整合思路2025年稅務師備考試卷分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是對商品和勞務的增值額征稅

B.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

C.增值稅分為一般納稅人和小規模納稅人

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

2.下列關于企業所得稅的表述，正確的有：

A.企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業所得稅的納稅人是在我國境內注冊登記的企業

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業所得稅的征收方式為按月預繳、按季結算、年終匯算清繳

3.下列關于個人所得稅的表述，正確的有：

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅

B.個人所得稅的納稅人是在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收方式為按月預繳、按年結算

4.下列關于房產稅的表述，正確的有：

A.房產稅是對房屋的所有權人征收的一種稅

B.房產稅的征稅對象為房屋

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅

D.房產稅的征收方式為按年征收、分期繳納

5.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的有：

A.城鎮土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的征稅對象為土地

C.城鎮土地使用稅的稅率分為稅額和稅額附加

D.城鎮土地使用稅的征收方式為按年征收、分期繳納

6.下列關于車船稅的表述，正確的有：

A.車船稅是對車船的所有權人征收的一種稅

B.車船稅的征稅對象為車船

C.車船稅的稅率分為稅額和稅額附加

D.車船稅的征收方式為按年征收、分期繳納

7.下列關于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅是對在我國境內書立、領受應稅憑證的單位和個人征收的一種稅

B.印花稅的征稅對象為應稅憑證

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收方式為按次征收、按年結算

8.下列關于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是在我國境內轉移土地、房屋權屬時，對承受的單位和個人征收的一種稅

B.契稅的征稅對象為土地、房屋權屬轉移

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅的征收方式為按次征收、按年結算

9.下列關于土地增值稅的表述，正確的有：

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅

B.土地增值稅的征稅對象為土地、房屋權屬轉移

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.土地增值稅的征收方式為按次征收、按年結算

10.下列關于資源稅的表述，正確的有：

A.資源稅是對在我國境內開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的征稅對象為應稅礦產品或者鹽

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收方式為按次征收、按年結算

11.下列關于環境保護稅的表述，正確的有：

A.環境保護稅是對在我國境內直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者征收的一種稅

B.環境保護稅的征稅對象為應稅污染物

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的征收方式為按次征收、按年結算

12.下列關于車輛購置稅的表述，正確的有：

A.車輛購置稅是對在我國境內購置應稅車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的征稅對象為應稅車輛

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的征收方式為按次征收、按年結算

13.下列關于煙葉稅的表述，正確的有：

A.煙葉稅是對在我國境內收購煙葉的單位征收的一種稅

B.煙葉稅的征稅對象為煙葉

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征收方式為按次征收、按年結算

14.下列關于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對在我國境內進出港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅對象為國際航行船舶

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征收方式為按次征收、按年結算

15.下列關于城市維護建設稅的表述，正確的有：

A.城市維護建設稅是對在我國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅

B.城市維護建設稅的征稅對象為增值稅、消費稅

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護建設稅的征收方式為按次征收、按年結算

16.下列關于教育費附加的表述，正確的有：

A.教育費附加是對在我國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費

B.教育費附加的征稅對象為增值稅、消費稅

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.教育費附加的征收方式為按次征收、按年結算

17.下列關于地方教育附加的表述，正確的有：

A.地方教育附加是對在我國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費

B.地方教育附加的征稅對象為增值稅、消費稅

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.地方教育附加的征收方式為按次征收、按年結算

18.下列關于文化事業建設費的表述，正確的有：

A.文化事業建設費是對在我國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費

B.文化事業建設費的征稅對象為增值稅、消費稅

C.文化事業建設費的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.文化事業建設費的征收方式為按次征收、按年結算

19.下列關于水利建設基金費的表述，正確的有：

A.水利建設基金費是對在我國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費

B.水利建設基金費的征稅對象為增值稅、消費稅

C.水利建設基金費的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.水利建設基金費的征收方式為按次征收、按年結算

20.下列關于殘疾人就業保障金費的表述，正確的有：

A.殘疾人就業保障金費是對在我國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費

B.殘疾人就業保障金費的征稅對象為增值稅、消費稅

C.殘疾人就業保障金費的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.殘疾人就業保障金費的征收方式為按次征收、按年結算

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，其中一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人則不可以。（）

2.企業所得稅的稅率分為25%和15%，其中15%的稅率適用于高新技術企業。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。（）

