如何做好個(gè)別審計(jì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于個(gè)別審計(jì)的目標(biāo)？

A.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊

D.提供稅務(wù)籌劃建議

2.個(gè)別審計(jì)中，審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.交易和事項(xiàng)的性質(zhì)

C.會(huì)計(jì)政策和估計(jì)的合理性

D.內(nèi)部控制的有效性

3.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)考慮的因素？

A.控制的性質(zhì)

B.控制的范圍

C.控制的執(zhí)行情況

D.控制的成本效益

4.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)考慮的因素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.會(huì)計(jì)政策和估計(jì)的合理性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

5.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施分析程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.關(guān)鍵財(cái)務(wù)比率的趨勢(shì)分析

B.關(guān)鍵財(cái)務(wù)比率的行業(yè)對(duì)比分析

C.關(guān)鍵財(cái)務(wù)比率的異常波動(dòng)分析

D.關(guān)鍵財(cái)務(wù)比率的預(yù)測(cè)分析

6.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí)，應(yīng)考慮的因素？

A.抽樣方法的選擇

B.抽樣規(guī)模的確定

C.抽樣結(jié)果的代表性

D.抽樣誤差的控制

7.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施函證程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.函證對(duì)象的選擇

B.函證內(nèi)容的確定

C.函證方式的選用

D.函證結(jié)果的評(píng)估

8.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.監(jiān)盤(pán)的范圍和程序

B.監(jiān)盤(pán)的執(zhí)行人員

C.監(jiān)盤(pán)的觀(guān)察和記錄

D.監(jiān)盤(pán)結(jié)果的評(píng)估

9.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施詢(xún)問(wèn)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.詢(xún)問(wèn)對(duì)象的選擇

B.詢(xún)問(wèn)內(nèi)容的確定

C.詢(xún)問(wèn)方式的選用

D.詢(xún)問(wèn)結(jié)果的評(píng)估

10.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施觀(guān)察程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.觀(guān)察的對(duì)象和范圍

B.觀(guān)察的程序和方法

C.觀(guān)察的記錄和報(bào)告

D.觀(guān)察結(jié)果的評(píng)估

11.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施分析程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵財(cái)務(wù)比率？

A.流動(dòng)比率

B.速動(dòng)比率

C.資產(chǎn)負(fù)債率

D.凈資產(chǎn)收益率

12.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí)，應(yīng)采用的抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.分層抽樣

D.整群抽樣

13.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施函證程序時(shí)，應(yīng)采用的函證方式？

A.直接函證

B.間接函證

C.交叉函證

D.詢(xún)問(wèn)函證

14.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序時(shí)，應(yīng)采用的監(jiān)盤(pán)程序？

A.實(shí)地監(jiān)盤(pán)

B.詢(xún)問(wèn)監(jiān)盤(pán)

C.文件監(jiān)盤(pán)

D.抽樣監(jiān)盤(pán)

15.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施詢(xún)問(wèn)程序時(shí)，應(yīng)采用的詢(xún)問(wèn)方式？

A.書(shū)面詢(xún)問(wèn)

B.口頭詢(xún)問(wèn)

C.交叉詢(xún)問(wèn)

D.比較詢(xún)問(wèn)

16.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施觀(guān)察程序時(shí)，應(yīng)采用的觀(guān)察程序？

A.直接觀(guān)察

B.間接觀(guān)察

C.比較觀(guān)察

D.分析觀(guān)察

17.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施分析程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)？

A.銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率

B.凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率

C.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

D.負(fù)債比率

18.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí)，應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵控制？

A.授權(quán)審批控制

B.記錄控制

C.審計(jì)控制

D.報(bào)告控制

19.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施函證程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

20.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵環(huán)節(jié)？

A.監(jiān)盤(pán)前的準(zhǔn)備工作

B.監(jiān)盤(pán)過(guò)程中的執(zhí)行

C.監(jiān)盤(pán)后的記錄和報(bào)告

D.監(jiān)盤(pán)結(jié)果的評(píng)估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)別審計(jì)中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)始終對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可以?xún)H依賴(lài)管理層提供的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。（）

3.實(shí)質(zhì)性程序是審計(jì)師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，用以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見(jiàn)而實(shí)施的程序。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施分析程序時(shí)，可以不關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。（）

5.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí)，抽樣規(guī)模的大小取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的水平。（）

6.函證程序適用于所有類(lèi)型的審計(jì)證據(jù)獲取。（）

7.審計(jì)師在實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序時(shí)，可以直接對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤(pán)。（）

8.審計(jì)師在實(shí)施詢(xún)問(wèn)程序時(shí)，可以對(duì)管理層和員工進(jìn)行詢(xún)問(wèn)。（）

9.審計(jì)師在實(shí)施觀(guān)察程序時(shí)，可以通過(guò)觀(guān)察被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。（）

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述個(gè)別審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的和內(nèi)容。

