稅務師科目分析及試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對商品和勞務在流轉過程中增加的價值進行征稅

B.增值稅實行比例稅率

C.增值稅分為簡易計稅方法和一般計稅方法

D.增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅是對企業所得額進行征稅

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業所得稅的納稅人為在中國境內注冊登記的企業

D.企業所得稅的征稅對象包括企業的生產經營所得、財產轉讓所得和其他所得

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅是對個人所得額進行征稅

B.個人所得稅的稅率實行超額累進稅率

C.個人所得稅的納稅人為在中國境內有住所的個人

D.個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、稿酬所得等

4.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對土地增值額進行征稅

B.土地增值稅的稅率實行超額累進稅率

C.土地增值稅的納稅人為土地所有者

D.土地增值稅的征稅對象包括轉讓土地使用權、出售建筑物和構筑物等

5.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅是對房產所有者進行征稅

B.房產稅的稅率為比例稅率

C.房產稅的納稅人為在中國境內擁有房產的個人或單位

D.房產稅的征稅對象包括房產的房產價值、房產租金等

6.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅是對購置車輛的所有者進行征稅

B.車輛購置稅的稅率為比例稅率

C.車輛購置稅的納稅人為在中國境內購置車輛的個人或單位

D.車輛購置稅的征稅對象包括購置的新車、二手車等

7.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對資源開采者進行征稅

B.資源稅的稅率實行定額稅率

C.資源稅的納稅人為在中國境內開采資源的個人或單位

D.資源稅的征稅對象包括石油、天然氣、煤炭等

8.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對合同、憑證等文件進行征稅

B.印花稅的稅率實行比例稅率

C.印花稅的納稅人為在中國境內簽訂合同、憑證的個人或單位

D.印花稅的征稅對象包括各類合同、憑證等

9.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是對房屋、土地等不動產的轉讓進行征稅

B.契稅的稅率實行比例稅率

C.契稅的納稅人為在中國境內轉讓不動產的個人或單位

D.契稅的征稅對象包括房屋、土地等不動產

10.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅是對城鎮土地使用人進行征稅

B.城鎮土地使用稅的稅率實行定額稅率

C.城鎮土地使用稅的納稅人為在中國境內使用城鎮土地的個人或單位

D.城鎮土地使用稅的征稅對象包括各類城鎮土地

11.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅是對煙葉生產者進行征稅

B.煙葉稅的稅率實行比例稅率

C.煙葉稅的納稅人為在中國境內生產煙葉的個人或單位

D.煙葉稅的征稅對象包括各類煙葉

12.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅是對城市維護建設基金征收的稅款

B.城市維護建設稅的稅率實行比例稅率

C.城市維護建設稅的納稅人為在中國境內從事生產經營活動的單位和個人

D.城市維護建設稅的征稅對象包括增值稅、消費稅、營業稅等

13.下列關于教育費附加的說法，正確的是：

A.教育費附加是對教育事業發展基金征收的稅款

B.教育費附加的稅率實行比例稅率

C.教育費附加的納稅人為在中國境內從事生產經營活動的單位和個人

D.教育費附加的征稅對象包括增值稅、消費稅、營業稅等

14.下列關于地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加是對地方教育事業發展基金征收的稅款

B.地方教育附加的稅率實行比例稅率

C.地方教育附加的納稅人為在中國境內從事生產經營活動的單位和個人

D.地方教育附加的征稅對象包括增值稅、消費稅、營業稅等

15.下列關于水利建設基金的說法，正確的是：

A.水利建設基金是對水利事業發展基金征收的稅款

B.水利建設基金的稅率實行比例稅率

C.水利建設基金的納稅人為在中國境內從事生產經營活動的單位和個人

D.水利建設基金的征稅對象包括增值稅、消費稅、營業稅等

16.下列關于文化事業建設費的說法，正確的是：

A.文化事業建設費是對文化事業發展基金征收的稅款

B.文化事業建設費的稅率實行比例稅率

C.文化事業建設費的納稅人為在中國境內從事生產經營活動的單位和個人

D.文化事業建設費的征稅對象包括增值稅、消費稅、營業稅等

17.下列關于殘疾人就業保障金的說法，正確的是：

A.殘疾人就業保障金是對殘疾人就業保障基金征收的稅款

B.殘疾人就業保障金的稅率實行比例稅率

C.殘疾人就業保障金的納稅人為在中國境內從事生產經營活動的單位和個人

D.殘疾人就業保障金的征稅對象包括增值稅、消費稅、營業稅等

18.下列關于排污費的說法，正確的是：

A.排污費是對污染排放者進行征稅

B.排污費的稅率實行定額稅率

