2025年稅務師考試考生應該樹立的目標試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務師考試的目標包括：

A.理解稅法的基本原理

B.掌握稅收政策及實務操作

C.具備解決稅務問題的能力

D.提高自身職業素養

E.獲得國家職業資格證書

答案：A、B、C、D、E

2.以下哪些屬于稅務師職業道德的基本要求？

A.堅持誠實信用

B.保守秘密

C.堅持原則

D.尊重他人

E.遵守法律法規

答案：A、B、C、D、E

3.稅務師在執業過程中，以下哪些行為是不允許的？

A.利用職務之便謀取私利

B.收受賄賂

C.隱瞞稅收違法行為

D.接受不正當的報酬

E.故意提供虛假的稅務咨詢

答案：A、B、C、D、E

4.稅務師在執業過程中，以下哪些行為屬于違規行為？

A.擅自修改客戶的稅務資料

B.違反保密義務泄露客戶信息

C.拒絕履行職責

D.濫用職權

E.違反稅務代理相關規定

答案：A、B、C、D、E

5.稅務師在稅務代理業務中，以下哪些行為是不合法的？

A.超出代理權限辦理稅務事宜

B.收取客戶不正當報酬

C.故意隱瞞稅務風險

D.違反稅務代理相關規定

E.虛報稅額

答案：A、B、C、D、E

6.稅務師在辦理稅務登記手續時，應提供以下哪些資料？

A.企業法人營業執照

B.法定代表人身份證

C.企業稅務登記證

D.組織機構代碼證

E.財務報表

答案：A、B、C、D、E

7.稅務師在代理納稅申報業務時，以下哪些事項需注意？

A.嚴格按照稅法規定計算應納稅額

B.確保申報資料的準確性和完整性

C.及時告知客戶稅收政策變動

D.協助客戶處理稅務爭議

E.保密客戶信息

答案：A、B、C、D、E

8.稅務師在辦理稅務審計業務時，以下哪些工作內容屬于審計范圍？

A.檢查企業會計賬簿

B.審核企業財務報表

C.檢查企業稅收繳納情況

D.分析企業稅收風險

E.提出稅收籌劃建議

答案：A、B、C、D、E

9.稅務師在提供稅務咨詢服務時，以下哪些內容應告知客戶？

A.稅收政策變動

B.稅務風險提示

C.稅收籌劃建議

D.企業稅務籌劃方案

E.客戶財務狀況分析

答案：A、B、C、D、E

10.稅務師在處理稅務爭議時，以下哪些步驟是正確的？

A.了解爭議背景

B.分析爭議原因

C.提供法律依據

D.協助客戶進行協商

E.向稅務機關提交申訴

答案：A、B、C、D、E

11.稅務師在辦理出口退稅業務時，以下哪些資料是必需的？

A.出口貨物報關單

B.出口貨物增值稅專用發票

C.出口收匯核銷單

D.出口退稅申請表

E.出口企業稅務登記證

答案：A、B、C、D、E

12.稅務師在辦理土地增值稅清算業務時，以下哪些工作內容屬于清算范圍？

A.計算土地增值稅應納稅額

B.查核土地增值稅納稅申報資料

C.分析土地增值稅風險

D.提供稅收籌劃建議

E.協助企業辦理納稅申報

答案：A、B、C、D、E

13.稅務師在代理個人所得稅申報業務時，以下哪些項目需注意？

A.納稅人所得來源

B.納稅人身份信息

C.應納稅所得額計算

D.納稅申報期限

E.稅收優惠政策

答案：A、B、C、D、E

14.稅務師在代理企業所得稅申報業務時，以下哪些工作內容屬于申報范圍？

A.計算企業所得稅應納稅額

B.查核企業所得稅納稅申報資料

C.分析企業所得稅風險

D.提供稅收籌劃建議

E.協助企業辦理納稅申報

答案：A、B、C、D、E

15.稅務師在辦理稅收籌劃業務時，以下哪些因素需要考慮？

A.稅收政策變動

B.企業經營狀況

C.行業競爭環境

D.法律法規限制

E.稅務風險控制

答案：A、B、C、D、E

16.稅務師在代理房地產企業稅務事宜時，以下哪些工作內容屬于稅務代理范圍？

A.辦理房地產企業稅務登記

B.查核房地產企業稅收繳納情況

C.提供稅收籌劃建議

D.協助房地產企業辦理納稅申報

E.分析房地產企業稅收風險

答案：A、B、C、D、E

17.稅務師在代理高新技術企業稅務事宜時，以下哪些政策需要了解？

A.高新技術企業認定政策

B.稅收優惠政策

C.研發費用加計扣除政策

D.企業所得稅優惠稅率

E.企業所得稅減免稅政策

答案：A、B、C、D、E

18.稅務師在代理企業稅務審計業務時，以下哪些內容屬于審計重點？

A.財務報表審計

B.稅收政策執行情況審計

C.內部控制審計

D.風險管理審計

E.企業合規審計

答案：A、B、C、D、E

19.稅務師在代理企業稅務爭議處理業務時，以下哪些方法可采??？

A.協商解決

B.法律訴訟

C.仲裁

D.向稅務機關申請行政復議

E.主動披露違法行為

答案：A、B、C、D、E

20.稅務師在辦理稅收籌劃業務時，以下哪些策略是常見的？

A.利用稅收優惠政策

B.合理避稅

C.避免重復納稅

D.優化企業財務結構

E.降低稅負風險

答案：A、B、C、D、E

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師在執業過程中，應嚴格遵守國家法律法規和職業道德規范。（）

2.稅務師有權要求客戶提供與其業務相關的全部資料。（）

3.稅務師在辦理稅務代理業務時，不得超出自己的專業能力范圍。（）

4.稅務師在為客戶提供稅務咨詢服務時，應保證咨詢意見的準確性。（）

5.稅務師在處理稅務爭議時，應站在客戶的立場，維護客戶的合法權益。（）

