營銷應收賬款管理制度?總則目的為加強公司營銷應收賬款的管理，確保公司資金安全，加速資金周轉，提高資金使用效率，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司銷售部門、財務部門以及與應收賬款管理相關的其他部門和人員。基本原則1.風險可控原則：在銷售業務拓展過程中，充分評估客戶信用狀況，確保應收賬款的回收風險可控。2.權責對等原則：明確各部門及人員在應收賬款管理中的職責和權限，做到責任與權利相匹配。3.及時清收原則：應收賬款應按照合同約定及時清收，避免逾期賬款的產生。營銷應收賬款管理職責銷售部門職責1.客戶信用評估負責收集客戶基本信息、經營狀況、財務狀況等資料，建立客戶信用檔案。定期對客戶信用狀況進行評估，確定客戶信用等級，并根據評估結果調整信用額度。2.合同簽訂與執行負責與客戶簽訂銷售合同，明確合同條款，特別是付款方式、付款期限、違約責任等。跟蹤銷售合同的執行情況，及時協調解決合同執行過程中出現的問題。3.賬款催收負責對應收賬款的催收工作，定期與客戶溝通，了解客戶付款計劃和資金狀況。對于逾期賬款，制定催收方案，采取有效措施進行催收，并及時向財務部門反饋催收進展情況。財務部門職責1.賬務處理負責應收賬款的賬務核算，及時、準確地記錄應收賬款的發生、收回及壞賬核銷等情況。定期與銷售部門核對應收賬款賬目，確保賬賬相符。2.風險監控建立應收賬款風險預警機制，定期對應收賬款的賬齡、金額、客戶信用狀況等進行分析，及時發現潛在風險。向銷售部門提供應收賬款風險提示，協助銷售部門制定催收策略。3.壞賬管理負責壞賬的認定和核銷工作，按照公司規定的程序進行壞賬申報、審批和賬務處理。其他部門職責1.法務部門：負責審核銷售合同條款，確保合同的合法性和有效性；協助處理應收賬款催收過程中的法律事務，提供法律支持。2.審計部門：負責對應收賬款管理情況進行審計監督，檢查制度執行情況，發現問題及時提出整改建議。客戶信用管理客戶信用信息收集1.信息內容客戶基本信息：包括客戶名稱、法定代表人、注冊地址、經營范圍、聯系方式等。經營狀況：如經營規模、市場份額、銷售業績、行業地位等。財務狀況：資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表數據，以及銀行信用評級、貸款情況等。信用記錄：客戶在以往交易中的付款記錄、是否存在逾期賬款、與其他供應商的合作情況等。2.收集渠道客戶自行提供：要求客戶填寫信用申請表，提供相關證明材料。實地考察：對重要客戶或信用狀況存疑的客戶，安排人員進行實地考察，了解其實際經營情況。第三方信用評級機構：參考第三方機構提供的客戶信用評級報告。行業協會、合作伙伴等：通過行業交流、合作伙伴反饋獲取客戶信用信息。客戶信用評估1.評估指標信用品質：客戶的信譽度，是否遵守合同約定，按時足額付款。償債能力：客戶的資產負債狀況、現金流狀況，評估其償還債務的能力。資本實力：客戶的注冊資本、凈資產規模等，反映其經濟實力。經營能力：客戶的經營管理水平、市場競爭力、發展前景等。擔保情況：是否有可靠的擔保或抵押措施。2.評估方法定性評估：根據收集到的客戶信用信息，對客戶信用品質、經營能力等方面進行定性分析和評價。定量評估：運用財務比率分析等方法，對客戶償債能力、資本實力等進行量化評估。綜合評估：結合定性評估和定量評估結果，對客戶信用狀況進行綜合打分，確定客戶信用等級。客戶信用等級劃分1.信用等級分類AAA級：信用狀況極佳，客戶信譽良好，經營實力雄厚，償債能力強，極少出現逾期付款情況。AA級：信用狀況優良，客戶信譽較高，經營狀況穩定，有較強的償債能力，逾期付款風險較低。A級：信用狀況較好，客戶信譽尚可，經營正常，具備一定的償債能力，存在一定的逾期付款可能性。BBB級：信用狀況一般，客戶信譽一般，經營情況存在一定不確定性，償債能力一般，逾期付款風險有所增加。BB級：信用狀況較差，客戶信譽不佳，經營不穩定，償債能力較弱，逾期付款風險較高。