?財務核算部門管理制度一、總則（一）目的為了加強公司財務核算部門的管理，規范財務核算工作流程，提高財務核算質量和效率，確保財務信息的準確性、及時性和完整性，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司財務核算部門及其工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：財務核算工作應嚴格遵守國家法律法規和財務會計準則。2.準確性原則：確保財務數據的記錄、計算和報告準確無誤。3.及時性原則：及時進行財務核算，按時提供財務報表和相關信息。4.完整性原則：全面記錄和反映公司的財務狀況和經營成果。5.保密性原則：嚴格保守公司財務信息秘密。二、崗位職責（一）財務核算主管1.負責財務核算部門的日常管理工作，制定工作計劃和目標，并組織實施。2.審核財務憑證、報表等財務資料，確保其準確性和合規性。3.協調財務核算部門與其他部門的工作關系，解決工作中出現的問題。4.組織財務核算人員的培訓和考核，提高團隊業務水平。5.參與公司財務管理制度的制定和完善，提出合理化建議。（二）會計1.按照國家財務會計準則和公司財務制度，進行賬務處理，編制記賬憑證。2.登記各類賬簿，定期進行結賬、對賬，保證賬賬相符、賬實相符。3.負責財務報表的編制和報送，確保報表數據準確、及時。4.協助財務核算主管進行財務分析，提供相關財務數據支持。5.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）出納1.辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金收付安全、準確。2.登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。3.保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。4.協助會計做好財務核算工作，提供相關資金收付信息。5.定期盤點庫存現金，編制現金盤點表，確保賬實相符。三、財務核算流程（一）費用報銷流程1.報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、事由等，并附上相關發票或憑證。2.將費用報銷單提交給部門負責人審核，部門負責人核實費用的真實性和合理性后簽字審批。3.報銷單經部門負責人審批后，提交給財務核算部門。會計對報銷單進行審核，檢查憑證的合法性、合規性和準確性，審核無誤后簽字。4.出納根據審核通過的報銷單支付款項，并在報銷單上加蓋"現金付訖"或"銀行付訖"章。5.會計將已報銷的費用憑證進行賬務處理，登記相關賬簿。（二）采購付款流程1.采購部門根據采購合同填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式等信息。2.將付款申請單提交給采購部門負責人審核，采購部門負責人核實采購事項的真實性和合同執行情況后簽字審批。3.付款申請單經采購部門負責人審批后，提交給財務核算部門。會計對付款申請單進行審核，核對采購合同、發票等相關憑證，審核無誤后簽字。4.財務核算主管對付款申請進行終審，審批通過后交出納辦理付款手續。5.出納根據審批通過的付款申請單，通過銀行轉賬等方式支付款項，并在付款申請單上加蓋"已付款"章。6.會計將付款憑證進行賬務處理，登記相關賬簿。（三）銷售收款流程1.銷售部門開具銷售發票，并將發票副本及相關銷售合同等資料提交給財務核算部門。2.會計根據銷售發票和銷售合同等資料，確認銷售收入，并開具收款通知單給客戶。3.銷售部門負責跟進客戶收款情況，及時將收款信息反饋給財務核算部門。4.客戶付款后，出納根據收款通知單辦理收款手續，開具收款收據或收取銀行進賬單，并及時將收款信息傳遞給會計。5.會計根據收款憑證進行賬務處理，登記相關賬簿，確認應收賬款的減少。（四）固定資產核算流程1.固定資產采購部門填寫固定資產購置申請單，注明資產名稱、規格型號、數量、金額等信息，提交給部門負責人審核。2.部門負責人審核通過后，提交給財務核算部門。財務核算部門對購置申請進行審核，審核通過后安排資金支付。3.固定資產購置后，采購部門將固定資產移交使用部門，并填寫固定資產驗收單。使用部門對固定資產進行驗收，確認無誤后在驗收單上簽字。4.采購部門將固定資產驗收單提交給財務核算部門，會計根據驗收單和購置發票等資料，進行固定資產入賬核算，登記固定資產卡片和總賬。5.財務核算部門定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數量、狀態和價值。對于盤盈、盤虧的固定資產，按照規定進行賬務處理。（五）成本核算流程1.生產部門提供生產相關數據，包括原材料領用情況、人工工時統計、制造費用分攤等信息。2.財務核算部門根據生產部門提供的數據，進行成本核算。首先計算直接材料成本，根據原材料領用記錄和采購成本計算生產產品所耗用的直接材料金額。3.計算直接人工成本，根據人工工時統計和員工工資標準計算生產產品所耗用的直接人工費用。4.分攤制造費用，按照一定的分配方法將制造費用分攤到各個產品中。制造費用分配方法可以根據生產特點選擇，如按工時比例分配、按機器工時分配等。5.將直接材料成本、直接人工成本和分攤后的制造費用相加，計算出產品的總成本。再根據產品產量計算出單位產品成本。6.財務核算部門定期編制成本報表，向管理層提供成本分析信息，為成本控制和決策提供依據。