6.稅務師在辦理稅收籌劃業務時，可以采取任何合法手段降低客戶稅負。（）

7.稅務師在代理企業稅務審計業務時，應客觀公正，不受企業利益影響。（）

8.稅務師在代理出口退稅業務時，應確保申報資料的準確性和完整性。（）

9.稅務師在辦理土地增值稅清算業務時，應嚴格按照稅法規定計算應納稅額。（）

10.稅務師在代理個人所得稅申報業務時，應關注納稅人的收入來源和納稅申報情況。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師職業道德的主要內容。

2.解釋什么是稅收籌劃，并列舉稅收籌劃的幾個原則。

3.簡述稅務師在代理納稅申報業務中應遵循的程序。

4.簡要說明稅務師在辦理稅務審計業務時應關注的主要事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在推動稅收法治建設中的重要作用。

2.結合當前稅收環境，探討稅務師如何為企業提供有效的稅收籌劃服務。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務師考試的目標涵蓋了稅法理解、實務操作、問題解決能力、職業素養提升以及獲得職業資格證書。

2.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務師職業道德要求誠實信用、保密、堅持原則、尊重他人和遵守法律法規。

3.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務師在執業過程中應遵守職業道德，任何違規行為都是不允許的。

4.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務師在稅務代理業務中應嚴格遵守法律法規，任何超出權限或違法的行為都是不允許的。

5.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務師在辦理稅務登記手續時，需提供企業相關證件和個人身份證明。

6.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務師在代理納稅申報業務時，需確保申報資料的準確性和完整性，并及時告知客戶稅收政策變動。

7.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務師在稅務審計業務中，需檢查企業會計賬簿、審核財務報表、檢查稅收繳納情況、分析風險并提出籌劃建議。

8.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務師在提供稅務咨詢服務時，需告知客戶稅收政策、風險提示、籌劃建議和財務狀況分析。

9.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務師在處理稅務爭議時，需了解爭議背景、分析原因、提供依據、協助協商和提交申訴。

10.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務師在辦理出口退稅業務時，需提供出口貨物報關單、增值稅專用發票、收匯核銷單、申請表和稅務登記證。

11.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務師在辦理土地增值稅清算業務時，需計算應納稅額、查核申報資料、分析風險、提供籌劃建議和協助申報。

12.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務師在代理個人所得稅申報業務時，需關注納稅人的所得來源、身份信息、應納稅所得額、申報期限和稅收優惠政策。

13.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務師在代理企業所得稅申報業務時，需計算應納稅額、查核申報資料、分析風險、提供籌劃建議和協助申報。

14.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務師在辦理稅收籌劃業務時，需考慮稅收政策、企業經營、競爭環境、法律法規和風險控制。

15.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務師在代理房地產企業稅務事宜時，需辦理登記、查核稅收、提供籌劃、協助申報和分析風險。

16.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務師在代理高新技術企業稅務事宜時，需了解認定政策、優惠政策、研發費用扣除、優惠稅率和減免稅政策。

17.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務師在代理企業稅務審計業務時，需關注財務報表、稅收政策執行、內部控制、風險管理和企業合規。

18.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務師在代理企業稅務爭議處理業務時，可采取協商、訴訟、仲裁、行政復議和主動披露等手段。

19.答案：A、B、C、D、E

解析思路：稅務師在辦理稅收籌劃業務時，可利用稅收優惠、合理避稅、避免重復納稅、優化財務結構和降低稅負風險。

二、判斷題

1.答案：正確

2.答案：正確

3.答案：正確

4.答案：正確