資產(chǎn)管理制度資產(chǎn)分類?總則目的本制度旨在規(guī)范公司資產(chǎn)的分類管理，確保資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)使用效率，合理配置資源，為公司的穩(wěn)健運營提供有力支持。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、子公司的各類資產(chǎn)。基本原則1.統(tǒng)一管理原則：公司資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理，明確各部門職責(zé)，確保資產(chǎn)的統(tǒng)籌規(guī)劃和有效調(diào)配。2.分類核算原則：按照資產(chǎn)的性質(zhì)、用途等進(jìn)行分類，建立相應(yīng)的核算體系，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)狀況。3.合理配置原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和發(fā)展戰(zhàn)略，合理配置資產(chǎn)，避免資源浪費。4.效益優(yōu)先原則：注重資產(chǎn)的使用效益，提高資產(chǎn)運營效率，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)1.定義：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般為[x]元，可根據(jù)行業(yè)特點和公司實際情況調(diào)整），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.分類房屋及建筑物：包括公司擁有的辦公用房、生產(chǎn)廠房、倉庫等各類建筑物及其附屬設(shè)施。機器設(shè)備：如生產(chǎn)設(shè)備、加工機械、運輸車輛、裝卸設(shè)備等。電子設(shè)備：計算機、服務(wù)器、打印機、復(fù)印機、傳真機等辦公自動化設(shè)備。運輸設(shè)備：公司用于貨物運輸、人員通勤的各類車輛。其他設(shè)備：不屬于以上類別，但符合固定資產(chǎn)定義的其他設(shè)備，如消防設(shè)備、監(jiān)控設(shè)備等。無形資產(chǎn)1.定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.分類專利權(quán)：公司依法取得的對某一發(fā)明創(chuàng)造在法定期限內(nèi)享有的獨占權(quán)。商標(biāo)權(quán)：公司擁有的用于區(qū)別商品或服務(wù)來源的標(biāo)志。著作權(quán)：公司對其創(chuàng)作的文學(xué)、藝術(shù)和科學(xué)作品享有的權(quán)利。土地使用權(quán)：公司依法取得的在一定期限內(nèi)對土地的占有、使用和收益的權(quán)利。非專利技術(shù)：不為外界所知、在生產(chǎn)經(jīng)營活動中已采用了的、不享有法律保護(hù)的各種技術(shù)和經(jīng)驗。流動資產(chǎn)1.定義：預(yù)計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。2.分類貨幣資金：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。短期投資：公司購入的能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資，如股票、債券、基金等。應(yīng)收及預(yù)付款項：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。存貨：原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。其他資產(chǎn)1.定義：除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)。2.分類長期待攤費用：企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椯M用，如租入固定資產(chǎn)改良支出等。待處理財產(chǎn)損溢：核算公司在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置1.需求申請：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途、預(yù)計金額等信息，并提交至資產(chǎn)管理部門。2.審批流程資產(chǎn)管理部門對申請進(jìn)行初步審核，核實資產(chǎn)需求的合理性和必要性，簽署意見后報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核購置資金的預(yù)算安排，確認(rèn)資金來源合規(guī)后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，資產(chǎn)管理部門方可組織實施購置。3.采購實施：資產(chǎn)管理部門按照公司采購管理規(guī)定，通過招標(biāo)、詢價、談判等方式選擇供應(yīng)商，簽訂采購合同，并跟蹤采購進(jìn)度，確保資產(chǎn)按時、按質(zhì)、按量到貨。固定資產(chǎn)驗收1.驗收準(zhǔn)備：資產(chǎn)到貨前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同使用部門制定驗收方案，明確驗收標(biāo)準(zhǔn)和驗收人員職責(zé)。2.實物驗收：資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門共同進(jìn)行實物驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、外觀、質(zhì)量等是否與采購合同一致，隨機附件、資料是否齊全。3.驗收報告：驗收合格后，驗收人員應(yīng)填寫固定資產(chǎn)驗收報告，詳細(xì)記錄驗收情況，并簽字確認(rèn)。驗收報告作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。固定資產(chǎn)入賬1.財務(wù)核算：財務(wù)部門根據(jù)驗收報告和采購發(fā)票等原始憑證，按照固定資產(chǎn)的入賬價值進(jìn)行賬務(wù)處理，及時登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和總賬。2.資產(chǎn)編號：資產(chǎn)管理部門對每一項固定資產(chǎn)進(jìn)行編號，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、購置日期、使用部門、存放地點、折舊年限、折舊方法等信息。固定資產(chǎn)折舊1.折舊政策：公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.折舊計算：財務(wù)部門按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，每月計提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。折舊計算公式為：月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率。3.折舊調(diào)整：固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法等發(fā)生變更時，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會計估計變更，調(diào)整折舊額，并在財務(wù)報表附注中予以說明。固定資產(chǎn)使用與保管1.