2025年稅務師考試稅法二稅務籌劃實戰試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅的表述中，正確的是：A.增值稅是對商品生產、流通、分配和消費的各個環節征收的一種稅B.增值稅是以增值額為征稅對象的一種稅C.增值稅是對商品生產、流通環節征收的一種稅D.增值稅是對商品消費環節征收的一種稅2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項支出不得扣除？A.企業為職工支付的工資B.企業為職工支付的福利費C.企業發生的業務招待費D.企業發生的廣告費3.下列關于企業所得稅的稅率，正確的是：A.企業所得稅的基本稅率為15%B.企業所得稅的基本稅率為20%C.企業所得稅的優惠稅率為10%D.企業所得稅的優惠稅率為15%4.下列關于個人所得稅的稅率，正確的是：A.個人所得稅的基本稅率為5%B.個人所得稅的基本稅率為10%C.個人所得稅的基本稅率為20%D.個人所得稅的基本稅率為25%5.下列關于房產稅的計稅依據，正確的是：A.房產原值B.房產評估值C.房產租金D.房產購置價格6.下列關于城鎮土地使用稅的計稅依據，正確的是：A.土地原值B.土地評估值C.土地租金D.土地購置價格7.下列關于車船稅的計稅依據，正確的是：A.車船原值B.車船評估值C.車船購置價格D.車船使用年限8.下列關于印花稅的稅率，正確的是：A.印花稅的稅率為0.5%B.印花稅的稅率為1%C.印花稅的稅率為2%D.印花稅的稅率為5%9.下列關于契稅的稅率，正確的是：A.契稅的稅率為1%B.契稅的稅率為2%C.契稅的稅率為3%D.契稅的稅率為5%10.下列關于土地增值稅的稅率，正確的是：A.土地增值稅的稅率為30%B.土地增值稅的稅率為40%C.土地增值稅的稅率為50%D.土地增值稅的稅率為60%二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.商品生產環節B.商品流通環節C.商品分配環節D.商品消費環節2.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？A.銷售收入B.利息收入C.租金收入D.資產轉讓收入3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.財產租賃所得4.下列哪些屬于房產稅的征稅對象？A.企業房產B.個體工商戶房產C.機關、團體、部隊房產D.個人房產5.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅對象？A.企業土地B.個體工商戶土地C.機關、團體、部隊土地D.個人土地6.下列哪些屬于車船稅的征稅對象？A.摩托車B.小汽車C.大型客車D.輪船7.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？A.購銷合同B.技術合同C.貸款合同D.借款合同8.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？A.房產買賣B.土地買賣C.房產贈與D.土地贈與9.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？A.土地使用權轉讓B.房地產開發C.房屋買賣D.土地租賃10.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？A.國債利息收入B.金融債券利息收入C.外商投資企業再投資收益D.國務院規定的其他免稅收入三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是對商品生產、流通、分配和消費的各個環節征收的一種稅。（）2.企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。（）3.個人所得稅的應納稅所得額是指個人在一個納稅年度內的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。（）4.房產稅的計稅依據是房產原值減去折舊后的余額。（）5.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積乘以單位面積稅額。（）6.車船稅的計稅依據是車船的原值或者購置價格。（）7.印花稅的稅率是固定的，不分合同金額大小。（）8.契稅的稅率是固定的，不分房產買賣價格高低。（）9.土地增值稅的稅率是固定的，不分土地增值額大小。（）10.企業所得稅的免稅收入是指企業不需要繳納企業所得稅的收入。（）四、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述增值稅的計稅方法及其在稅務籌劃中的應用。2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策及其對企業稅務籌劃的影響。3.簡述個人所得稅的稅率結構及其對企業員工薪酬設計的稅務籌劃作用。五、計算題（每題15分，共45分）1.某企業2024年度銷售收入為1000萬元，成本費用為800萬元，銷售稅金及附加為100萬元，營業外支出為50萬元，投資收益為20萬元。假定企業所得稅稅率為25%，計算該企業2024年度應納企業所得稅額。2.某個人2024年度取得工資薪金所得60萬元，取得稿酬所得30萬元，取得特許權使用費所得20萬元。