梳理基礎知識的學習方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中增加的價值額征收的一種流轉稅。

B.增值稅實行價外稅制度，納稅人在計算增值稅時，應將稅額計入商品或勞務的成本。

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

D.增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、進口、加工修理修配、交通運輸、建筑安裝、租賃、金融保險等。

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅是對企業取得的所得額征收的一種稅。

B.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤。

C.企業所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優惠稅率。

D.企業所得稅的征稅范圍包括企業取得的經營所得、投資所得、轉讓財產所得等。

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅。

B.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額。

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

D.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對土地轉讓增值額征收的一種稅。

B.土地增值稅的計稅依據為土地增值額。

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三個檔次。

D.土地增值稅的征稅范圍包括國有土地使用權出讓、轉讓、出租等。

5.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅是對房產所有人、承典人、使用人、代管人等征收的一種稅。

B.房產稅的計稅依據為房產的計稅價值。

C.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%三個檔次。

D.房產稅的征稅范圍包括房屋、構筑物、附屬設施等。

6.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對自然資源開采、利用環節征收的一種稅。

B.資源稅的計稅依據為資源的銷售額或產量。

C.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率。

D.資源稅的征稅范圍包括礦產資源、土地資源、水資源等。

7.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對經濟活動中的各類憑證征收的一種稅。

B.印花稅的計稅依據為憑證的金額。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、證書等。

8.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是對房屋、土地等不動產轉讓環節征收的一種稅。

B.契稅的計稅依據為房屋、土地的成交價格。

C.契稅的稅率分為3%、5%、7%三個檔次。

D.契稅的征稅范圍包括房屋、土地的買賣、贈與、繼承等。

9.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅是對購買車輛的行為征收的一種稅。

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛的購置價格。

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%三個檔次。

D.車輛購置稅的征稅范圍包括各類機動車輛。

10.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅是對城市維護建設基金征收的一種稅。

B.城市維護建設稅的計稅依據為企業的增值稅、消費稅、營業稅等稅額。

C.城市維護建設稅的稅率分為7%、5%、1%三個檔次。

D.城市維護建設稅的征稅范圍包括各類城市、鎮、鄉。

11.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅是對進口貨物征收的一種稅。

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格。

C.關稅的稅率分為最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率等。

D.關稅的征稅范圍包括各類進口貨物。

12.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出境船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率分為噸位稅率和噸稅附加稅率。

D.船舶噸稅的征稅范圍包括各類進出境船舶。

13.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅是對煙葉收購環節征收的一種稅。

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格。

C.煙葉稅的稅率分為5%、10%、15%三個檔次。

D.煙葉稅的征稅范圍包括各類煙葉。

14.下列關于車輛通行費的說法，正確的是：

A.車輛通行費是對車輛通行特定路段征收的一種費用。

B.車輛通行費的計費依據為車輛的車型和通行里程。

C.車輛通行費的收費標準由相關部門制定。

D.車輛通行費的征收范圍包括各類車輛。

15.下列關于教育費附加的說法，正確的是：

A.教育費附加是對企業、事業單位、個體工商戶等征收的一種附加費用。

B.教育費附加的計費依據為企業的增值稅、消費稅、營業稅等稅額。

C.教育費附加的稅率分為3%、5%、7%三個檔次。

D.教育費附加的征收范圍包括各類企業、事業單位、個體工商戶等。

16.下列關于地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加是對企業、事業單位、個體工商戶等征收的一種附加費用。

B.地方教育附加的計費依據為企業的增值稅、消費稅、營業稅等稅額。

C.地方教育附加的稅率分為3%、5%、7%三個檔次。

D.地方教育附加的征收范圍包括各類企業、事業單位、個體工商戶等。

17.下列關于水利建設基金的說法，正確的是：

A.水利建設基金是對企業、事業單位、個體工商戶等征收的一種基金。

B.水利建設基金的計費依據為企業的增值稅、消費稅、營業稅等稅額。

C.水利建設基金的稅率分為2%、3%、4%三個檔次。

D.水利建設基金的征收范圍包括各類企業、事業單位、個體工商戶等。

18.下列關于文化事業建設費的說法，正確的是：

A.文化事業建設費是對企業、事業單位、個體工商戶等征收的一種費用。

B.文化事業建設費的計費依據為企業的增值稅、消費稅、營業稅等稅額。

C.文化事業建設費的稅率分為3%、5%、7%三個檔次。

D.文化事業建設費的征收范圍包括各類企業、事業單位、個體工商戶等。

19.下列關于殘疾人就業保障金的說法，正確的是：

A.殘疾人就業保障金是對企業、事業單位、個體工商戶等征收的一種費用。

B.殘疾人就業保障金的計費依據為企業的職工人數。

C.殘疾人就業保障金的稅率分為1%、2%、3%三個檔次。

D.殘疾人就業保障金的征收范圍包括各類企業、事業單位、個體工商戶等。

20.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅是對城鎮土地使用者征收的一種稅。

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的面積。

C.城鎮土地使用稅的稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米三個檔次。

D.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括各類城鎮土地。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的稅率是固定的，不會隨著企業所得額的變化而調整。（）