2.解釋個(gè)別審計(jì)中實(shí)質(zhì)性程序的主要類(lèi)型及其適用情況。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)別審計(jì)中分析程序的作用和實(shí)施步驟。

4.描述個(gè)別審計(jì)中審計(jì)抽樣程序的基本步驟和注意事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述個(gè)別審計(jì)中如何有效識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并說(shuō)明審計(jì)師應(yīng)采取哪些措施來(lái)應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述個(gè)別審計(jì)中審計(jì)師如何運(yùn)用職業(yè)判斷，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：個(gè)別審計(jì)的目標(biāo)主要包括確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性以及發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊。

2.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序需要審計(jì)師關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、交易和事項(xiàng)的性質(zhì)、會(huì)計(jì)政策和估計(jì)的合理性以及內(nèi)部控制的有效性。

3.ABCD

解析思路：控制測(cè)試時(shí)，審計(jì)師需要考慮控制的性質(zhì)、范圍、執(zhí)行情況和成本效益。

4.ABCD

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序需要審計(jì)師考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、會(huì)計(jì)政策和估計(jì)的合理性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。

5.ABCD

解析思路：分析程序需要審計(jì)師關(guān)注關(guān)鍵財(cái)務(wù)比率的趨勢(shì)分析、行業(yè)對(duì)比分析、異常波動(dòng)分析和預(yù)測(cè)分析。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣時(shí)，審計(jì)師應(yīng)考慮抽樣方法的選擇、抽樣規(guī)模的確定、抽樣結(jié)果的代表性和抽樣誤差的控制。

7.ABCD

解析思路：函證程序需要審計(jì)師考慮函證對(duì)象的選擇、函證內(nèi)容的確定、函證方式的選用和函證結(jié)果的評(píng)估。

8.ABCD

解析思路：監(jiān)盤(pán)程序需要審計(jì)師考慮監(jiān)盤(pán)的范圍和程序、監(jiān)盤(pán)的執(zhí)行人員、監(jiān)盤(pán)的觀(guān)察和記錄以及監(jiān)盤(pán)結(jié)果的評(píng)估。

9.ABCD

解析思路：詢(xún)問(wèn)程序需要審計(jì)師考慮詢(xún)問(wèn)對(duì)象的選擇、詢(xún)問(wèn)內(nèi)容的確定、詢(xún)問(wèn)方式的選用和詢(xún)問(wèn)結(jié)果的評(píng)估。

10.ABCD

解析思路：觀(guān)察程序需要審計(jì)師考慮觀(guān)察的對(duì)象和范圍、觀(guān)察的程序和方法、觀(guān)察的記錄和報(bào)告以及觀(guān)察結(jié)果的評(píng)估。

11.ABCD

解析思路：關(guān)鍵財(cái)務(wù)比率包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率和凈資產(chǎn)收益率。

12.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣和整群抽樣。

13.ABCD

解析思路：函證方式包括直接函證、間接函證、交叉函證和詢(xún)問(wèn)函證。

14.ABCD

解析思路：監(jiān)盤(pán)程序包括實(shí)地監(jiān)盤(pán)、詢(xún)問(wèn)監(jiān)盤(pán)、文件監(jiān)盤(pán)和抽樣監(jiān)盤(pán)。

15.ABCD

解析思路：詢(xún)問(wèn)方式包括書(shū)面詢(xún)問(wèn)、口頭詢(xún)問(wèn)、交叉詢(xún)問(wèn)和比較詢(xún)問(wèn)。

16.ABCD

解析思路：觀(guān)察程序包括直接觀(guān)察、間接觀(guān)察、比較觀(guān)察和分析觀(guān)察。

17.ABCD

解析思路：關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)包括銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和負(fù)債比率。

18.ABCD

解析思路：關(guān)鍵控制包括授權(quán)審批控制、記錄控制、審計(jì)控制和報(bào)告控制。

19.ABCD

解析思路：函證關(guān)鍵事項(xiàng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合法性和完整性。

20.ABCD

解析思路：監(jiān)盤(pán)關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括監(jiān)盤(pán)前的準(zhǔn)備工作、監(jiān)盤(pán)過(guò)程中的執(zhí)行、監(jiān)盤(pán)后的記錄和報(bào)告以及監(jiān)盤(pán)結(jié)果的評(píng)估。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)始終對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性保持職業(yè)懷疑態(tài)度，而非總是假定公允。

2.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)僅依賴(lài)管理層提供的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，而應(yīng)獨(dú)立進(jìn)行評(píng)估。

3.√

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序是審計(jì)師獲取充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見(jiàn)的核心程序。

4.×

解析思路：分析程序需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性和一致性。

5.√

解析思路：抽樣規(guī)模應(yīng)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，以獲取足夠的相關(guān)證據(jù)。

6.×

解析思路：函證程序適用于某些類(lèi)型的審計(jì)證據(jù)獲取，但不是所有類(lèi)型的