2025年會計(jì)職稱考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)考試真題與解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一個選項(xiàng)是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)的字母填入題后的括號內(nèi)。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種管理活動B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整C.內(nèi)部控制是由企業(yè)內(nèi)部人員執(zhí)行的D.內(nèi)部控制是外部審計(jì)的基礎(chǔ)2.下列關(guān)于審計(jì)的說法中，不正確的是（）。A.審計(jì)是一種獨(dú)立的監(jiān)督活動B.審計(jì)的目的是為了評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果C.審計(jì)的對象是企業(yè)的財務(wù)報表D.審計(jì)是由企業(yè)內(nèi)部人員執(zhí)行的3.下列關(guān)于內(nèi)部控制五要素的說法中，不正確的是（）。A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)B.風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的核心C.控制活動是內(nèi)部控制的關(guān)鍵D.信息與溝通是內(nèi)部控制的保障4.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說法中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制審計(jì)是審計(jì)的一種類型B.內(nèi)部控制審計(jì)的目的是為了評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性C.內(nèi)部控制審計(jì)的對象是企業(yè)的內(nèi)部控制D.內(nèi)部控制審計(jì)是由企業(yè)內(nèi)部人員執(zhí)行的5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，不正確的是（）。A.審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟B.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報告C.審計(jì)程序是由審計(jì)人員執(zhí)行的D.審計(jì)程序是審計(jì)工作的唯一途徑6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，不正確的是（）。A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的用于支持審計(jì)意見的資料B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性C.審計(jì)證據(jù)包括會計(jì)資料、實(shí)物證據(jù)、口頭證據(jù)等D.審計(jì)證據(jù)的獲取是審計(jì)工作的關(guān)鍵7.下列關(guān)于審計(jì)報告的說法中，不正確的是（）。A.審計(jì)報告是審計(jì)工作的最終成果B.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議C.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽署D.審計(jì)報告的格式?jīng)]有統(tǒng)一要求8.下列關(guān)于內(nèi)部控制自我評估的說法中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制自我評估是內(nèi)部控制的一種方法B.內(nèi)部控制自我評估的目的是為了發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題C.內(nèi)部控制自我評估是由企業(yè)內(nèi)部人員執(zhí)行的D.內(nèi)部控制自我評估的結(jié)果應(yīng)當(dāng)向企業(yè)內(nèi)部人員通報9.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)師的說法中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制審計(jì)師是內(nèi)部控制審計(jì)的專業(yè)人員B.內(nèi)部控制審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)的專業(yè)知識C.內(nèi)部控制審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性D.內(nèi)部控制審計(jì)師的工作是由企業(yè)內(nèi)部人員執(zhí)行的10.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)報告的說法中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議B.內(nèi)部控制審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部控制審計(jì)師簽署C.內(nèi)部控制審計(jì)報告的格式?jīng)]有統(tǒng)一要求D.內(nèi)部控制審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)向企業(yè)內(nèi)部人員通報二、多項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的四個選項(xiàng)中，有兩個或兩個以上選項(xiàng)是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)的字母填入題后的括號內(nèi)。1.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整B.保障財務(wù)報告的可靠性C.提高經(jīng)營效率和效果D.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營2.內(nèi)部控制五要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通3.內(nèi)部控制審計(jì)的程序包括（）。A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)實(shí)施C.審計(jì)報告D.審計(jì)后續(xù)工作4.內(nèi)部控制審計(jì)的證據(jù)包括（）。A.會計(jì)資料B.實(shí)物證據(jù)C.口頭證據(jù)D.電子證據(jù)5.內(nèi)部控制審計(jì)報告的內(nèi)容包括（）。A.審計(jì)意見B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.審計(jì)建議D.審計(jì)結(jié)論6.內(nèi)部控制自我評估的方法包括（）。A.文件審查B.問卷調(diào)查C.訪談D.審計(jì)測試7.內(nèi)部控制審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的素質(zhì)包括（）。A.專業(yè)知識B.獨(dú)立性C.職業(yè)道德D.溝通能力8.內(nèi)部控制審計(jì)報告的格式包括（）。A.封面B.目錄C.審計(jì)意見D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)9.內(nèi)部控制審計(jì)報告的用途包括（）。A.向企業(yè)內(nèi)部人員通報B.向企業(yè)外部人員通報C.作為審計(jì)意見的依據(jù)D.作為內(nèi)部控制改進(jìn)的依據(jù)10.內(nèi)部控制審計(jì)師的工作職責(zé)包括（）。A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)實(shí)施C.審計(jì)報告D.審計(jì)后續(xù)工作四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”。1.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)實(shí)際情況，確保內(nèi)部控制的有效性。（）2.內(nèi)部控制審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時，可以接受企業(yè)提供的禮品。（）3.內(nèi)部控制自我評估的結(jié)果應(yīng)當(dāng)保密，不得向企業(yè)內(nèi)部人員通報。（）4.內(nèi)部控制審計(jì)報告的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師獨(dú)立出具。（）5.內(nèi)部控制審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時，可以對企業(yè)內(nèi)部人員進(jìn)行處罰。（）6.內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正的態(tài)度。（）7.內(nèi)部控制審計(jì)報告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議可以由企業(yè)內(nèi)部人員參與起草。（）8.內(nèi)部控制審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時，可以對企業(yè)內(nèi)部人員進(jìn)行訪談。（）9.內(nèi)部控制審計(jì)報告的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對企業(yè)經(jīng)營決策產(chǎn)生直接影響。