2.個人所得稅的起征點在全國范圍內是統一的，不受地區差異的影響。（）

3.增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物的單位和個人。（）

4.房產稅的征稅對象僅限于個人所有的非經營性房產。（）

5.資源稅的征收范圍僅限于礦產資源，不包括土地資源。（）

6.印花稅的稅率是根據憑證的種類和金額確定的，不同憑證的稅率可能不同。（）

7.契稅的納稅人是房屋、土地的受讓人，而不是出讓人。（）

8.車輛購置稅是一次性征收的，車輛在使用過程中不再繳納。（）

9.城市維護建設稅的征收范圍包括所有城市，不論其規模大小。（）

10.教育費附加的征收對象僅限于教育機構，不包括其他企業或個人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法和稅率結構。

2.解釋個人所得稅的納稅人和應納稅所得額的概念。

3.說明企業所得稅的納稅義務人和征稅范圍。

4.簡要介紹房產稅的征收對象和計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用及其對企業和個人經濟行為的影響。

2.分析稅收政策在促進區域經濟發展中的作用，并結合實際案例進行說明。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ACD解析思路：增值稅的定義、稅率、征稅范圍均為正確描述。

2.ABCD解析思路：企業所得稅的定義、計稅依據、稅率和征稅范圍均為正確描述。

3.ABCD解析思路：個人所得稅的定義、計稅依據、稅率和征稅范圍均為正確描述。

4.ABCD解析思路：土地增值稅的定義、計稅依據、稅率和征稅范圍均為正確描述。

5.ABCD解析思路：房產稅的定義、計稅依據、稅率和征稅范圍均為正確描述。

6.ABCD解析思路：資源稅的定義、計稅依據、稅率和征稅范圍均為正確描述。

7.ABCD解析思路：印花稅的定義、計稅依據、稅率和征稅范圍均為正確描述。

8.ABCD解析思路：契稅的定義、計稅依據、稅率和征稅范圍均為正確描述。

9.ABCD解析思路：車輛購置稅的定義、計稅依據、稅率和征稅范圍均為正確描述。

10.ABCD解析思路：城市維護建設稅的定義、計稅依據、稅率和征稅范圍均為正確描述。

11.ABCD解析思路：關稅的定義、計稅依據、稅率和征稅范圍均為正確描述。

12.ABCD解析思路：船舶噸稅的定義、計稅依據、稅率和征稅范圍均為正確描述。

13.ABCD解析思路：煙葉稅的定義、計稅依據、稅率和征稅范圍均為正確描述。

14.ABCD解析思路：車輛通行費的定義、計費依據、收費標準、征收范圍均為正確描述。

15.ABCD解析思路：教育費附加的定義、計費依據、稅率、征收范圍均為正確描述。

16.ABCD解析思路：地方教育附加的定義、計費依據、稅率、征收范圍均為正確描述。

17.ABCD解析思路：水利建設基金的定義、計費依據、稅率、征收范圍均為正確描述。

18.ABCD解析思路：文化事業建設費的定義、計費依據、稅率、征收范圍均為正確描述。

19.ABCD解析思路：殘疾人就業保障金的定義、計費依據、稅率、征收范圍均為正確描述。

20.ABCD解析思路：城鎮土地使用稅的定義、計稅依據、稅率和征稅范圍均為正確描述。

二、判斷題答案及解析思路

1.×解析思路：企業所得稅的稅率可能隨著政策調整而變化。

2.×解析思路：個人所得稅的起征點在不同地區可能有所差異。

3.×解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物和提供勞務的單位和個人。

4.×解析思路：房產稅的征稅對象包括個人所有的經營性房產。

5.×解析思路：資源稅的征收范圍包括礦產資源、土地資源等。

6.√解析思路：印花稅的稅率根據不同憑證種類和金額確定。

7.√解析思路：契稅的納稅人是房屋、土地的受讓人。

8.√解析思路：車輛購置稅是一次性征收的。

9.√解析思路：城市維護建設稅的征收范圍包括所有城市。

10.×解析思路：教育費附加的征收對象包括教育機構及其他企業或個人。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：介紹增值稅的計稅方法（如一般納稅人采用購進扣稅法），稅率結構（如基本稅率、低稅率、零稅率）。

2.解析思路：解釋個人所得稅的納稅人概念（如在中國境內有住所或者居住滿一年的個人），應納稅所得額概念（如工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等）。

3.解析思路：說明企業所得稅的納稅義務人概念（如在中國境內注冊登記的企業），征稅范