2025年注冊稅務(wù)師稅法一強(qiáng)化訓(xùn)練模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一個選項(xiàng)是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)前的字母填入題后的括號內(nèi)。1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅法中的所得來源地標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.納稅人在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所取得的所得B.納稅人在中國境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所取得的所得C.納稅人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，財(cái)產(chǎn)坐落地在中國境內(nèi)的D.納稅人從中國境內(nèi)企業(yè)取得的股息、紅利所得2.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.購買固定資產(chǎn)的支出B.研究開發(fā)費(fèi)用C.勞動保護(hù)支出D.利息支出3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的有（）。A.對高新技術(shù)企業(yè)的減半征收企業(yè)所得稅B.對從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)的減半征收企業(yè)所得稅C.對從事資源綜合利用項(xiàng)目的企業(yè)的減半征收企業(yè)所得稅D.對小型微利企業(yè)的減半征收企業(yè)所得稅4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)人的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的B.購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的C.銷售無形資產(chǎn)的D.銷售不動產(chǎn)的5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物6.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。A.銷售無形資產(chǎn)的B.銷售不動產(chǎn)的C.提供建筑服務(wù)的D.提供廣告服務(wù)的7.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅納稅人的是（）。A.銷售原煤的B.銷售天然氣C.銷售石油D.銷售建筑材料8.下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的是（）。A.購買土地使用權(quán)的B.購買房屋的C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D.轉(zhuǎn)讓房屋的9.下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.自用房屋B.出租房屋C.轉(zhuǎn)讓房屋D.租賃房屋10.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地使用權(quán)出租D.土地使用權(quán)抵押二、多項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的五個選項(xiàng)中，有兩個或兩個以上選項(xiàng)是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)前的字母填入題后的括號內(nèi)。1.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外設(shè)立的企業(yè)C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外設(shè)立的企業(yè)，且所得來源于中國境內(nèi)E.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，且所得來源于中國境外2.企業(yè)所得稅的稅率包括（）。A.25%B.20%C.15%D.10%E.5%3.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售無形資產(chǎn)D.銷售不動產(chǎn)E.出口貨物4.營業(yè)稅的征稅范圍包括（）。A.銷售無形資產(chǎn)B.銷售不動產(chǎn)C.提供建筑服務(wù)D.提供廣告服務(wù)E.提供金融服務(wù)5.資源稅的征稅范圍包括（）。A.銷售原煤B.銷售天然氣C.銷售石油D.銷售建筑材料E.銷售土地6.契稅的征稅范圍包括（）。A.購買土地使用權(quán)B.購買房屋C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓房屋E.租賃土地使用權(quán)7.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）。A.自用房屋B.出租房屋C.轉(zhuǎn)讓房屋D.租賃房屋E.空置房屋8.土地增值稅的征稅范圍包括（）。A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地使用權(quán)出租D.土地使用權(quán)抵押E.土地使用權(quán)投資9.企業(yè)所得稅的納稅申報期限包括（）。A.按月申報B.按季申報C.按年申報D.按次申報E.按實(shí)際發(fā)生額申報10.增值稅的納稅申報期限包括（）。A.按月申報B.按季申報C.按年申報D.按次申報E.按實(shí)際發(fā)生額申報四、計(jì)算題要求：根據(jù)所給資料，完成下列計(jì)算。1.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為600萬元，其中包含以下收入和支出：（1）銷售貨物收入500萬元；（2）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，取得收入時支付相關(guān)稅費(fèi)5萬元；（3）支付管理費(fèi)用30萬元；（4）支付財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元；（5）支付營業(yè)外支出10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某企業(yè)2023年1月發(fā)生以下增值稅業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得收入80萬元，開具增值稅專用發(fā)票；（2）提供加工勞務(wù)取得收入50萬元，開具增值稅專用發(fā)票；（3）購買原材料取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元；（4）購買設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬元。已知增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)2023年1月應(yīng)繳納的增值稅。五、案例分析題要求：根據(jù)所給案例，分析并回答問題。1.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2023年度取得銷售收入1000萬元，支付土地出讓金200萬元，支付建安工程費(fèi)300萬元，支付其他費(fèi)用50萬元。企業(yè)認(rèn)為，根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地出讓金和建安工程費(fèi)可以扣除，其他費(fèi)用不予扣除。請分析該企業(yè)觀點(diǎn)的正確性。2.