提升信心稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍？

A.納稅申報(bào)

B.稅收籌劃

C.稅務(wù)咨詢

D.稅務(wù)代理

2.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個(gè)人

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供建筑安裝勞務(wù)

6.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料發(fā)生的增值稅

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

C.購(gòu)買小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票

D.購(gòu)買免稅貨物發(fā)生的增值稅

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

B.支付給職工的工資、薪金

C.稅收滯納金

D.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)的支出

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買住房貸款利息

B.購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)

C.支付給職工的工資、薪金

D.購(gòu)買教育、醫(yī)療等專項(xiàng)扣除

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

C.提供建筑安裝勞務(wù)的當(dāng)天

D.納稅人取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.納稅人取得收入的當(dāng)天

B.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天

C.納稅人支付款項(xiàng)的當(dāng)天

D.納稅人取得銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.納稅人取得收入的當(dāng)天

B.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天

C.納稅人支付款項(xiàng)的當(dāng)天

D.納稅人取得銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

15.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

18.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.自行申報(bào)

B.納稅人自行申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理方式？

A.自行申報(bào)

B.納稅人自行申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理方式？

A.自行申報(bào)

B.納稅人自行申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立必須經(jīng)過(guò)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。（）

2.增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（）

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、出租權(quán)屬等。（）

4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得等。（）

5.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。（）

6.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受勞務(wù)、支付費(fèi)用等所支付的增值稅額。（）

7.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等。（）

8.個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括基本費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、其他扣除等。（）

9.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率，其中低稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等。（）

10.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，其中優(yōu)惠稅率適用于高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè)等。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和納稅人。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入和扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)范圍和執(zhí)業(yè)要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對(duì)納稅人經(jīng)濟(jì)效益的影響。

2.論述稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色及其對(duì)企業(yè)合規(guī)性的貢獻(xiàn)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報(bào)、稅收籌劃、稅務(wù)咨詢和稅務(wù)代理。

2.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人、一般納稅人、非企業(yè)性單位和個(gè)人。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、營(yíng)業(yè)外收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供建筑安裝勞務(wù)。

6.ABC

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受勞務(wù)、支付費(fèi)用等所支付的增值稅額，不包括購(gòu)買免稅貨物發(fā)生的增值稅。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括基本費(fèi)用、專項(xiàng)扣除和其他扣除等。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%和17%。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%、20%和30%。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天、提供建筑安裝勞務(wù)的當(dāng)天和納稅人取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括納稅人取得收入的當(dāng)天、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天、納稅人支付款項(xiàng)的當(dāng)天和納稅人取得銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括納稅人取得收入的當(dāng)天、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天、納稅人支付款項(xiàng)的當(dāng)天和納稅人取得銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

18.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理方式包括自行申報(bào)、納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收和稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理方式包括自行申報(bào)、納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收和稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理方式包括自行申報(bào)、納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收和稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收。

二、判斷題答案

1.（）

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立必須經(jīng)過(guò)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，判斷為正確。

2.（）

解析思路：小規(guī)模納稅人和一般納稅人在稅收政策上有所不同，判斷為錯(cuò)誤。

3.（）

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、出租權(quán)屬等，判斷為正確。

4.（）

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得等，判斷為正確。

5.（）

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等，判斷為正確。

6.（）

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受勞務(wù)、支付費(fèi)用等所支付的增值稅額，判斷為正確。

7.（）

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等，判斷為正確。

8.（）

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括基本費(fèi)用、專項(xiàng)扣除和其他扣除等，判斷為正確。

9.（）

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%和17%，判斷為正確。

10.（）

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%、20%和30%，判斷為正確。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物等；納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、出租權(quán)屬等；扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等。

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括取得收入、發(fā)生應(yīng)稅行為、支付款項(xiàng)和取得銷售款項(xiàng)憑據(jù)等。

4.稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報(bào)、稅收籌劃、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理等；執(zhí)業(yè)要求包括遵守法律法