B級：信用狀況差，客戶信譽差，經營困難，償債能力不足，逾期付款可能性較大。CCC級及以下：信用狀況極差，客戶信譽嚴重不良，經營面臨困境，償債能力嚴重不足，逾期付款風險極高。2.信用額度確定根據客戶信用等級，確定相應的信用額度。信用額度是指公司在一定時期內允許客戶賒購的最高金額。對于新客戶，初始信用額度一般設定較低，隨著客戶信用狀況的改善和合作關系的穩定，逐步調整信用額度。對于信用等級較高的客戶，可以適當提高信用額度；對于信用等級較低或信用狀況惡化的客戶，應降低信用額度或停止賒銷。客戶信用檔案管理1.檔案建立：銷售部門負責為每個客戶建立獨立的信用檔案，將客戶信用信息收集表、信用評估報告、銷售合同、往來賬款記錄等相關資料整理歸檔。2.檔案更新：定期對客戶信用檔案進行更新，及時補充新的信用信息，如客戶經營狀況變化、財務狀況變動、信用記錄更新等。3.檔案查詢與使用：各部門因工作需要可查詢客戶信用檔案，但應嚴格遵守保密規定，不得泄露客戶信用信息。銷售合同管理合同簽訂1.合同條款審核銷售合同由銷售部門起草，法務部門負責審核合同條款的合法性、完整性和準確性。重點審核付款方式、付款期限、違約責任、爭議解決方式等條款，確保合同條款有利于公司應收賬款的回收。2.合同簽訂流程銷售合同經法務部門審核通過后，由銷售部門負責人簽字確認，報公司分管領導審批。審批通過后的合同加蓋公司公章或合同專用章，與客戶簽訂。合同執行跟蹤1.發貨管理銷售部門根據銷售合同約定，安排發貨事宜。發貨前應確認客戶是否已按合同約定支付預付款或具備發貨條件。發貨后及時將發貨憑證、運輸單據等相關資料提交給財務部門，以便財務部門進行賬務處理。2.貨款催收提醒在合同約定的付款期限前，銷售部門應提前與客戶溝通，提醒客戶按時付款。對于信用等級較低或存在逾期付款風險的客戶，應加強催收提醒頻率。合同變更與解除1.變更管理銷售合同履行過程中，如因客戶需求變更、市場情況變化等原因需要變更合同條款，應按照合同簽訂流程重新進行審核和審批。變更后的合同應及時通知相關部門，確保各部門了解合同變更情況。2.解除管理銷售合同如需解除，應經雙方協商一致，并簽訂解除協議。解除協議應明確雙方的權利義務，特別是關于貨款結算的約定。銷售部門負責將合同解除情況及時通知財務部門，財務部門根據解除協議進行賬務處理。應收賬款賬務處理入賬依據1.銷售發票：銷售部門開具的銷售發票是應收賬款入賬的主要依據，發票內容應與銷售合同一致，包括貨物名稱、數量、金額、稅率等。2.發貨憑證：發貨部門提供的發貨憑證，如出庫單、送貨單等，證明貨物已實際發出。3.銷售合同：作為應收賬款確認的重要依據，明確雙方的權利義務和付款條款。賬務記錄1.財務部門根據上述入賬依據，及時、準確地記錄應收賬款的發生情況，按照客戶名稱設置明細賬，詳細記錄每筆應收賬款的金額、賬齡、增減變動等信息。2.應收賬款入賬時，應同時確認收入和成本，確保財務報表的準確性。定期對賬1.財務部門每月定期與銷售部門核對應收賬款賬目，核對內容包括客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等。2.如發現賬目不符，應及時查明原因，進行調整。屬于銷售部門記錄錯誤的，由銷售部門負責更正；屬于財務部門記錄錯誤的，由財務部門負責更正。3.財務部門應將對賬結果形成對賬報告，發送給銷售部門和相關領導，作為應收賬款管理的重要參考。應收賬款催收管理催收流程1.逾期提醒：在應收賬款逾期后的[x]個工作日內，財務部門向銷售部門發出逾期提醒通知，告知銷售部門該筆賬款已逾期，并提供相關賬齡分析數據。2.初步催收：銷售部門收到逾期提醒通知后，在[x]個工作日內與客戶聯系，了解逾期原因，催促客戶盡快付款，并向客戶發送催款函。催款函應明確指出逾期賬款金額、逾期天數、逾期后果等內容。3.加強催收：對于逾期超過[x]天仍未付款的客戶，銷售部門應制定加強催收方案，增加與客戶的溝通頻率，采取電話催收、上門催收等方式進行催收。同時，銷售部門應將催收進展情況及時反饋給財務部門。