人在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于財產轉讓所得？

A.轉讓土地使用權

B.轉讓房屋

C.轉讓股權

D.轉讓專利

19.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人按銷售額征稅

B.小規模納稅人按簡易計稅方法征稅

C.一般納稅人按簡易計稅方法征稅

D.一般納稅人按銷售額征稅

20.納稅人在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于費用？

A.購買原材料支出

B.支付給員工的工資薪金

C.用于廣告宣傳的費用

D.用于研究開發的費用

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）

2.納稅義務人必須依法進行稅務登記，未經登記不得從事經營活動。（）

3.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

4.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.納稅人享受的稅收優惠應當在申報納稅時一次性申報完畢。（）

7.稅務機關有權對納稅人的財務會計處理進行審計。（）

8.納稅人有權對稅務機關的行政行為提出行政復議。（）

9.稅務機關對納稅人的稅務檢查可以不提前告知納稅人。（）

10.納稅人應當按照稅務機關的要求，及時、準確地報送稅務資料。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區別。

2.簡述企業所得稅的應納稅所得額的確定方法。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

4.簡述稅務師的主要職責和工作內容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.論述稅務師在維護稅收秩序和保障國家財政收入方面的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓土地使用權。

2.AD

解析思路：稅務機關有權調整納稅人財務會計處理與稅收規定不一致或與稅收征管規定不一致的情況。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、利息收入和股息收入。

4.BC

解析思路：支付給員工的工資薪金和用于廣告宣傳的費用可以在稅前扣除。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對外投資取得的股息、紅利所得和財產租賃所得。

6.ABCD

解析思路：費用是指納稅人在生產、經營活動中發生的與取得收入有關的支出。

7.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品、提供教育服務、提供醫療服務和提供養老、托幼服務。

8.ABCD

解析思路：公益性捐贈支出是指納稅人向教育、醫療、養老、環境保護等公益事業的捐贈。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的減免稅優惠包括高新技術企業減免稅、小型微利企業減免稅、轉讓技術所得減免稅和股息、紅利所得減免稅。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育支出、繼續教育支出、住房貸款利息支出和住房租金支出。

11.ABCD

解析思路：財產轉讓所得包括轉讓土地使用權、轉讓房屋、轉讓股權和轉讓專利。

12.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和一般納稅人。

13.ABCD

解析思路：費用是指納稅人在生產、經營活動中發生的與取得收入有關的支出。

14.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品、提供教育服務、提供醫療服務和提供養老、托幼服務。

15.ABCD

解析思路：公益性捐贈支出是指納稅人向教育、醫療、養老、環境保護等公益事業的捐贈。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的減免稅優惠包括高新技術企業減免稅、小型微利企業減免稅、轉讓技術所得減免稅和股息、紅利所得減免稅。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育支出、繼續教育支出、住房貸款利息支出和住房租金支出。

18.ABCD

解析思路：財產轉讓所得包括轉讓土地使用權、轉讓房屋、轉讓股權和轉讓專利。

19.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和一般納稅人。

20.ABCD

解析思路：費用是指納稅人在生產、經營活動中發生的與取得收入有關的支出。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.錯誤

7.正確

8.正確

9.錯誤

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人按照銷售額全額征稅，小規模納稅人按照銷售額的一定比例征稅。主要區別在于稅率和計稅方法。

2.企業所得稅的應納稅所得額的確定方法包括權責發生制原則和實質重于形式原則。企業應當以權責發生制為基礎計算收入和費用，同時，對于某些交易或事項，應當根據實質重于形式的原則確定收入和費用的確認。

3.個人所得稅的征收管理特點包括源泉扣繳、自行申報和稅務機關核定。個人所得稅通常由支付所得的單位代扣代繳，納稅人自行申報，稅務機關有權進行核定。

4.稅務師的主要職責包括稅務咨詢、稅務籌劃、稅務代理、稅務審計等。稅務師的工作內容涉及對企業或個人稅務問題的專業分析和處理。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策在促進經濟結構調整中的作用主要體現在引導資源配置、調節經濟利益和促進產