使用部門職責(zé)：使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全、完整和正常運行。定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)問題及時報告資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門職責(zé)：資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用和保管情況，定期組織資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移：固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部各部門之間轉(zhuǎn)移時，由轉(zhuǎn)出部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表，經(jīng)資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時調(diào)整固定資產(chǎn)卡片和明細(xì)賬。4.資產(chǎn)租賃：公司如需將固定資產(chǎn)對外租賃，由資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照公司租賃管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。租賃收入應(yīng)及時入賬，納入公司財務(wù)管理。固定資產(chǎn)處置1.處置申請：固定資產(chǎn)達(dá)到報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等處置條件時，使用部門或資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明處置原因、資產(chǎn)狀況、處置方式等信息，并提交至資產(chǎn)管理部門。2.審批流程資產(chǎn)管理部門對申請進(jìn)行審核，提出處置意見，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核處置資產(chǎn)的賬面價值、處置收入等財務(wù)情況，確認(rèn)處置對公司財務(wù)狀況的影響后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，資產(chǎn)管理部門方可組織實施處置。3.處置方式報廢：對于已無使用價值、無法修復(fù)或維修成本過高的固定資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報廢處理。報廢資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行清理，殘值收入應(yīng)及時入賬。出售：將閑置或不需用的固定資產(chǎn)對外出售，出售價格應(yīng)按照市場行情合理確定。出售資產(chǎn)應(yīng)簽訂出售合同，收取的價款應(yīng)及時入賬。轉(zhuǎn)讓：將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位，轉(zhuǎn)讓時應(yīng)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，按照規(guī)定進(jìn)行財務(wù)處理。4.處置記錄：資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時記錄固定資產(chǎn)處置情況，更新固定資產(chǎn)卡片和明細(xì)賬，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性。無形資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)取得1.自行研發(fā)：公司自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，在研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；開發(fā)階段的支出，同時滿足規(guī)定條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)，按照開發(fā)成本入賬。2.外購：外購無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款作為入賬價值。購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第17號借款費用》應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益。3.接受投資：接受投資者投入的無形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。無形資產(chǎn)攤銷1.攤銷政策：公司對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷。攤銷方法根據(jù)無形資產(chǎn)的經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式確定，可采用直線法、產(chǎn)量法等。對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不進(jìn)行攤銷，但每年進(jìn)行減值測試。2.攤銷計算：財務(wù)部門按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，每月計提無形資產(chǎn)攤銷，并進(jìn)行賬務(wù)處理。攤銷計算公式為：月攤銷額=無形資產(chǎn)原值÷攤銷年限÷12。3.攤銷調(diào)整：無形資產(chǎn)的攤銷年限、攤銷方法等發(fā)生變更時，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會計估計變更，調(diào)整攤銷額，并在財務(wù)報表附注中予以說明。無形資產(chǎn)使用與保護(hù)1.使用部門職責(zé)：使用部門負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的日常使用，確保其安全、完整和有效利用。嚴(yán)格遵守公司關(guān)于無形資產(chǎn)使用的相關(guān)規(guī)定，不得擅自許可他人使用或泄露公司的商業(yè)秘密。2.知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)：加強對公司知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)，及時申請專利、商標(biāo)、著作權(quán)等相關(guān)權(quán)利，維護(hù)公司的合法權(quán)益。對于涉及公司核心技術(shù)和商業(yè)秘密的無形資產(chǎn)，應(yīng)采取保密措施，防止泄露。3.無形資產(chǎn)評估：定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，了解其價值變化情況。在公司進(jìn)行重大投資、重組、并購等經(jīng)濟活動時，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)評估，為決策提供依據(jù)。無形資產(chǎn)處置1.處置申請：無形資產(chǎn)達(dá)到處置條件時，使用部門或相關(guān)管理部門應(yīng)填寫無形資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明處置原因、資產(chǎn)狀況、處置方式等信息，并提交至資產(chǎn)管理部門。2.