2025年注冊稅務師稅法二沖刺復習及答案試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅納稅人的說法中，正確的是：A.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。B.增值稅納稅人是指在中國境內從事貨物生產、批發、零售以及提供加工、修理修配勞務的單位和個人。C.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。D.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的企業。2.下列關于增值稅稅率的說法中，正確的是：A.增值稅一般納稅人適用的基本稅率為13%。B.增值稅小規模納稅人適用的基本稅率為3%。C.增值稅出口貨物適用的退稅率為13%。D.增值稅應稅服務適用的稅率為6%。3.下列關于增值稅進項稅額抵扣的說法中，正確的是：A.增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務或進口貨物支付的增值稅可以抵扣。B.增值稅小規模納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務或進口貨物支付的增值稅不能抵扣。C.增值稅納稅人購進自用消費品支付的增值稅可以抵扣。D.增值稅納稅人購進固定資產支付的增值稅可以抵扣。4.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，正確的是：A.銷售貨物，為收到貨款或者取得索取貨款憑據的當天。B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天。C.銷售不動產，為簽訂銷售合同或者取得索取銷售合同憑據的當天。D.進口貨物，為貨物報關進口的當天。5.下列關于增值稅納稅申報的說法中，正確的是：A.增值稅一般納稅人應當按月向主管稅務機關辦理納稅申報。B.增值稅小規模納稅人應當按季向主管稅務機關辦理納稅申報。C.增值稅納稅人應當在納稅義務發生之日起15日內辦理納稅申報。D.增值稅納稅人應當在納稅義務發生之日起30日內辦理納稅申報。6.下列關于增值稅專用發票的說法中，正確的是：A.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的發票。B.增值稅專用發票是增值稅小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的發票。C.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的發票。D.增值稅專用發票是增值稅納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務時取得的發票。7.下列關于增值稅出口退稅的說法中，正確的是：A.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人出口貨物、勞務或者服務免征增值稅。B.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人出口貨物、勞務或者服務退還已繳納的增值稅。C.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人出口貨物、勞務或者服務免征增值稅并退還已繳納的增值稅。D.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人出口貨物、勞務或者服務免征增值稅并退還已繳納的增值稅及附加。8.下列關于增值稅發票管理的說法中，正確的是：A.增值稅發票實行實名制管理。B.增值稅發票實行分類管理。C.增值稅發票實行統一管理。D.增值稅發票實行分級管理。9.下列關于增值稅稅收優惠的說法中，正確的是：A.增值稅稅收優惠是指對增值稅納稅人給予減免稅款的措施。B.增值稅稅收優惠是指對增值稅納稅人給予延期納稅的措施。C.增值稅稅收優惠是指對增值稅納稅人給予免征增值稅的措施。D.增值稅稅收優惠是指對增值稅納稅人給予退還已繳納增值稅的措施。10.下列關于增值稅納稅申報表的說法中，正確的是：A.增值稅納稅申報表是增值稅納稅人向主管稅務機關報送的納稅申報資料。B.增值稅納稅申報表是增值稅納稅人向主管稅務機關報送的財務會計報表。C.增值稅納稅申報表是增值稅納稅人向主管稅務機關報送的納稅申報憑證。D.增值稅納稅申報表是增值稅納稅人向主管稅務機關報送的納稅申報清單。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人包括：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。B.進口貨物的單位和個人。C.出口貨物的單位和個人。D.從事貨物生產、批發、零售以及提供加工、修理修配勞務的單位和個人。2.增值稅的稅率包括：A.基本稅率。B.低稅率。C.超低稅率。D.特定稅率。3.增值稅的納稅義務發生時間包括：A.銷售貨物，為收到貨款或者取得索取貨款憑據的當天。B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天。C.銷售不動產，為簽訂銷售合同或者取得索取銷售合同憑據的當天。D.進口貨物，為貨物報關進口的當天。4.增值稅的進項稅額抵扣包括：A.購進貨物、接受加工修理修配勞務或進口貨物支付的增值稅。B.購進自用消費品支付的增值稅。C.購進固定資產支付的增值稅。D.購進無形資產支付的增值稅。5.增值稅的納稅申報包括：A.增值稅一般納稅人應當按月向主管稅務機關辦理納稅申報。B.增值稅小規模納稅人應當按季向主管稅務機關辦理納稅申報。C.增值稅納稅人應當在納稅義務發生之日起15日內辦理納稅申報。