?記賬報稅發票管理制度總則制度目的本制度旨在規范公司記賬報稅發票管理流程，確保公司財務核算準確、稅務申報合規，保障公司合法權益，降低稅務風險。適用范圍本制度適用于公司各部門涉及記賬報稅發票相關的業務活動，包括但不限于發票的開具、取得、保管、使用及核銷等環節。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規及發票管理相關規定，依法進行發票的各項操作。2.真實性原則：確保發票所反映的經濟業務真實發生，內容與實際交易相符。3.準確性原則：發票信息填寫準確無誤，包括發票開具日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等。4.完整性原則：完整保存發票相關資料，包括發票聯、抵扣聯（如有）、記賬憑證、合同協議等，確保財務核算資料的齊全。發票的開具開具范圍公司銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動對外發生經營業務收取款項時，應向付款方開具發票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。開具要求1.發票內容：應如實填寫發票項目，確保字跡清楚，不得壓線、錯格。發票開具的內容必須與實際交易相符，不得虛開發票。2.發票種類：根據業務性質和客戶需求，選擇正確的發票種類進行開具。如增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票等。3.開具時間：應在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。4.加蓋印章：發票聯和抵扣聯應加蓋發票專用章，財務專用章或公章無效。開具流程1.業務部門申請：業務部門在與客戶簽訂合同或達成交易意向后，根據實際業務情況填寫《發票開具申請表》，詳細注明開票信息（包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等）、商品或服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等內容，并提交給財務部門。2.財務部門審核：財務部門收到《發票開具申請表》后，對開票信息進行審核，重點審核開票信息的準確性、與合同或交易的一致性、發票開具金額的合理性等。審核無誤后，在申請表上簽字確認。3.發票開具：財務人員根據審核通過的申請表，按照發票開具要求，通過開票系統開具發票。開具完成后，在發票登記簿上記錄發票號碼、開票日期、購買方信息、金額、稅額等相關信息。4.發票交付：發票開具后，財務人員應及時將發票交付給業務部門。業務部門負責將發票傳遞給客戶，并確保客戶簽收。對于增值稅專用發票，應在規定的認證期限內交付給客戶，以保證客戶能夠正常抵扣進項稅額。發票的取得取得范圍公司在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應向收款方取得發票。取得要求1.發票合法性：取得的發票必須是由稅務機關統一監制的正規發票，發票上應加蓋銷售方發票專用章。2.發票內容：發票內容應完整、準確，包括發票名稱、發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等。3.發票備注欄：對于一些特殊業務，如建筑服務、貨物運輸服務等，應關注發票備注欄的填寫要求，確保備注信息完整、準確。取得流程1.業務經辦人員取得發票：業務經辦人員在支付款項時，應向收款方索取發票，并對發票的真實性、完整性進行初步審核。審核無誤后，在發票上簽字確認。2.業務部門傳遞發票：業務經辦人員將取得的發票及時傳遞給財務部門，并填寫《發票交接清單》，詳細注明發票號碼、開票日期、購買方信息、金額、稅額等內容。3.財務部門審核：財務部門收到業務部門傳遞的發票后，對發票進行再次審核。審核內容包括發票的合法性、真實性、完整性、準確性以及與業務的相關性等。對于不符合要求的發票，應及時通知業務部門與銷售方聯系更換或補開。4.發票入賬：審核通過的發票，財務人員按照公司財務核算要求進行賬務處理，并將發票作為記賬憑證的附件進行保存。發票的保管保管責任公司財務部門負責發票的保管工作，指定專人負責發票的日常管理。保管要求1.安全存放：發票應存放在安全、干燥、防火、防盜的地方，防止發票丟失、損毀。2.分類存放：按照發票種類、號碼順序進行分類存放，便于查找和核對。3.建立臺賬：建立發票登記簿，詳細記錄發票的購入、開具、使用、作廢、核銷等情況，確保發票管理的可追溯性。4.電子發票管理：對于電子發票，應按照稅務機關要求進行電子歸檔保存，并確保電子發票信息的完整性和可讀取性。保管期限發票及相關資料應按照國家檔案管理規定進行保管，保管期限為[x]年。保管期滿后，經公司財務負責人批準，按照規定程序進行銷毀。