稅務(wù)知識(shí)考核試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非居民企業(yè)

D.個(gè)人

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.增值稅的稅率分為幾檔？

A.一檔

B.兩檔

C.三檔

D.四檔

4.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般計(jì)稅方法

C.按銷售額計(jì)稅

D.按進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)稅

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)

D.出口貨物

6.下列哪些屬于增值稅的減稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)

D.出口貨物

7.下列哪些屬于增值稅的出口退（免）稅？

A.退增值稅

B.退消費(fèi)稅

C.免增值稅

D.免消費(fèi)稅

8.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

9.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)上門申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.電子申報(bào)

10.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.銷售地

C.采購(gòu)地

D.辦公地

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.財(cái)產(chǎn)收益

C.利息收益

D.股息收益

13.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)損失

C.投資損失

D.捐贈(zèng)支出

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)上門申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.電子申報(bào)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.銷售地

C.采購(gòu)地

D.辦公地

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.合伙企業(yè)

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人。（）

2.增值稅的稅率只有一檔，即13%。（）

3.增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率對(duì)所有企業(yè)都是25%。（）

5.個(gè)人所得稅的工資、薪金所得適用累進(jìn)稅率。（）

6.個(gè)人所得稅的財(cái)產(chǎn)租賃所得可以享受免稅優(yōu)惠。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以據(jù)實(shí)扣除。（）

8.納稅人取得的境外所得，無需在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以采取電子申報(bào)的方式。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在年度終了后30日內(nèi)完成。（）

Xxxx

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理。

4.簡(jiǎn)述稅收籌劃的基本原則。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述如何提高納稅人的稅法遵從度。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非居民企業(yè)和個(gè)人。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

3.C

解析思路：增值稅的稅率分為三檔，即13%、9%和6%。

4.AB

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法。

5.ABD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等和出口貨物。

6.ABD

解析思路：增值稅的減稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等和出口貨物。

7.ABCD

解析思路：增值稅的出口退（免）稅包括退增值稅、退消費(fèi)稅、免增值稅和免消費(fèi)稅。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)上門申報(bào)、代理申報(bào)和電子申報(bào)。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、銷售地、采購(gòu)地和辦公地。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括營(yíng)業(yè)收入、財(cái)產(chǎn)收益、利息收益和股息收益。

13.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失、投資損失和捐贈(zèng)支出。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)上門申報(bào)、代理申報(bào)和電子申報(bào)。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、銷售地、采購(gòu)地和辦公地。

18.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人僅限于個(gè)人。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

2.×

解析思路：增值稅的稅率分為三檔，不是一檔。

3.√

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率不是對(duì)所有企業(yè)都是25%，根據(jù)企業(yè)類型和所得情況有所不同。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的工資、薪金所得適用累進(jìn)稅率。

6.×

解析思路：個(gè)人所得稅的財(cái)產(chǎn)租賃所得不享受免稅優(yōu)惠。

7.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以據(jù)實(shí)扣除。

8.×

解析思路：納稅人取得的境外所得，需要在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以采取電子申報(bào)的方式。

10.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)完成，不是30日內(nèi)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括：銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天；進(jìn)口貨物的當(dāng)天；提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天；出租不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天；出租動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天；銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.個(gè)人所得稅的征收管理包括：納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)上門申報(bào)、代理申報(bào)和電子申報(bào)；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào)進(jìn)行審核；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違反稅法的行為進(jìn)行處罰。

4.稅收籌劃的基本原則包括：合法性原則、合理性原則、效益性原則、風(fēng)險(xiǎn)性原則和前瞻性原則。

四、論述題（每題10分，共2題）