2025年稅務師考試戰略方向試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產轉讓所得

D.資產損失

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工修理修配勞務的企業

C.出口貨物企業

D.納稅人以外的個人

5.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.事業單位

6.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.中國公民

B.在中國境內居住滿一年的外國人

C.在中國境內居住不滿一年的外國人

D.納稅人以外的個人

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.增值稅一般納稅人銷售自產的貨物

C.出口貨物

D.銷售免稅農產品

11.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.符合條件的小型微利企業

B.符合條件的民族自治地方的企業

C.符合條件的國家重點扶持的高新技術企業

D.符合條件的從事農、林、牧、漁業的企業

12.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國家規定的儲蓄存款利息

B.國家規定的國債利息

C.國家規定的教育儲蓄利息

D.國家規定的住房公積金利息

13.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.納稅人以外的個人

14.下列哪些屬于企業所得稅的應稅行為？

A.企業取得收入

B.企業發生的支出

C.企業分配利潤

D.企業合并

15.下列哪些屬于個人所得稅的應稅行為？

A.個人取得工資薪金所得

B.個人取得勞務報酬所得

C.個人取得特許權使用費所得

D.個人取得利息、股息、紅利所得

16.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的當天

B.銷售不動產的當天

C.出口貨物的當天

D.納稅人發生其他應稅行為的當天

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務發生時間？

A.企業取得收入的當天

B.企業分配利潤的當天

C.企業合并的當天

D.企業發生其他應稅行為的當天

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務發生時間？

A.個人取得工資薪金所得的當天

B.個人取得勞務報酬所得的當天

C.個人取得特許權使用費所得的當天

D.個人取得利息、股息、紅利所得的當天

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日

B.每月20日

C.每月25日

D.每月30日

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日

B.每月20日

C.每月25日

D.每月30日

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等業務的企業和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人包括所有在中國境內注冊登記的企業，包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業等。（）

3.個人所得稅的納稅人包括所有在中國境內取得所得的個人，無論其居住地是否在中國境內。（）

4.增值稅的稅率分為三個檔次：6%、9%和13%，適用于不同類型的應稅行為。（）

5.企業所得稅的稅率統一為25%，但根據企業的具體情況，可以享受一定的稅收優惠。（）

6.個人所得稅的稅率分為七個檔次，從3%到45%，根據所得額的不同而適用不同的稅率。（）

7.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、出口貨物等。（）

8.企業所得稅的免稅項目包括符合條件的小型微利企業、符合條件的民族自治地方的企業等。（）

9.個人所得稅的免稅項目包括國家規定的儲蓄存款利息、國債利息等。（）

10.增值稅的納稅申報期限為每月15日，企業所得稅的納稅申報期限為每月25日。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人應具備哪些基本條件。

2.簡述企業所得稅的納稅人應如何計算應納稅所得額。

3.簡述個人所得稅的納稅人應如何進行納稅申報。

4.簡述增值稅、企業所得稅和個人所得稅的主要區別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用，以及其對經濟發展的影響。

2.論述企業所得稅和個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用，并分析其政策效果。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、財產轉讓所得和資產損失。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的納稅人為銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物的企業。

5.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅人為企業、個人獨資企業和個體工商戶。

6.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅人為中國公民和在境內居住滿一年的外國人。

7.ABC

解析思路：增值稅的稅率為6%、9%和13%，適用于不同類型的應稅行為。

8.ABC

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，但根據企業情況，可以享受15%或20%的優惠稅率。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率為3%、10%、20%和25%，根據所得額的不同而適用。

10.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、出口貨物和銷售免稅農產品。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括符合條件的小型微利企業、民族自治地方的企業和國家重點扶持的高新技術企業。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國家規定的儲蓄存款利息、國債利息和教育儲蓄利息。

13.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和納稅人以外的個人。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅行為包括企業取得收入、發生支出、分配利潤和合并。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅行為包括個人取得工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物或提供勞務的當天，出口貨物的當天，以及納稅人發生其他應稅行為的當天。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間為企業取得收入的當天，分配利潤的當天，合并的當天，以及發生其他應稅行為的當天。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務發生時間為個人取得所得的當天。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每月15日、20日、25日和30日。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限為每月15日、20日、25日和30日。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅限于企業，還包括個體工商戶和其他組織。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅人不僅限于企業，還包括個人獨資企業和個體工商戶。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅人不僅限于居住在中國境內的人，還包括居住不滿一年的外國人。

4.√

解析思路：增值稅的稅率確實分為6%、9%和13%，適用于不同類型的應稅行為。

5.√

解析思路：企業所得稅的稅率統一為25%，但根據企業情況，可以享受稅收優惠。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為3%、10%、20%和25%，根據所得額的