2025年會計職稱考試《初級會計實務》財務管理基礎模擬試題卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.企業的財務活動不包括（）。A.投資活動B.營運活動C.籌資活動D.采購活動2.財務管理的基本職能不包括（）。A.計劃職能B.組織職能C.指揮職能D.監督職能3.下列各項中，不屬于企業籌資活動的是（）。A.借入短期借款B.發行長期債券C.收到投資者投入的資本D.用銀行存款購買原材料4.下列各項中，不屬于企業投資活動的是（）。A.購買固定資產B.出售無形資產C.建造廠房D.發放現金股利5.下列各項中，不屬于企業營運活動的是（）。A.銷售商品B.采購原材料C.支付工資D.收到現金股利6.下列各項中，不屬于財務報表的是（）。A.資產負債表B.利潤表C.現金流量表D.管理費用明細表7.下列各項中，不屬于財務比率分析的是（）。A.流動比率B.速動比率C.利潤率D.負債比率8.下列各項中，不屬于現金流量表的內容的是（）。A.經營活動現金流量B.投資活動現金流量C.籌資活動現金流量D.期末現金余額9.下列各項中，不屬于財務預算的是（）。A.銷售預算B.生產預算C.采購預算D.營業外支出預算10.下列各項中，不屬于財務決策的是（）。A.投資決策B.籌資決策C.營運決策D.人力資源決策二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）11.財務管理的目標包括（）。A.生存B.發展C.利潤最大化D.企業價值最大化12.財務管理的職能包括（）。A.計劃職能B.組織職能C.指揮職能D.監督職能13.企業籌資的方式包括（）。A.借入資金B.發行股票C.發行債券D.留存收益14.企業投資的方式包括（）。A.購買固定資產B.出售無形資產C.建造廠房D.購買原材料15.企業營運活動包括（）。A.銷售商品B.采購原材料C.支付工資D.收到現金股利16.財務報表包括（）。A.資產負債表B.利潤表C.現金流量表D.管理費用明細表17.財務比率分析包括（）。A.流動比率B.速動比率C.利潤率D.負債比率18.財務預算包括（）。A.銷售預算B.生產預算C.采購預算D.營業外支出預算19.財務決策包括（）。A.投資決策B.籌資決策C.營運決策D.人力資源決策20.財務管理的基礎工作包括（）。A.財務制度B.財務報表C.財務指標D.財務分析四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）21.財務管理只關注企業的短期利益，而忽視了企業的長期發展。（）22.財務管理的主要職能是籌集資金，確保企業有足夠的資金運轉。（）23.企業財務報表中的所有項目都必須真實、準確、完整地反映企業的財務狀況和經營成果。（）24.現金流量表只反映企業現金流入和現金流出的情況，而不反映企業的非現金交易。（）25.財務預算是企業對未來一段時間內財務活動進行的預測和規劃。（）26.財務決策是企業為了實現財務目標而做出的決策。（）27.財務比率分析是通過對企業財務報表中的各項指標進行對比分析，評價企業的財務狀況。（）28.企業的財務風險是指企業在財務活動中可能遭受損失的可能性。（）29.財務管理的基本原則是收益最大化原則。（）30.財務管理是企業管理的核心，對企業的生存和發展具有重要意義。（）五、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）31.某企業年初應收賬款余額為100萬元，年末應收賬款余額為150萬元，當年銷售收入為500萬元，銷售成本為400萬元。假定不考慮其他因素，計算該企業的應收賬款周轉率。32.某企業年初現金余額為50萬元，年末現金余額為100萬元，當年投資活動現金流入為200萬元，籌資活動現金流出為150萬元。假定不考慮其他因素，計算該企業的經營活動現金流量凈額。六、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）33.簡述財務管理的職能。34.簡述財務預算的編制程序。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：企業的財務活動主要包括投資活動、營運活動和籌資活動，采購活動不屬于財務活動。2.D解析：財務管理的四大基本職能是計劃、組織、指揮和監督。3.D解析：籌資活動主要包括借入資金、發行股票和債券、留存收益等，購買原材料屬于營運活動。4.D解析：投資活動主要包括購買固定資產、建造廠房、投資于其他企業等，發行現金股利屬于籌資活動。5.D解析：營運活動主要包括銷售商品、采購原材料、支付工資等，收到現金股利屬于籌資活動。6.D解析：財務報表主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表。7.D解析：財務比率分析主要包括流動比率、速動比率、資產負債率、利潤率等。8.D解析：現金流量表包括經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量，以及期末現金余額。9.D解析：財務預算主要包括銷售預算、生產預算、采購預算、資本支出預算等。10.D解析：財務決策主要包括投資決策、籌資決策、營運決策和分配決策。二、多項選擇題11.A,B,C,D解析：財務管理的目標包括企業的生存、發展、利潤最大化以及企業價值最大化。12.A,B,C,D解析：財務管理的四大基本職能是計劃、組織、指揮和監督。13.A,B,C,D解析：企業籌資的方式包括借入資金、發行股票、發行債券和留存收益。14.A,B,C解析：企業投資的方式包括購買固定資產、出售無形資產和建造廠房。15.A,B,C解析：企業營運活動主要包括銷售商品、采購原材料和支付工資。16.A,B,C,D解析：財務報表主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表。17.A,B,C,D解析：財務比率分析主要包括流動比率、速動比率、資產負債率、利潤率等。18.A,B,C,D解析：財務預算主要包括銷售預算、生產預算、采購預算、資本支出預算等。19.A,B,C,D解析：財務決策主要包括投資決策、籌資決策、營運決策和分配決策。20.A,B,C,D解析：財務管理的基礎工作包括財務制度、財務報表、財務指標和財務分析。三、判斷題21.×解析：財務管理不僅關注企業的短期利益，還要考慮企業的長期發展。22.×解析：財務管理的職能不僅包括籌集資金，還包括投資、營運和分配等方面。23.√解析：財務報表的真實性、準確性和完整性是財務管理的基礎。24.√解析：現金流量表主要反映企業的現金流入和流出情況。25.√解析：財務預算是對企業未來一段時間內財務活動進行的預測和規劃。26.√解析：財務決策是為了實現財務目標而做出的決策。27.√解析：財務比率分析是通過對企業財務報表中的各項指標進行對比分析，評價企業的財務狀況。28.√解析：財務風險是指企業在財務活動中可能遭受損失的可能性。29.×解析：財務管理的基本原則是效益最大化原則。30.√解析：財務管理是企業管理的核心，對企業的生存和發展具有重要意義。四、計算題31.應收賬款周轉率=銷售收入/平均應收賬款余額平均應收賬款余額=(年初應收賬款余額+年末應收賬款余額)/2應收賬款周轉率=500/[(100+150)/2]=2.532.經營活動現金流量凈額=年初現金余額+投資活動現金流入-籌資活動現金流出+年末現金余額經營活動現金流量凈額=50+200-150+100=200萬元五、簡答題33.財務管理的職能包括：1.計劃職能：根據企業的經營目標和戰略，制定財務計劃和預算。2.組織職能：建立健全財務組織結構，明確財務部門的職責和權限。3.指揮職能：指導、協調和監督財務活動的開展，確保財務目標的實現。4.監督職能：對財務活動進行監督和檢查，防范財務風險。34.財務預算的編制程序包括：1.確定預算目標：根據企業的經營目標和戰略，確定財務預算的目標。2.收集資料：收