D.增值稅納稅人應當在納稅義務發生之日起30日內辦理納稅申報。6.增值稅專用發票的使用范圍包括：A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的發票。B.增值稅小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的發票。C.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的發票。D.增值稅納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務時取得的發票。7.增值稅出口退稅的適用范圍包括：A.出口貨物。B.出口勞務。C.出口服務。D.出口無形資產。8.增值稅發票管理的措施包括：A.實名制管理。B.分類管理。C.統一管理。D.分級管理。9.增值稅稅收優惠的措施包括：A.減免稅款。B.延期納稅。C.免征增值稅。D.退還已繳納增值稅。10.增值稅納稅申報表的種類包括：A.增值稅一般納稅人納稅申報表。B.增值稅小規模納稅人納稅申報表。C.增值稅出口退稅申報表。D.增值稅減免稅申報表。三、判斷題（每題1分，共10分）1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）2.增值稅一般納稅人適用的基本稅率為13%，小規模納稅人適用的基本稅率為3%。（）3.增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物的時間。（）4.增值稅的進項稅額抵扣包括購進貨物、接受加工修理修配勞務或進口貨物支付的增值稅。（）5.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的發票。（）6.增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人出口貨物、勞務或者服務免征增值稅并退還已繳納的增值稅。（）7.增值稅發票實行實名制管理，納稅人應當使用實名制發票。（）8.增值稅稅收優惠是指對增值稅納稅人給予減免稅款的措施。（）9.增值稅納稅申報表是增值稅納稅人向主管稅務機關報送的納稅申報資料。（）10.增值稅專用發票的使用范圍包括增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的發票。（）四、計算題（每題5分，共15分）1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年12月，該公司購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明稅額為100000元；銷售貨物一批，取得的全部款項為2000000元，其中增值稅銷項稅額為260000元。請計算甲公司2024年12月應納增值稅稅額。2.乙公司為增值稅小規模納稅人，適用的增值稅征收率為3%。2024年11月，該公司購進原材料一批，取得的增值稅普通發票注明金額為100000元；銷售貨物一批，取得的全部款項為300000元。請計算乙公司2024年11月應納增值稅稅額。3.丙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為6%。2024年10月，該公司購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明稅額為50000元；銷售貨物一批，取得的全部款項為1000000元，其中增值稅銷項稅額為60000元。同時，該公司當月發生進項稅額轉出，轉出的稅額為10000元。請計算丙公司2024年10月應納增值稅稅額。五、簡答題（每題5分，共15分）1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。2.簡述增值稅專用發票的作用。3.簡述增值稅稅收優惠的措施。六、論述題（10分）論述增值稅在稅收制度中的地位及其作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.答案：A解析思路：增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，因此選項A是正確的。2.答案：A解析思路：增值稅一般納稅人適用的基本稅率為13%，小規模納稅人適用的基本稅率為3%，出口貨物適用的退稅率為13%，應稅服務適用的稅率為6%，因此選項A是正確的。3.答案：A解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務或進口貨物支付的增值稅可以抵扣，因此選項A是正確的。4.答案：A解析思路：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物，為收到貨款或者取得索取貨款憑據的當天，因此選項A是正確的。5.答案：A解析思路：增值稅一般納稅人應當按月向主管稅務機關辦理納稅申報，因此選項A是正確的。6.答案：A解析思路：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的發票，因此選項A是正確的。7.答案：B解析思路：增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人出口貨物、勞務或者服務退還已繳納的增值稅，因此選項B是正確的。8.答案：A解析思路：增值稅發票實行實名制管理，納稅人應當使用實名制發票，因此選項A是正確的。9.答案：A解析思路：增值稅稅收優惠是指對增值稅納稅人給予減免稅款的措施，因此選項A是正確的。10.答案：A解析思路：增值稅納稅申報表是增值稅納稅人向主管稅務機關報送的納稅申報資料，因此選項A是正確的。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.