審批流程資產(chǎn)管理部門對申請進(jìn)行審核，提出處置意見，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核處置資產(chǎn)的賬面價值、處置收入等財務(wù)情況，確認(rèn)處置對公司財務(wù)狀況的影響后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，資產(chǎn)管理部門方可組織實施處置。3.處置方式轉(zhuǎn)讓：將無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位，轉(zhuǎn)讓時應(yīng)簽訂轉(zhuǎn)讓合同，按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，收取的轉(zhuǎn)讓價款應(yīng)及時入賬。注銷：對于已無使用價值或已過保護(hù)期限的無形資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行注銷處理。注銷時應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行財務(wù)處理。4.處置記錄：資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時記錄無形資產(chǎn)處置情況，更新無形資產(chǎn)臺賬，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性。流動資產(chǎn)貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。核定庫存現(xiàn)金限額，每日現(xiàn)金余額不得超過限額。建立現(xiàn)金日記賬，逐日逐筆登記現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。短期投資管理1.投資決策：公司進(jìn)行短期投資時，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和風(fēng)險評估，制定投資計劃，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。投資計劃應(yīng)明確投資目的、投資金額、投資品種、投資期限等內(nèi)容。2.投資實施：按照投資計劃選擇合適的投資品種進(jìn)行投資，簽訂投資合同或協(xié)議，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。投資過程中應(yīng)密切關(guān)注市場動態(tài)，及時調(diào)整投資策略。3.投資收益核算：定期核算短期投資收益，及時將投資收益入賬。對于投資損失，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會計處理，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。應(yīng)收及預(yù)付款項管理1.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策、信用評估標(biāo)準(zhǔn)和收賬政策。對客戶進(jìn)行信用評估，確定信用額度和信用期限，并定期進(jìn)行跟蹤和調(diào)整。加強銷售合同管理，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保應(yīng)收賬款的及時回收。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于逾期賬款，應(yīng)及時采取催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。2.應(yīng)收票據(jù)管理對應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行分類管理，設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、出票日期、票面金額、到期日、背書轉(zhuǎn)讓情況等信息。加強對應(yīng)收票據(jù)的保管，確保票據(jù)的安全。應(yīng)收票據(jù)到期時，應(yīng)及時辦理收款手續(xù)。對于貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并關(guān)注貼現(xiàn)票據(jù)的到期情況，防范貼現(xiàn)風(fēng)險。3.預(yù)付賬款管理嚴(yán)格控制預(yù)付賬款的規(guī)模，加強對預(yù)付款項的審批管理。簽訂預(yù)付賬款合同或協(xié)議，明確預(yù)付金額、預(yù)付期限、結(jié)算方式等條款。跟蹤預(yù)付款項的執(zhí)行情況，及時與供應(yīng)商溝通，確保預(yù)付款項按照合同約定使用，并及時取得相應(yīng)的貨物或服務(wù)。存貨管理1.存貨采購制定科學(xué)合理的存貨采購計劃，根據(jù)市場需求、庫存狀況等因素確定采購數(shù)量和采購時間。選擇合適的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商評估和選擇機制，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。簽訂采購合同，明確采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。加強采購過程的監(jiān)督和管理，確保采購物資按時、按質(zhì)、按量到貨。2.存貨驗收建立存貨驗收制度，對采購到貨的存貨進(jìn)行嚴(yán)格驗收。驗收內(nèi)容包括存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、外觀等是否與采購合同一致。驗收合格的存貨，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的存貨，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.存貨保管合理規(guī)劃存貨存放地點，按照存貨的類別、性質(zhì)、用途等進(jìn)行分類存放，并做好標(biāo)識。加強存貨的日常保管，定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨的安全、完整。對于易損、易腐、易燃、易爆等特殊存貨，應(yīng)采取相應(yīng)的保管措施。建立存貨盤點制度，定期進(jìn)行實地盤點，確保賬實相符。盤點結(jié)果如與賬面記錄不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。4.存貨發(fā)出制定存貨發(fā)出管理制度，明確存貨發(fā)出的審批流程和方式。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，按照規(guī)定的審批程序辦理存貨發(fā)出手續(xù)。發(fā)出存貨時，應(yīng)填寫出庫單，注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用部門等信息。加強對存貨發(fā)出的核算，及時記錄存貨的發(fā)出情況，確保成本核算的準(zhǔn)確性。其他資產(chǎn)管理長期待攤費用管理1.費用發(fā)生：長期待攤費用發(fā)生時，按照實際發(fā)生額計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。2.攤銷期限：根據(jù)費用的性質(zhì)和受益期限，合理確定長期待攤費用的攤銷期限。攤銷期限一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.攤銷計算：財務(wù)部門按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限，每月計提長期待攤費用攤銷，并進(jìn)行賬務(wù)處理。攤銷計算公式為：月攤銷額=長期待攤費用原值÷攤銷期限÷12。待處理財產(chǎn)損溢管理1.清查盤點