集團銷售結算管理制度?一、總則（一）目的為了規范集團銷售結算流程，加強銷售款項的管理，確保銷售業務的順利進行，保障公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于集團內各銷售公司、分公司及相關業務部門涉及銷售結算的各項業務活動。（三）基本原則1.準確性原則：銷售結算數據必須準確、真實地反映銷售業務的實際情況，確保財務數據與業務數據一致。2.及時性原則：銷售結算工作應按照規定的時間節點及時完成，避免因結算延遲影響公司資金回籠和業務開展。3.合規性原則：銷售結算業務應嚴格遵守國家法律法規、會計準則以及公司內部相關制度規定。4.風險控制原則：加強銷售結算過程中的風險識別、評估和控制，防范壞賬風險，保障公司資產安全。二、銷售結算流程（一）銷售合同簽訂1.銷售部門與客戶進行商務洽談，達成合作意向后，簽訂銷售合同。銷售合同應明確產品或服務的規格、數量、價格、交貨方式、付款方式、結算周期等條款。2.銷售合同簽訂后，由銷售部門負責將合同副本提交給財務部門備案，財務部門對合同中的結算條款進行審核，確保其符合公司結算政策和財務要求。（二）發貨與送貨1.根據銷售合同約定，生產部門組織安排生產，并按照規定的時間和質量要求完成產品生產。生產完成后，倉儲部門根據銷售訂單進行發貨，并開具發貨單。2.發貨單應詳細記錄產品名稱、規格、數量、發貨日期、客戶名稱等信息，并由發貨人和倉庫負責人簽字確認。發貨單一式多聯，其中一聯交銷售部門，一聯交財務部門，一聯留存倉庫。3.對于需要送貨上門的業務，物流部門負責安排運輸車輛將貨物送達客戶指定地點，并由客戶在送貨回執上簽字確認。送貨回執應注明收貨日期、貨物數量、規格等信息，作為銷售結算的依據之一。（三）發票開具1.銷售部門根據發貨情況和銷售合同約定，及時通知財務部門開具銷售發票。財務部門按照國家稅收法規和公司財務制度的規定，準確開具發票。2.發票內容應與銷售合同、發貨單一致，包括產品名稱、規格、數量、單價、金額、稅率、稅額等信息。發票開具后，由專人負責登記發票開具臺賬，記錄發票號碼、開具日期、客戶名稱、金額等詳細信息。3.銷售發票開具后，應及時送達客戶。對于需要郵寄發票的，應選擇安全可靠的快遞公司，并留存快遞單號作為發票送達的證明。（四）貨款催收1.銷售部門負責按照銷售合同約定的付款方式和結算周期，及時向客戶催收貨款。在貨款到期前，銷售部門應通過電話、郵件、上門拜訪等方式提醒客戶按時付款。2.對于逾期未付款的客戶，銷售部門應建立專門的催收臺賬，詳細記錄客戶逾期情況、催收措施、催收結果等信息。同時，加強與客戶的溝通協調，了解逾期原因，制定針對性的催收方案，加大催收力度，盡快收回貨款。3.如客戶出現重大財務危機或惡意拖欠貨款等情況，銷售部門應及時將相關信息反饋給財務部門和風險管理部門，共同商討應對措施，必要時通過法律途徑維護公司合法權益。（五）收款確認與結算1.財務部門收到客戶支付的貨款后，應及時進行收款確認。收款確認方式包括銀行到賬通知、現金收款收據等。財務部門根據收款確認信息，核對收款金額與銷售發票金額是否一致。2.對于銀行轉賬收款，財務部門應在收到銀行到賬通知后，及時與銷售部門核對客戶名稱、金額等信息，并在系統中進行收款確認操作。對于現金收款，財務部門應開具現金收款收據，并由收款人簽字確認。現金收款收據應及時交財務部門入賬，并定期進行盤點核對。3.財務部門在完成收款確認后，按照公司財務制度的規定進行銷售結算賬務處理。結算賬務處理應遵循權責發生制原則，準確記錄銷售收入、應收賬款、銀行存款等科目，確保財務報表數據的真實性和準確性。三、銷售結算方式（一）現金結算1.對于金額較小、交易頻繁的客戶，經公司批準，可以采用現金結算方式。2.銷售業務發生時，客戶以現金支付貨款的，銷售部門應及時通知財務部門安排收款。財務部門收到現金后，應立即開具現金收款收據，并在收據上加蓋財務專用章。3.現金收款應由專人負責，收款人員應在收款后及時將現金繳存銀行，并將銀行進賬單交財務部門記賬。財務部門應定期對現金收款情況進行核對，確保現金安全。（二）銀行轉賬結算1.銀行轉賬結算是公司銷售結算的主要方式，適用于與各類客戶的交易。2.銷售合同簽訂時，應明確約定銀行轉賬結算方式，包括收款銀行賬號、開戶銀行名稱等信息。客戶應按照合同約定的時間和金額，將貨款足額轉賬至公司指定的銀行賬戶。3.財務部門應及時關注銀行賬戶資金到賬情況，收到銀行到賬通知后，應與銷售部門核對客戶名稱、金額等信息是否一致。如發現異常情況，應及時與銀行和客戶溝通核實。（三）票據結算1.票據結算包括支票、匯票、本票等結算方式。公司在與客戶簽訂銷售合同時，可以根據實際情況約定采用票據結算方式。2.客戶以票據支付貨款的，銷售部門應及時將票據交財務部門審核。財務部門對票據的真實性、有效性、完整性進行審核，確保票據符合法律法規和公司財務制度的要求。3.