4.專項催收：對于逾期時間較長、金額較大、催收難度較高的客戶，公司成立專項催收小組，由銷售部門、財務部門、法務部門等相關人員組成。專項催收小組制定詳細的催收計劃，采取多種催收手段，如發送律師函、申請支付令、提起訴訟等，直至收回逾期賬款。催收措施1.電話催收：通過電話與客戶溝通，了解客戶還款計劃和困難，向客戶強調逾期付款的后果，督促客戶盡快還款。2.上門催收：對于距離較近、有還款能力但故意拖欠的客戶，安排專人上門催收，面對面與客戶溝通，施加還款壓力。3.律師函催收：對于多次催收仍不還款的客戶，委托律師事務所發送律師函，以法律手段威懾客戶，促使其還款。4.申請支付令：根據法律規定，對于債權債務關系明確、合法的逾期賬款，向法院申請支付令，要求客戶在規定期限內償還欠款。5.提起訴訟：對于其他催收措施無效的情況下，及時向法院提起訴訟，通過法律途徑維護公司合法權益。催收記錄與報告1.銷售部門在催收過程中，應做好催收記錄，詳細記錄與客戶溝通的時間、方式、內容、客戶反饋等信息。2.每次催收結束后，銷售部門應撰寫催收報告，總結催收進展情況、客戶還款態度和還款計劃、下一步催收措施等內容，并提交給財務部門和相關領導。3.財務部門根據催收報告，對應收賬款的回收情況進行跟蹤和分析，及時調整催收策略。壞賬管理壞賬認定標準1.債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后，仍然無法收回的應收賬款。2.債務人逾期未履行償債義務超過[x]年，并有確鑿證據證明已無力償還債務。3.債務人因嚴重自然災害或意外事故，遭受重大損失，以其財產（包括保險賠款）清償后，確實無法收回的應收賬款。4.其他經公司認定確實無法收回的應收賬款。壞賬申報與審批1.銷售部門或財務部門發現符合壞賬認定標準的應收賬款后，應填寫壞賬申報審批表，詳細說明壞賬形成原因、金額、已采取的催收措施等情況。2.壞賬申報審批表經銷售部門負責人、財務部門負責人簽字確認后，報公司分管領導審批。對于金額較大的壞賬，還需提交公司總經理辦公會審議。3.審批通過后的壞賬申報審批表作為壞賬核銷的依據，財務部門據此進行壞賬賬務處理。壞賬核銷1.財務部門根據審批通過的壞賬申報審批表，按照公司財務制度規定的會計處理方法，對壞賬進行核銷。核銷后的應收賬款應在備查簿中進行登記，保留相關資料，以備后續檢查。2.已核銷的壞賬在以后期間又收回的，應及時入賬，沖減壞賬準備，并同時增加應收賬款。考核與獎懲考核指標1.應收賬款周轉率：衡量公司應收賬款周轉速度的指標，計算公式為：應收賬款周轉率=營業收入/平均應收賬款余額。2.逾期賬款率：反映公司逾期賬款占應收賬款總額的比例，計算公式為：逾期賬款率=逾期賬款余額/應收賬款余額×100%。3.壞賬率：考核公司壞賬損失情況的指標，計算公式為：壞賬率=壞賬損失金額/應收賬款余額×100%。考核方法1.財務部門每月定期統計應收賬款相關指標數據，計算各銷售部門的考核得分。2.考核得分=應收賬款周轉率得分×[x]%+逾期賬款率得分×[x]%+壞賬率得分×[x]%。3.各項指標得分根據實際完成情況與目標值的對比進行計算，具體評分標準如下：應收賬款周轉率：實際值高于目標值[x]%及以上得滿分，每低于目標值[x]%扣[x]分。逾期賬款率：實際值低于目標值[x]%及以下得滿分，每高于目標值[x]%扣[x]分。壞賬率：實際值低于目標值[x]%及以下得滿分，每高于目標值[x]%扣[x]分。獎勵措施1.對于應收賬款管理工作表現優秀的銷售部門和個人，公司給予表彰和獎勵。獎勵方式包括但不限于獎金、榮譽證書、晉升機會等。2.具體獎勵標準如下：連續[x]個月應收賬款周轉率達到或超過目標值[x]%，且逾期賬款率為零，壞賬率低于目標值[x]%的銷售部門，給予[x]元獎金獎勵。對于在應收賬款催收工作中表現突出，成功收回大額逾期賬款或通過法律手段挽回公司重大損失的個人，給予[x]元獎金獎勵，并在公司內部進行通報表揚。懲罰措施1.對于應收賬款管理工作不力的