答案：A、B、D解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，進口貨物的單位和個人，因此選項A、B、D是正確的。2.答案：A、B、C解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、超低稅率、特定稅率，因此選項A、B、C是正確的。3.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物的時間，因此選項A、B、C、D是正確的。4.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的進項稅額抵扣包括購進貨物、接受加工修理修配勞務或進口貨物支付的增值稅，購進自用消費品支付的增值稅，購進固定資產支付的增值稅，購進無形資產支付的增值稅，因此選項A、B、C、D是正確的。5.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的納稅申報包括增值稅一般納稅人應當按月向主管稅務機關辦理納稅申報，增值稅小規模納稅人應當按季向主管稅務機關辦理納稅申報，增值稅納稅人應當在納稅義務發生之日起15日內辦理納稅申報，增值稅納稅人應當在納稅義務發生之日起30日內辦理納稅申報，因此選項A、B、C、D是正確的。6.答案：A、B、C解析思路：增值稅專用發票的使用范圍包括增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的發票，增值稅小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的發票，增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的發票，因此選項A、B、C是正確的。7.答案：A、B、C解析思路：增值稅出口退稅的適用范圍包括出口貨物、出口勞務、出口服務、出口無形資產，因此選項A、B、C是正確的。8.答案：A、B、C解析思路：增值稅發票管理的措施包括實名制管理、分類管理、統一管理、分級管理，因此選項A、B、C是正確的。9.答案：A、B、C解析思路：增值稅稅收優惠的措施包括減免稅款、延期納稅、免征增值稅、退還已繳納增值稅，因此選項A、B、C是正確的。10.答案：A、B、C解析思路：增值稅納稅申報表的種類包括增值稅一般納稅人納稅申報表、增值稅小規模納稅人納稅申報表、增值稅出口退稅申報表、增值稅減免稅申報表，因此選項A、B、C是正確的。三、判斷題（每題1分，共10分）1.答案：√解析思路：增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，因此選項√是正確的。2.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人適用的基本稅率為13%，小規模納稅人適用的基本稅率為3%，因此選項√是正確的。3.答案：√解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物的時間，因此選項√是正確的。4.答案：√解析思路：增值稅的進項稅額抵扣包括購進貨物、接受加工修理修配勞務或進口貨物支付的增值稅，因此選項√是正確的。5.答案：√解析思路：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的發票，因此選項√是正確的。6.答案：√解析思路：增值稅出口退稅是指對增值稅納稅人出口貨物、勞務或者服務退還已繳納的增值稅，因此選項√是正確的。7.答案：√解析思路：增值稅發票實行實名制管理，納稅人應當使用實名制發票，因此選項√是正確的。8.答案：√解析思路：增值稅稅收優惠是指對增值稅納稅人給予減免稅款的措施，因此選項√是正確的。9.答案：√解析思路：增值稅納稅申報表是增值稅納稅人向主管稅務機關報送的納稅申報資料，因此選項√是正確的。10.答案：√解析思路：增值稅專用發票的使用范圍包括增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的發票，因此選項√是正確的。四、計算題（每題5分，共15分）1.答案：應納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=260000-100000=160000元解析思路：首先計算銷項稅額，銷項稅額=銷售額×稅率=2000000×13%=260000元；然后計算進項稅額，進項稅額=購進金額×稅率=100000×13%=13000元；最后計算應納增值稅稅額，應納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=260000-13000=160000元。2.答案：應納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=9000-0=9000元解析思路：首先計算銷項稅額，銷項稅額=銷售額×稅率=300000×3%=9000元；然后計算進項稅額，進項稅額為0，因為小規模納稅人購進原材料支付的增值稅不能抵扣；最后計算應納增值稅稅額，應納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=9000-0=9000元。3.答案：應納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額-進項稅額轉出=60000-50000-10000=10000元解析思路：首先計算銷項稅額，銷項稅額=銷售額×稅率=1000000×6%=60000元；然后計算進項稅額，進項稅額=購進金額×稅率=50000×6%=3000元；接著計算進項稅額轉出，進項稅額轉出=轉出金額×稅率=10000×6%