會計實操文庫做賬實操-旅游服務成本核算包含哪些1.交通成本：包含旅行團行程中的各種交通費用，像旅游大巴租賃費用、機票以及火車票費用等。如上述Wanderlust旅行社承接的“云南十日游”項目，支付的旅游大巴租賃費用15萬元，機票、火車票費用20萬元，都計入主營業務成本-交通成本，共計35萬元。這部分成本是游客出行的必要支出，與旅游服務直接相關。2.住宿與餐飲成本：支付給酒店的住宿費以及行程中的餐飲費用都屬于此類。該旅行社在項目中支付酒店住宿費18萬元，餐飲費用8萬元，一并計入主營業務成本-住宿餐飲成本，總計26萬元。住宿和餐飲是旅游體驗的重要部分，其費用是旅行社成本的關鍵構成。3.景區門票及其他費用：景區門票費用是成本的重要組成，此外還包括導游帶團補貼、旅游意外保險費用等。例如，Wanderlust旅行社支付景區門票費用12萬元，導游帶團補貼2萬元，旅游意外保險費用3萬元，都歸入主營業務成本-門票及其他費用，合計17萬元。這些費用與游客游覽景區以及旅行過程中的安全保障等直接關聯。4.耗材與物料成本：旅行團行程中為游客提供的飲用水、旅行手冊等耗材產生的費用。如“云南十日游”項目中，此類耗材費用為1萬元，計入主營業務成本-耗材成本。這部分成本雖相對較小，但也是保障旅游服務質量的必要開支。5.人員薪酬成本：導游、計調等直接參與旅游服務業務人員的工資支出也屬于成本核算范疇。在實例中，每月為導游、計調等業務人員發放工資28萬元，計提時計入主營業務成本-人工成本。業務人員的工作是旅游服務得以順利開展的核心，其薪酬自然是成本的重要部分。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調節表?。月末結賬時標注“本月合計”，劃紅線區分會計期間?。五、?其他職責??工資發放?根據審批后的工資表，通過銀行代發或現金發放工資，并傳遞憑證至會計?。?備