（）10.內(nèi)部控制審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行全面的審查。（）五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述內(nèi)部控制的目標(biāo)。2.簡述內(nèi)部控制五要素的內(nèi)容。3.簡述內(nèi)部控制審計(jì)的程序。4.簡述內(nèi)部控制審計(jì)的證據(jù)類型。5.簡述內(nèi)部控制審計(jì)報告的內(nèi)容。六、論述題要求：論述內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：D解析思路：內(nèi)部控制是由企業(yè)內(nèi)部人員執(zhí)行的，但它不僅僅是由內(nèi)部人員執(zhí)行的管理活動，還包括了外部審計(jì)等監(jiān)督機(jī)制，因此選項(xiàng)D不正確。2.答案：D解析思路：審計(jì)是一種獨(dú)立的監(jiān)督活動，通常由外部獨(dú)立的審計(jì)師進(jìn)行，因此選項(xiàng)D不正確。3.答案：B解析思路：風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的核心，它涉及對可能影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行識別、分析和響應(yīng)，因此選項(xiàng)B不正確。4.答案：D解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)是由外部審計(jì)師執(zhí)行的，目的是為了評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，因此選項(xiàng)D不正確。5.答案：D解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報告，但不限于這些步驟，因此選項(xiàng)D不正確。6.答案：B解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性，選項(xiàng)B提到的相關(guān)性是其中的一個要求，因此選項(xiàng)B不正確。7.答案：D解析思路：審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，并且審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在報告中簽署，因此選項(xiàng)D不正確。8.答案：D解析思路：內(nèi)部控制自我評估的結(jié)果應(yīng)當(dāng)向企業(yè)內(nèi)部人員通報，以便于內(nèi)部人員了解內(nèi)部控制的實(shí)際情況，因此選項(xiàng)D不正確。9.答案：D解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)師的工作是由審計(jì)師執(zhí)行的，他們應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，因此選項(xiàng)D不正確。10.答案：D解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)向企業(yè)內(nèi)部人員通報，以便于內(nèi)部人員了解審計(jì)結(jié)果和改進(jìn)內(nèi)部控制，因此選項(xiàng)D不正確。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：A、B、C、D解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整、保障財務(wù)報告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果以及促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。2.答案：A、B、C、D解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督。3.答案：A、B、C、D解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報告以及審計(jì)后續(xù)工作。4.答案：A、B、C、D解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的證據(jù)包括會計(jì)資料、實(shí)物證據(jù)、口頭證據(jù)以及電子證據(jù)。5.答案：A、B、C、D解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)報告的內(nèi)容包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。6.答案：A、B、C、D解析思路：內(nèi)部控制自我評估的方法包括文件審查、問卷調(diào)查、訪談以及審計(jì)測試。7.答案：A、B、C、D解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)知識、獨(dú)立性、職業(yè)道德和溝通能力。8.答案：A、B、C解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)報告的格式包括封面、目錄和審計(jì)意見，不包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。9.答案：A、B、D解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)報告的用途包括向企業(yè)內(nèi)部人員通報、作為審計(jì)意見的依據(jù)以及作為內(nèi)部控制改進(jìn)的依據(jù)。10.答案：A、B、C、D解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)師的工作職責(zé)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報告和審計(jì)后續(xù)工作。四、判斷題1.答案：√解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)實(shí)際情況，確保內(nèi)部控制的有效性。2.答案：×解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時，不得接受企業(yè)提供的禮品。3.答案：×解析思路：內(nèi)部控制自我評估的結(jié)果應(yīng)當(dāng)向企業(yè)內(nèi)部人員通報。4.答案：√解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)報告的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師獨(dú)立出具。5.答案：×解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時，不得對企業(yè)內(nèi)部人員進(jìn)行處罰。6.答案：√解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正的態(tài)度。7.答案：×解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)報告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議不得由企業(yè)內(nèi)部人員參與起草。8.答案：√解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時，可以對企業(yè)內(nèi)部人員進(jìn)行訪談。9.答案：×解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)報告的審計(jì)意見不應(yīng)當(dāng)對企業(yè)經(jīng)營決策產(chǎn)生直接影響。10.答案：√解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行全面的審查。五、簡答題1.答案：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整、保障財務(wù)報告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果以及促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。2.答案：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督。3.答案：內(nèi)部控制審計(jì)的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報告以及審計(jì)后續(xù)工作。4.答案：內(nèi)部控制審計(jì)的證據(jù)包括會計(jì)資料、實(shí)物證據(jù)、口頭證據(jù)以及電子證據(jù)。5.答案：內(nèi)部控制審計(jì)報告的內(nèi)容包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。六、論述題答案：內(nèi)部控制審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵守以下職業(yè)道德規(guī)范：（1）獨(dú)立性和客觀性：內(nèi)部控制審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受企業(yè)利益和壓力的影響，確保審計(jì)意見的公正性。（2）保密性：內(nèi)部控制審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對企業(yè)在審計(jì)過程中提供的機(jī)密信息保密，不得泄露給任何第三方。（3）專業(yè)勝任能力：內(nèi)部控制審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和