某企業(yè)2023年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得收入200萬元，開具增值稅專用發(fā)票；（2）提供加工勞務(wù)取得收入100萬元，開具增值稅專用發(fā)票；（3）購買原材料取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元；（4）支付職工工資50萬元，按照規(guī)定繳納社會保險費(fèi)10萬元。已知增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，請計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。六、綜合分析題要求：根據(jù)所給資料，結(jié)合所學(xué)知識，完成下列綜合分析。1.某企業(yè)2023年度取得銷售收入300萬元，支付成本費(fèi)用200萬元，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元，支付企業(yè)所得稅100萬元。請分析該企業(yè)在稅收政策、稅收優(yōu)惠等方面的合規(guī)性。2.某企業(yè)2023年度取得銷售收入500萬元，支付成本費(fèi)用400萬元，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額50萬元，支付企業(yè)所得稅50萬元。請分析該企業(yè)在稅收風(fēng)險、稅收籌劃等方面的合規(guī)性。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅法中的所得來源地標(biāo)準(zhǔn)包括納稅人在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所取得的所得，以及納稅人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，財(cái)產(chǎn)坐落地在中國境內(nèi)的所得。選項(xiàng)A、C、D均符合所得來源地標(biāo)準(zhǔn)，而選項(xiàng)B屬于境外所得，不屬于所得來源地標(biāo)準(zhǔn)。2.A解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。購買固定資產(chǎn)的支出屬于資本性支出，不能在稅前扣除。選項(xiàng)A符合題意。3.D解析：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)的減半征收企業(yè)所得稅、對從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)的減半征收企業(yè)所得稅、對從事資源綜合利用項(xiàng)目的企業(yè)的減半征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)D中的小型微利企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。4.B解析：增值稅納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的、銷售無形資產(chǎn)的、銷售不動產(chǎn)的。購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的屬于購買方，不屬于增值稅納稅義務(wù)人。5.D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)。出口貨物不屬于增值稅征稅范圍。6.C解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、提供建筑服務(wù)、提供廣告服務(wù)。提供金融服務(wù)不屬于營業(yè)稅納稅范圍。7.D解析：資源稅的征稅范圍包括銷售原煤、銷售天然氣、銷售石油。銷售建筑材料不屬于資源稅征稅范圍。8.D解析：契稅的征稅范圍包括購買土地使用權(quán)、購買房屋、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓房屋。租賃土地使用權(quán)不屬于契稅征稅范圍。9.C解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括自用房屋、出租房屋、轉(zhuǎn)讓房屋、租賃房屋。空置房屋不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍。10.C解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地使用權(quán)出租、土地使用權(quán)抵押。土地使用權(quán)出讓不屬于土地增值稅征稅范圍。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、C解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外設(shè)立的企業(yè)，以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)。2.A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%、10%。3.A、B、C、D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)。4.A、B、C、D解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、提供建筑服務(wù)、提供廣告服務(wù)。5.A、B、C解析：資源稅的征稅范圍包括銷售原煤、銷售天然氣、銷售石油。6.A、B、C、D解析：契稅的征稅范圍包括購買土地使用權(quán)、購買房屋、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓房屋。7.A、B、C、D解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括自用房屋、出租房屋、轉(zhuǎn)讓房屋、租賃房屋。8.A、B、C、D解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地使用權(quán)出租、土地使用權(quán)抵押。9.A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅的納稅申報期限包括按月申報、按季申報、按年申報、按次申報。10.A、B、C、D解析：增值稅的納稅申報期限包括按月申報、按季申報、按年申報、按次申報。四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)納稅所得額=600萬元應(yīng)納稅所得額-免稅收入=600萬元-0萬元=600萬元應(yīng)納稅所得額-稅前扣除項(xiàng)目=600萬元-(30萬元+20萬元+10萬元)=540萬元應(yīng)納稅所得額-稅前扣除項(xiàng)目-稅收優(yōu)惠政策=540萬元-0萬元=540萬元應(yīng)納稅所得額-稅前扣除項(xiàng)目-稅收優(yōu)惠政策×稅率=540萬元×25%=135萬元該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為135萬元。2.解析：應(yīng)納稅銷售額=80萬元+50萬元=130萬元應(yīng)納稅銷售額×稅率=130萬元×13%=16.9萬元進(jìn)項(xiàng)稅額=20萬元+15萬元=35萬元應(yīng)納稅增值稅=應(yīng)納稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=16.9萬元-35萬元=-18.1萬元該企業(yè)2023年1月應(yīng)繳納的增值稅為-18.1萬元（表示該企業(yè)可以申請退稅）。五、案例分析題1.解析：該企業(yè)觀點(diǎn)不正確。根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地出讓金和建安工程費(fèi)可以扣除，但其他費(fèi)用不屬于營業(yè)稅的扣除范圍。2.解析：該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的增值稅=130萬元×13%-35萬元=-18.1萬元該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=540萬元×25%=135萬元該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅分別