2025年注冊稅務師稅法二經典試題匯編試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅的表述，錯誤的是：A.增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物征收的一種流轉稅。B.增值稅的納稅人是在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。C.增值稅的計稅依據是增值額。D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規模納稅人適用的征收率。2.下列關于企業所得稅的表述，正確的是：A.企業所得稅的納稅人是在中國境內成立的企業。B.企業所得稅的計稅依據是企業的收入總額。C.企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率。D.企業所得稅的稅收優惠政策主要針對外商投資企業。3.下列關于個人所得稅的表述，錯誤的是：A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅。B.個人所得稅的納稅人是在中國境內取得所得的個人。C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。D.個人所得稅的稅收優惠政策主要針對外籍個人。4.下列關于房產稅的表述，正確的是：A.房產稅是對房屋產權所有者征收的一種財產稅。B.房產稅的計稅依據是房屋的評估價值。C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。D.房產稅的稅收優惠政策主要針對企業。5.下列關于城鎮土地使用稅的表述，錯誤的是：A.城鎮土地使用稅是對城鎮土地使用者征收的一種稅。B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際面積。C.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。D.城鎮土地使用稅的稅收優惠政策主要針對居民。6.下列關于車船稅的表述，正確的是：A.車船稅是對車船的所有者征收的一種稅。B.車船稅的計稅依據是車船的購置價格。C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。D.車船稅的稅收優惠政策主要針對公共交通工具。7.下列關于印花稅的表述，錯誤的是：A.印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅。B.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額。C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。D.印花稅的稅收優惠政策主要針對企業。8.下列關于契稅的表述，正確的是：A.契稅是對房屋買賣、贈與等征收的一種稅。B.契稅的計稅依據是房屋的成交價格。C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。D.契稅的稅收優惠政策主要針對居民。9.下列關于土地增值稅的表述，錯誤的是：A.土地增值稅是對土地轉讓所得征收的一種稅。B.土地增值稅的計稅依據是土地的增值額。C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。D.土地增值稅的稅收優惠政策主要針對企業。10.下列關于城市維護建設稅的表述，正確的是：A.城市維護建設稅是對企業繳納的增值稅、消費稅、營業稅等稅種的附加稅。B.城市維護建設稅的計稅依據是企業的應納稅額。C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。D.城市維護建設稅的稅收優惠政策主要針對企業。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出口貨物D.提供交通運輸服務2.下列屬于企業所得稅免稅收入的有：A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.符合條件的居民企業之間的技術合作收益3.下列屬于個人所得稅應稅所得的有：A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得4.下列屬于房產稅征稅對象的有：A.房屋B.土地C.建筑物D.基礎設施5.下列屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的有：A.城鎮、村莊、工礦區B.國有土地C.集體土地D.個人土地6.下列屬于車船稅征稅對象的有：A.車輛B.船舶C.飛機D.輪船7.下列屬于印花稅征稅范圍的有：A.合同B.憑證C.發票D.票據8.下列屬于契稅征稅范圍的有：A.房屋買賣B.房屋贈與C.土地使用權轉讓D.土地使用權贈與9.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有：A.土地轉讓B.土地使用權轉讓C.房屋買賣D.房屋贈與10.下列屬于城市維護建設稅征稅范圍的有：A.增值稅B.消費稅C.營業稅D.個人所得稅四、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率上有所不同。（）2.企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，稅率隨著所得額的增加而遞增。（）4.房產稅的征稅對象是房屋，包括房屋附屬的各種附屬設施。（）5.城鎮土地使用稅的征稅范圍僅限于城鎮、村莊、工礦區內的國有土地。（）6.車船稅的征稅對象是車船，包括各類車輛和船舶。（）7.印花稅的征稅對象是合同、憑證等，稅率根據合同、憑證的金額確定。（）8.契稅的征稅對象是房屋買賣、贈與等，稅率根據房屋的成交價格確定。（）9.土地增值稅的征稅對象是土地轉讓所得，稅率根據土地的增值額確定。