四、財務核算規范（一）會計憑證規范1.記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證填制，內容完整、字跡清晰。2.憑證摘要應簡明扼要，準確反映經濟業務的內容。3.會計科目使用應正確，遵循國家財務會計準則和公司財務制度的規定。4.憑證編號應連續，不得跳號、重號。5.記賬憑證應經制單人、審核人、記賬人、財務核算主管簽字或蓋章。（二）賬簿登記規范1.賬簿啟用時，應在賬簿扉頁上填寫"賬簿啟用表"，注明賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計機構負責人姓名等，并加蓋單位公章。2.賬簿應按照會計科目順序分類登記，做到賬賬相符、賬實相符。3.登記賬簿應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。4.賬簿記錄發生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，應采用規定的更正方法進行更正。5.結賬時，應結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發生額的，應在摘要欄內注明"本月合計"字樣，并在下面通欄劃單紅線；需要結出本年累計發生額的，應在摘要欄內注明"本年累計"字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的"本年累計"就是全年累計發生額，全年累計發生額下面應通欄劃雙紅線。（三）財務報表編制規范1.財務報表應按照國家財務會計準則和公司財務制度的規定編制，確保數據準確、內容完整。2.財務報表編制完成后，應進行審核，審核內容包括報表數據的準確性、勾稽關系的正確性、報表格式的規范性等。3.財務報表應加蓋單位公章，并由單位負責人、財務核算主管和制表人簽字或蓋章。4.財務報表應及時報送相關部門和人員，確保信息的及時性和有效性。五、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、銀行對賬單、合同協議、財務文件等與財務核算相關的資料。（二）檔案整理1.財務核算人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類編號。2.會計憑證應按月裝訂成冊，封面應注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼等信息，并由裝訂人在封面上簽字或蓋章。3.會計賬簿應在年度終了后打印成冊，整理歸檔。4.財務報表應按月、季、年編制并打印，整理歸檔。（三）檔案保管1.設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設備，確保財務檔案的安全保管。2.財務檔案應按照規定的期限進行保管，會計憑證保管期限為30年，會計賬簿保管期限為30年，財務報表等其他財務檔案保管期限根據相關規定執行。3.財務檔案保管期間，應建立檔案借閱登記制度，嚴格限制非財務核算人員借閱檔案。確因工作需要借閱檔案的，應經財務核算主管批準，并辦理借閱手續，借閱期限不得超過規定時間。（四）檔案銷毀1.財務檔案保管期滿，需要銷毀時，應由財務核算部門提出銷毀申請，編制財務檔案銷毀清冊。2.財務檔案銷毀清冊應包括檔案名稱、年度、月份、冊數、起止日期、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。3.財務檔案銷毀申請和銷毀清冊應經財務核算主管審核，報公司負責人批準后，由財務核算部門會同公司審計等部門共同進行銷毀，并在銷毀清冊上簽字或蓋章。六、財務核算監督與檢查（一）內部監督1.財務核算部門應建立內部監督機制，定期對財務核算工作進行自查，及時發現和糾正存在的問題。2.會計人員應相互監督，在賬務處理過程中，對發現的問題應及時溝通并向上級匯報。3.財務核算主管應定期對會計憑證、賬簿、報表等進行抽查，檢查財務核算工作的規范性和準確性。（二）外部審計1.公司應按照國家法律法規的規定，定期聘請外部審計機構對公司財務狀況進行審計。2.配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。3.對于外部審計機構提出的審計意見和建議，應認真分析研究，及時進行整改，并將整改情況反饋給外部審計機構。（三）檢查結果處理1.對于內部監督和外部審計檢查中發現的問題，應制定整改措施，明確整改責任人和整改期限。2.整改責任人應按照整改措施認真落實整改工作，確保問題得到及時解決。3.財務核算部門應定期對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作取得實效。對整改不力的責任人，應按照公司相關規定進行處理。七、績效考核（一）考核指標1.工作業績：包括財務報表的準確性、及時性，財務核算工作的合規性等。2.工作態度：包括責任心、敬業精神、團隊協作等。3.專業能力：包括財務知識水平、業務技能、問題解決能力等。（二）考核周期績效考核周期為季度考核和年度考核相結合。季度考核于每季度末進行，年度考核于每年年末進行。（三）考核方式1.自我評估：員工對自己本季度或本年度的工作表現進行自我評價。2.上級評價：由財務核算主管對員工的工作表現進行評價。3.同事評價：同事之間相互評價，評價內容包括團隊協作、溝通能力等方面。（四）考核結果應用1.根據績效考核結