發票的使用使用范圍公司只能在規定的經營范圍內使用發票，不得轉借、轉讓、代開發票，不得自行擴大專用發票使用范圍。使用要求1.按順序使用：發票應按號碼順序填開，不得跳號、拆本使用發票。2.全聯一次復寫：開具發票應使用中文，民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字。外商投資企業和外國企業可以同時使用一種外國文字。發票應全聯一次復寫、打印，內容完全一致。3.作廢發票處理：開具發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明；發生銷售折讓的，在收回原發票并注明"作廢"字樣后，重新開具銷售發票。作廢發票應全聯保存，并在發票登記簿上注明作廢原因及日期。使用流程1.發票領用：財務人員根據發票使用情況，定期到稅務機關領取發票。領取發票時，應填寫《發票領購申請表》，并提供相關證件和資料。經稅務機關審核批準后，領取發票并在發票登記簿上記錄發票號碼、數量、領購日期等信息。2.發票開具：財務人員按照發票開具要求，在業務發生時及時開具發票。開具發票過程中，如發現發票有誤或需要作廢的，應按照作廢發票處理要求進行操作。3.發票傳遞與使用：開具后的發票由業務部門傳遞給客戶，并按照公司相關規定進行使用。如客戶需要開具紅字發票或換開發票等，業務部門應及時與財務部門溝通協調，按照規定程序辦理。發票的核銷核銷范圍發票核銷包括已開具發票的存根聯核銷和作廢發票的核銷。核銷要求1.定期核銷：財務人員應定期對已開具發票的存根聯進行核銷，確保發票存根聯的完整性和準確性。2.核銷記錄：在核銷發票時，應在發票登記簿上詳細記錄核銷日期、發票號碼、開具金額、稅額等信息，并注明核銷原因。3.作廢發票核銷：對于作廢發票，應將作廢發票全聯粘貼在存根聯后面，并在發票登記簿上注明作廢發票號碼、作廢原因及日期等信息。核銷流程1.財務人員整理發票存根聯：財務人員定期收集已開具發票的存根聯，按照發票號碼順序進行整理，確保存根聯的完整性。2.核對發票信息：將整理好的發票存根聯與發票登記簿上的記錄進行核對，檢查發票開具金額、稅額、客戶信息等是否一致。3.核銷發票：核對無誤后，在發票登記簿上對已核銷發票進行標記，并注明核銷日期。對于作廢發票，按照作廢發票核銷要求進行處理。4.歸檔保存：核銷后的發票存根聯及相關資料按照公司檔案管理規定進行歸檔保存，以備稅務機關檢查。稅務申報與發票管理的關聯稅務申報依據公司應根據開具發票的金額、稅額等信息，按照國家稅收法律法規規定的納稅期限和申報方式，如實進行稅務申報。申報流程1.數據收集：財務人員在每月納稅申報期前，收集整理當月開具發票的相關數據，包括發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售額、銷項稅額等。2.數據核對：將收集到的數據與發票登記簿及賬務記錄進行核對，確保數據的準確性和一致性。3.納稅申報：根據核對無誤的數據，按照稅務機關要求填寫納稅申報表，包括增值稅申報表、企業所得稅申報表等，并進行網上申報或上門申報。4.稅款繳納：申報成功后，按照稅務機關規定的繳納期限繳納稅款。財務人員應及時關注稅款繳納情況，確保公司按時足額繳納稅款，避免產生滯納金和罰款。稅務風險防范1.合規申報：嚴格按照稅收法律法規和發票管理規定進行稅務申報，確保申報數據的真實性、準確性和完整性。2.發票審核：加強對發票的審核管理，防止取得虛假發票或開具不符合規定的發票，避免因發票問題導致稅務風險。3.政策學習：及時了解國家稅收政策法規的變化，確保公司稅務申報和發票管理工作符合最新要求。定期組織財務人員參加稅務培訓，提高稅務管理水平。監督與檢查內部監督1.財務部門自查：財務部門應定期對發票管理工作進行自查，檢查發票的開具、取得、保管、使用及核銷等環節是否符合規定，發現問題及時整改。2.內部審計監督：公司內部審計部門應定期對發票管理情況進行審計監督，檢查發票管理制度的執行情況，發現違規行為及時提出整改意見，并追究相關人員責任。外部檢查應對1.配合稅務機關檢查：稅務機關有權對公司發票管理情況進行檢查，公司應積極配合，如實提供發票相關資料，接受稅務機關的監督檢查。2.整改落實：對于稅務機關檢查中發現的問題，公司應及時進行整改落實，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，確保問題得到妥善解決。責任追究違規行為界定1.發票開具違規：包括虛開發票、開具與實際交易不符的發票、未按規定開具發票等行為。2.發票取得違規：如取得虛假發票、取得不符合規定的發票等。3.發票保管違規：發票丟失、損毀、未按規定存放等。4.發票使用違規：轉借、轉讓、代開發票，自行擴大專用發票使用范圍等。5.發票核銷違規：未按規定核銷發票存根聯和作廢發票等。責任追究措施1.批評教育：對于初次發生輕微違規行為的人員，給予批評教育，責令其立即整改。2.經濟處罰：對于因違規行為給公司造成