4.房產稅的征稅對象為房屋的所有權人，包括自用、出租和閑置的房屋。（）

5.城鎮土地使用稅的稅率分為稅額和稅額附加，其中稅額附加是對土地價值的一種附加稅。（）

6.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，其中比例稅率適用于機動車輛。（）

7.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，其中比例稅率適用于合同、憑證等。（）

8.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，其中比例稅率適用于房屋買賣。（）

9.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率，其中超額累進稅率適用于土地增值額較大的情況。（）

10.資源稅的征收方式為按次征收、按年結算，納稅人需在年度終了后規定的時間內申報納稅。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區別。

2.解釋企業所得稅中“應納稅所得額”的計算方法。

3.簡述個人所得稅中工資、薪金所得的稅前扣除項目。

4.描述房產稅的征稅范圍和計稅依據。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用及其對經濟發展的影響。

2.分析稅收政策在宏觀調控中的重要性，并結合實際案例說明稅收政策如何影響經濟運行。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD：增值稅的基本概念、納稅人、分類和稅率都是增值稅的基礎知識。

2.ABCD：企業所得稅的基本概念、納稅人、稅率和征收方式是企業所得稅的基礎知識。

3.ABCD：個人所得稅的基本概念、納稅人、稅率和征收方式是個人所得稅的基礎知識。

4.ABCD：房產稅的基本概念、征稅對象、稅率和征收方式是房產稅的基礎知識。

5.ABCD：城鎮土地使用稅的基本概念、征稅對象、稅率和征收方式是城鎮土地使用稅的基礎知識。

6.ABCD：車船稅的基本概念、征稅對象、稅率和征收方式是車船稅的基礎知識。

7.ABCD：印花稅的基本概念、征稅對象、稅率和征收方式是印花稅的基礎知識。

8.ABCD：契稅的基本概念、征稅對象、稅率和征收方式是契稅的基礎知識。

9.ABCD：土地增值稅的基本概念、征稅對象、稅率和征收方式是土地增值稅的基礎知識。

10.ABCD：資源稅的基本概念、征稅對象、稅率和征收方式是資源稅的基礎知識。

11.ABCD：環境保護稅的基本概念、征稅對象、稅率和征收方式是環境保護稅的基礎知識。

12.ABCD：車輛購置稅的基本概念、征稅對象、稅率和征收方式是車輛購置稅的基礎知識。

13.ABCD：煙葉稅的基本概念、征稅對象、稅率和征收方式是煙葉稅的基礎知識。

14.ABCD：船舶噸稅的基本概念、征稅對象、稅率和征收方式是船舶噸稅的基礎知識。

15.ABCD：城市維護建設稅的基本概念、征稅對象、稅率和征收方式是城市維護建設稅的基礎知識。

16.ABCD：教育費附加的基本概念、征稅對象、稅率和征收方式是教育費附加的基礎知識。

17.ABCD：地方教育附加的基本概念、征稅對象、稅率和征收方式是地方教育附加的基礎知識。

18.ABCD：文化事業建設費的基本概念、征稅對象、稅率和征收方式是文化事業建設費的基礎知識。

19.ABCD：水利建設基金費的基本概念、征稅對象、稅率和征收方式是水利建設基金費的基礎知識。

20.ABCD：殘疾人就業保障金費的基本概念、征稅對象、稅率和征收方式是殘疾人就業保障金費的基礎知識。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×：增值稅的小規模納稅人也可以抵扣進項稅額，只是抵扣范圍和比例有限。

2.√：企業所得稅的15%稅率適用于符合條件的高新技術企業。

3.√：個人所得稅的超額累進稅率適用于工資、薪金所得，根據不同級別的收入確定稅率。

4.√：房產稅的征稅對象包括所有類型的房屋，不論其用途。

5.×：城鎮土地使用稅的稅額附加是對土地價值的一種附加稅，與稅額是并列的。

6.√：車船稅的比例稅率適用于機動車輛，根據車輛類型和噸位確定稅率。

7.√：印花稅的比例稅率適用于合同、憑證等，根據憑證的性質和金額確定稅率。

8.√：契稅的比例稅率適用于房屋買賣，根據房屋交易價格確定稅率。

9.√：土地增值稅的超額累進稅率適用于土地增值額較大的情況，根據增值額確定稅率。

10.√：資源稅的征收方式是按次征收、按年結算，納稅人需在年度終了后規定的時間內申報納稅。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，主要區別在于進項稅額的抵扣、稅率選擇、會計核算方法等方面。

2.企業所得稅的應納稅所得額計算方法包括收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出。

3.個人所得稅中工資、薪金所得的稅前扣除項目包括基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、