對于審核通過的票據，財務部門應按照規定的程序進行背書轉讓、貼現、托收等操作，確保票據款項及時足額收回。同時，財務部門應建立票據管理臺賬，詳細記錄票據的種類、號碼、出票日期、到期日期、金額、客戶名稱等信息，加強票據的跟蹤管理。四、應收賬款管理（一）應收賬款賬齡分析1.財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，按照賬齡長短將應收賬款分為不同的時間段，如1個月以內、13個月、36個月、612個月、1年以上等。2.通過賬齡分析，及時掌握應收賬款的分布情況和逾期情況，為制定合理的催收策略提供依據。對于賬齡較長的應收賬款，應重點關注，加大催收力度。（二）壞賬準備計提1.公司按照謹慎性原則，定期對應收賬款進行全面檢查，預計可能發生的壞賬損失，并計提壞賬準備。2.壞賬準備的計提方法和比例應符合國家會計準則和公司財務制度的規定。財務部門應根據應收賬款的賬齡、客戶信用狀況等因素，合理估計壞賬損失金額，并進行相應的賬務處理。（三）壞賬核銷1.對于確實無法收回的應收賬款，經公司批準后可以進行壞賬核銷。壞賬核銷應遵循嚴格的審批程序，由銷售部門提出申請，提供相關證明材料，如客戶破產清算文件、法院判決書、工商注銷證明等。2.財務部門對銷售部門提交的壞賬核銷申請進行審核，審核通過后報公司管理層審批。經批準核銷的壞賬，應在財務賬面上進行相應的賬務處理，沖減應收賬款和壞賬準備。3.已核銷的壞賬如以后又收回的，應及時入賬，沖減壞賬損失，并恢復應收賬款。五、銷售結算風險控制（一）客戶信用評估1.在與客戶開展銷售業務前，銷售部門應會同信用管理部門對客戶進行信用評估。信用評估內容包括客戶的基本情況、經營狀況、財務狀況、信用記錄等方面。2.根據信用評估結果，確定客戶的信用等級和信用額度。對于信用狀況良好的客戶，可以給予較高的信用額度和較長的結算周期；對于信用狀況較差或存在風險的客戶，應采取謹慎的銷售策略，如縮短結算周期、要求預付款等。3.信用管理部門應定期對客戶信用狀況進行跟蹤評估，及時調整客戶信用等級和信用額度。如客戶出現信用狀況惡化等情況，應及時通知銷售部門停止發貨或采取其他風險防范措施。（二）合同風險審查1.銷售合同簽訂前，法務部門應會同財務部門對合同條款進行風險審查。重點審查合同中的結算條款、違約責任條款、爭議解決條款等，確保合同條款符合法律法規和公司利益要求。2.對于涉及重大金額或風險較高的銷售合同，應組織相關部門進行專題討論和風險評估，制定相應的風險應對措施。3.在合同履行過程中，如發現合同條款存在問題或需要變更的，應及時與客戶協商溝通，并按照公司合同管理制度的規定辦理相關手續。（三）內部監督與審計1.公司內部審計部門應定期對銷售結算業務進行審計監督，檢查銷售結算流程的執行情況、應收賬款管理情況、銷售合同履行情況等。2.通過審計監督，及時發現銷售結算業務中存在的問題和風險隱患，并提出改進建議和整改措施。對違反公司銷售結算管理制度的行為，應按照公司規定進行嚴肅處理。3.財務部門應加強對銷售結算數據的核對和分析，定期與銷售部門、倉儲部門等相關部門進行數據對賬，確保銷售結算數據的準確性和一致性。同時，建立健全銷售結算內部報告制度，及時向上級領導匯報銷售結算業務情況和存在的問題。六、銷售結算相關部門職責（一）銷售部門1.負責與客戶簽訂銷售合同，確保合同條款符合公司要求，并及時將合同副本提交給財務部門備案。2.按照銷售合同約定的時間和質量要求組織發貨，開具發貨單，并及時通知財務部門開具銷售發票。3.負責貨款的催收工作，按照規定的付款方式和結算周期向客戶催收貨款，及時反饋客戶逾期付款情況和催收結果。4.協助財務部門進行銷售結算數據的核對和分析，提供相關業務信息支持。（二）財務部門1.負責審核銷售合同中的結算條款，確保其符合公司結算政策和財務要求。2.根據銷售部門提供的發貨單和客戶付款情況，及時準確地開具銷售發票，并做好發票開具登記工作。3.負責銷售款項的收款確認和結算賬務處理，按照規定進行應收賬款的核算和管理，定期對應收賬款進行賬齡分析和壞賬準備計提。4.加強與銷售部門、客戶及銀行等相關方的溝通協調，及時處理銷售結算過程中出現的問題。5.配合內部審計部門對銷售結算業務進行審計監督，提供相關財務資料和數據支持。（三）倉儲部門1.根據銷售訂單組織產品發貨，確保發貨數量、規格等信息與銷售訂單一致，并開具發貨單。2.負責貨物的出入庫管理，建立健全庫存臺賬，定期進行盤點核對，確保庫存數量準確無誤。3.協助財務部門進行銷售結算數據的核對，提供貨物出入庫相關信息支持。（四）信用管理部門1.負責建立和完善客戶信用評估體系，對客戶進行信用評估，確定客戶信用等級和信用額度。2.定期跟蹤評估客戶信用狀況，及時調整客戶信用等級和信用額度，并將相關信息反饋給銷售部門。3.協助銷售部門制定信用銷售策略，防范信用風險。（五）法務部門1.參與銷售合同的起草、審核和簽訂工作，對合同條款進行法律審查，確保合同合法合規。2.為銷售結算業務提供法