（）10.城市維護建設稅的征稅對象是企業繳納的增值稅、消費稅、營業稅等稅種的附加稅，稅率固定。（）五、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述增值稅的計稅方法。2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策。3.簡述個人所得稅的稅率結構。4.簡述房產稅的計稅依據。5.簡述城鎮土地使用稅的征收范圍。六、計算題（每題10分，共30分）1.某企業2024年1月銷售貨物100萬元，提供加工勞務50萬元，進口貨物20萬元，出口貨物30萬元。已知增值稅稅率為13%，計算該企業當月應納增值稅。2.某企業2024年實現利潤總額為500萬元，其中：國債利息收入20萬元，居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益30萬元，符合條件的非營利組織的收入10萬元。已知企業所得稅稅率為25%，計算該企業當年應納企業所得稅。3.某個人2024年取得工資薪金所得10萬元，勞務報酬所得5萬元，稿酬所得3萬元，特許權使用費所得2萬元。已知個人所得稅稅率為3%，計算該個人當年應納個人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：D解析：增值稅的納稅人不僅包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，還包括在中國境內發生應稅行為的其他單位和個人。2.答案：C解析：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業的收入總額減去成本、費用、稅金和損失后的余額。3.答案：D解析：個人所得稅的稅收優惠政策主要針對外籍個人，如在中國境內工作的外籍個人享受的工資、薪金所得的減免稅優惠。4.答案：A解析：房產稅的征稅對象是房屋產權所有者，而不是房屋本身。5.答案：D解析：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城鎮、村莊、工礦區內的國有土地和集體土地。6.答案：A解析：車船稅的征稅對象是車船的所有者，包括各類車輛和船舶。7.答案：D解析：印花稅的稅收優惠政策主要針對個人，如個人購買房屋、車輛等所簽訂的合同和憑證。8.答案：A解析：契稅的征稅對象是房屋買賣，包括房屋的成交價格。9.答案：A解析：土地增值稅的征稅對象是土地轉讓所得，即土地的增值額。10.答案：A解析：城市維護建設稅的征稅對象是企業繳納的增值稅、消費稅、營業稅等稅種的附加稅。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和提供交通運輸服務。2.答案：ABC解析：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。3.答案：ABCD解析：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。4.答案：AC解析：房產稅的征稅對象是房屋，包括房屋附屬的各種附屬設施。5.答案：AB解析：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城鎮、村莊、工礦區內的國有土地和集體土地。6.答案：ABCD解析：車船稅的征稅對象是車船，包括各類車輛和船舶。7.答案：ABCD解析：印花稅的征稅對象是合同、憑證等，包括合同、憑證、發票和票據。8.答案：ABCD解析：契稅的征稅對象是房屋買賣、贈與等，包括房屋的成交價格。9.答案：ABCD解析：土地增值稅的征稅對象是土地轉讓所得，包括土地的增值額。10.答案：ABC解析：城市維護建設稅的征稅對象是企業繳納的增值稅、消費稅、營業稅等稅種的附加稅。三、判斷題1.答案：×解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，但兩者在稅率上并非絕對不同，小規模納稅人適用的征收率一般低于一般納稅人。2.答案：√解析：企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。3.答案：√解析：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，稅率隨著所得額的增加而遞增。4.答案：√解析：房產稅的征稅對象是房屋，包括房屋附屬的各種附屬設施。5.答案：×解析：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城鎮、村莊、工礦區內的國有土地和集體土地，不僅限于國有土地。6.答案：√解析：車船稅的征稅對象是車船的所有者，包括各類車輛和船舶。7.答案：√解析：印花稅的征稅對象是合同、憑證等，稅率根據合同、憑證的金額確定。8.答案：√解析：契稅的征稅對象是房屋買賣、贈與等，稅率根據房屋的成交價格確定。9.答案：√解析：土地增值稅的征稅對象是土地轉讓所得，稅率根據土地的增值額確定。10.答案：√解析：城市維護建設稅的征稅對象是企業繳納的增值稅、消費稅、營業稅等稅種的附加稅，稅率固定。四、簡答題1.解析：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為計稅依據，按規定的稅率計算應納稅額。簡易計稅方法是指按照規定的征收率直接計算應納稅額。2.解析：企業所得稅的稅收優惠政策包括免稅、減稅、加速折舊、加計扣除、虧損結轉等。免稅政策適用于符合條件的小型微利企業、高新技術企業等；減稅政策適用于符合條件的企業；加速折舊和加計扣除政策適用于企業研發等特定支出；虧損結轉政策適用于企業虧損在一定期限內可以結轉。3.解析：個人所得稅的稅率結構分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率是指稅率隨著所得額的增加而遞增，具體分為7個檔次；比例稅率是指稅率固定，不分所得額大小，適用于特定類型的所得，如稿酬所得、特許權使用費所得等。4.解析：房產稅的計稅依據是房屋的評估價值，即按