C.排污費的納稅人為在中國境內排放污染物的個人或單位

D.排污費的征稅對象包括廢水、廢氣、固體廢物等

19.下列關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅是對環境保護事業征收的稅款

B.環境保護稅的稅率實行比例稅率

C.環境保護稅的納稅人為在中國境內從事生產經營活動的單位和個人

D.環境保護稅的征稅對象包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

20.下列關于水土保持補償費的說法，正確的是：

A.水土保持補償費是對水土保持事業征收的稅款

B.水土保持補償費的稅率實行定額稅率

C.水土保持補償費的納稅人為在中國境內從事生產經營活動的單位和個人

D.水土保持補償費的征稅對象包括水土流失、土地沙化等

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括居民個人和非居民個人。（）

4.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權轉讓。（）

5.房產稅的計稅依據是房產的房產價值。（）

6.車輛購置稅的納稅義務發生時間為車輛購置發票開具日期。（）

7.資源稅的稅率根據不同資源品種和開采條件實行差別稅率。（）

8.印花稅的征稅對象包括各類合同、憑證等，但不包括權利、許可證照。（）

9.契稅的納稅人在契稅繳納后，可享受相應的稅收減免。（）

10.城鎮土地使用稅的納稅人在土地使用過程中，按年度繳納土地使用稅。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收原則。

4.簡述土地增值稅的減免稅規定。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.論述稅收政策在調節收入分配中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、稅率、計稅方法和征稅對象都是增值稅的基本知識點。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的定義、稅率、納稅人和征稅對象都是企業所得稅的基本知識點。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、稅率、納稅人和征稅對象都是個人所得稅的基本知識點。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、稅率、納稅人和征稅對象都是土地增值稅的基本知識點。

5.ABCD

解析思路：房產稅的定義、稅率、納稅人和征稅對象都是房產稅的基本知識點。

6.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、稅率、納稅人和征稅對象都是車輛購置稅的基本知識點。

7.ABCD

解析思路：資源稅的定義、稅率、納稅人和征稅對象都是資源稅的基本知識點。

8.ABCD

解析思路：印花稅的定義、稅率、納稅人和征稅對象都是印花稅的基本知識點。

9.ABCD

解析思路：契稅的定義、稅率、納稅人和征稅對象都是契稅的基本知識點。

10.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的定義、稅率、納稅人和征稅對象都是城鎮土地使用稅的基本知識點。

11.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、稅率、納稅人和征稅對象都是煙葉稅的基本知識點。

12.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的定義、稅率、納稅人和征稅對象都是城市維護建設稅的基本知識點。

13.ABCD

解析思路：教育費附加的定義、稅率、納稅人和征稅對象都是教育費附加的基本知識點。

14.ABCD

解析思路：地方教育附加的定義、稅率、納稅人和征稅對象都是地方教育附加的基本知識點。

15.ABCD

解析思路：水利建設基金的定義、稅率、納稅人和征稅對象都是水利建設基金的基本知識點。

16.ABCD

解析思路：文化事業建設費的定義、稅率、納稅人和征稅對象都是文化事業建設費的基本知識點。

17.ABCD

解析思路：殘疾人就業保障金的定義、稅率、納稅人和征稅對象都是殘疾人就業保障金的基本知識點。

18.ABCD

解析思路：排污費的定義、稅率、納稅人和征稅對象都是排污費的基本知識點。

19.ABCD

解析思路：環境保護稅的定義、稅率、納稅人和征稅對象都是環境保護稅的基本知識點。

20.ABCD

解析思路：水土保持補償費的定義、稅率、納稅人和征稅對象都是水土保持補償費的基本知識點。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分類是基礎知識。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度是規定的時間段。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括居民和非居民。

4.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不僅限于土地使用權轉讓。

5.√

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的價值。

6.√

解析思路：車輛購置稅的納稅義務發生時間是發票開具日期。

7.√

解析思路：資源稅的稅率根據資源品種和開采條件不同而不同。

8.×

解析思路：印花稅的征稅對象包括權利、許可證照