假定個人所得稅稅率為20%，稿酬所得減征30%，特許權使用費所得減征20%，計算該個人2024年度應納個人所得稅額。3.某企業2024年度購置固定資產1000萬元，預計使用年限為10年，采用直線法計提折舊。假定企業所得稅稅率為25%，計算該企業2024年度因折舊產生的稅前扣除額。六、案例分析題（20分）某企業為一家生產型企業，主要生產電子產品。2024年度，該企業銷售收入為5000萬元，成本費用為3000萬元，銷售稅金及附加為500萬元，營業外支出為200萬元。企業計劃進行以下稅務籌劃：1.將部分生產線進行技術改造，預計投資額為1000萬元，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2.將部分銷售收入通過關聯企業進行轉移定價，以達到降低稅負的目的。請根據以上情況，分析該企業的稅務籌劃方案，并說明其可能存在的風險。本次試卷答案如下：一、單項選擇題答案及解析：1.B解析：增值稅是以增值額為征稅對象的一種稅，其征稅范圍包括商品生產、流通、分配和消費的各個環節。2.C解析：業務招待費屬于企業的非必要支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。3.B解析：企業所得稅的基本稅率為25%，但根據稅收優惠政策，部分企業可以享受15%或20%的優惠稅率。4.D解析：個人所得稅的基本稅率為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，其中25%為最高稅率。5.C解析：房產稅的計稅依據是房產租金，即房產出租所得的金額。6.C解析：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地租金，即土地出租所得的金額。7.D解析：車船稅的計稅依據是車船的使用年限，不同類型的車船有不同的計稅標準。8.A解析：印花稅的稅率為0.05%，但對于購銷合同、借款合同等，稅率為0.3%。9.B解析：契稅的稅率為3%，根據不同地區和房產類型，稅率可能有所調整。10.B解析：土地增值稅的稅率為30%，但根據增值額的不同，稅率可能有所調整。二、多項選擇題答案及解析：1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括商品生產、流通、分配和消費的各個環節。2.ABCD解析：企業所得稅的應稅收入包括銷售收入、利息收入、租金收入、資產轉讓收入等。3.ABCD解析：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、財產租賃所得等。4.ABCD解析：房產稅的征稅對象包括企業房產、個體工商戶房產、機關、團體、部隊房產、個人房產等。5.ABCD解析：城鎮土地使用稅的征稅對象包括企業土地、個體工商戶土地、機關、團體、部隊土地、個人土地等。6.ABCD解析：車船稅的征稅對象包括摩托車、小汽車、大型客車、輪船等。7.ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、技術合同、貸款合同、借款合同等。8.ABCD解析：契稅的征稅范圍包括房產買賣、土地買賣、房產贈與、土地贈與等。9.ABCD解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓、房地產開發、房屋買賣、土地租賃等。10.ABCD解析：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、金融債券利息收入、外商投資企業再投資收益、國務院規定的其他免稅收入等。三、判斷題答案及解析：1.×解析：增值稅是對商品生產、流通、分配和消費的各個環節征收的一種稅，但并非涵蓋所有環節。2.√解析：企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。3.√解析：個人所得稅的應納稅所得額是指個人在一個納稅年度內的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。4.×解析：房產稅的計稅依據是房產租金，而非房產原值減去折舊后的余額。5.√解析：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積乘以單位面積稅額。6.√解析：車船稅的計稅依據是車船的使用年限，不同類型的車船有不同的計稅標準。7.×解析：印花稅的稅率并非固定，根據不同合同類型和金額，稅率可能有所不同。8.×解析：契稅的稅率并非固定，根據不同地區和房產類型，稅率可能有所調整。9.×解析：土地增值稅的稅率并非固定，根據增值額的不同，稅率可能有所調整。10.√解析：企業所得稅的免稅收入是指企業不需要繳納企業所得稅的收入。四、簡答題答案及解析：1.解析：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。在稅務籌劃中，企業可以根據自身情況選擇合適的計稅方法，以降低稅負。2.解析：企業所得稅的稅收優惠政策包括減免稅、免稅、加速折舊等。企業可以通過合理利用這些優惠政策，降低稅負。3.解析：個人所得稅的稅率結構包括累進稅率和平行稅率。企業可以通過設計合理的薪酬方案，利用稅率結構降低員工個人所得稅負擔。五、計算題答案及解析：1.解析：應納企業所得稅額=（1000-800-100-50+20）×25%=75萬元。2.解析：