預(yù)算管理制度由誰(shuí)制定?總則制度目的為加強(qiáng)公司預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及考核等行為，提高公司資源配置效率，強(qiáng)化成本控制，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本預(yù)算管理制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司。預(yù)算定義及分類1.預(yù)算定義：預(yù)算是公司在一定時(shí)期內(nèi)（通常為一年）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等各項(xiàng)活動(dòng)的總體計(jì)劃，是以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)公司未來(lái)一段期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說(shuō)明。2.預(yù)算分類經(jīng)營(yíng)預(yù)算：包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算等，主要反映公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入、成本和費(fèi)用情況。專門決策預(yù)算：公司不經(jīng)常發(fā)生的、一次性的重要決策預(yù)算，如固定資產(chǎn)投資預(yù)算、長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算：反映公司在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃相匹配，支持公司戰(zhàn)略的實(shí)施。2.全員參與原則：預(yù)算管理涉及公司各個(gè)部門和崗位，全體員工應(yīng)積極參與預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和考核等工作，形成全員參與、全過(guò)程管理的預(yù)算管理體系。3.綜合平衡原則：預(yù)算編制應(yīng)充分考慮公司內(nèi)外部環(huán)境因素，綜合平衡各項(xiàng)資源，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。同時(shí)，要處理好短期利益與長(zhǎng)期利益、局部利益與整體利益的關(guān)系。4.剛性控制與柔性調(diào)整相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，一般情況下應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。但在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況，可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以保證預(yù)算的有效性。5.過(guò)程監(jiān)控原則：加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。6.考核激勵(lì)原則：建立健全預(yù)算考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況與各部門、各崗位的績(jī)效考核掛鉤，充分調(diào)動(dòng)各部門和員工的積極性和主動(dòng)性，確保預(yù)算管理工作的有效開(kāi)展。預(yù)算管理組織及職責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：預(yù)算管理委員會(huì)由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，成員包括各部門負(fù)責(zé)人等。2.職責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、政策和流程。確定公司預(yù)算管理目標(biāo)和預(yù)算編制原則。審議公司年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核，審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。其他與預(yù)算管理相關(guān)的重大事項(xiàng)。預(yù)算管理辦公室1.組成：預(yù)算管理辦公室設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)經(jīng)理?yè)?dān)任主任，成員包括財(cái)務(wù)部相關(guān)人員等。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體起草、修訂和解釋工作。組織公司年度預(yù)算的編制、匯總、審核和上報(bào)工作。跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，并提出建議。協(xié)調(diào)各部門之間的預(yù)算編制和執(zhí)行工作，對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審核和匯總，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。負(fù)責(zé)預(yù)算考核指標(biāo)的制定、數(shù)據(jù)收集和考核結(jié)果的計(jì)算，會(huì)同人力資源部門進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的考核和獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)工作。其他與預(yù)算管理相關(guān)的日常工作。各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制工作，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出本部門詳細(xì)的預(yù)算草案，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。根據(jù)實(shí)際情況，提出本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，配合預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算調(diào)整工作。參與預(yù)算考核工作，提供相關(guān)考核數(shù)據(jù)和信息。2.財(cái)務(wù)部門作為預(yù)算管理辦公室的牽頭部門，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)公司預(yù)算管理工作，制定預(yù)算管理制度和流程，指導(dǎo)各部門編制預(yù)算。匯總、審核各部門預(yù)算草案，編制公司年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、分解和執(zhí)行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整建議。負(fù)責(zé)預(yù)算考核工作的具體實(shí)施，會(huì)同人力資源部門進(jìn)行考核指標(biāo)的設(shè)定、數(shù)據(jù)收集和考核結(jié)果的計(jì)算，提出獎(jiǎng)懲建議。負(fù)責(zé)預(yù)算管理相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和提供，為預(yù)算決策提供支持。3.其他職能部門負(fù)責(zé)配合財(cái)務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門做好本部門職責(zé)范圍內(nèi)的預(yù)算管理工作，提供與預(yù)算編制、執(zhí)行、考核相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和信息。根據(jù)公司整體預(yù)算目標(biāo)，制定本部門相關(guān)的工作計(jì)劃和費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，確保本部門工作與預(yù)算目標(biāo)相契合。預(yù)算編制預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求和格式規(guī)范等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)情況和工作計(jì)劃，進(jìn)行詳細(xì)的預(yù)算預(yù)測(cè)和分析，編制本部門年度預(yù)算草案，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交給預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算草案匯總與審核：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，組織相關(guān)人員對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性以及與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的一致性。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與相關(guān)部門溝通，要求其進(jìn)行調(diào)整和完善。4.預(yù)算草案平衡與調(diào)整：預(yù)算管理辦公室在審核后的預(yù)算草案基礎(chǔ)上，進(jìn)行綜合平衡，協(xié)調(diào)各部門之間的預(yù)算指標(biāo)，確保公司整體預(yù)算的合理性和可行性。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算草案存在重大不平衡或不合理情況，組織相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)商調(diào)整，必要時(shí)提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。5.預(yù)算草案上報(bào)與審批：經(jīng)平衡調(diào)整后的預(yù)算草案，由預(yù)算管理辦公室編制公司年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。經(jīng)總經(jīng)理審批后的預(yù)算即為公司正式年度預(yù)算，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)給各部門執(zhí)行。預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的公司或部門。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目的編制。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定長(zhǎng)度（一般為一年），隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度的一種預(yù)算編制方法。有助于公司動(dòng)態(tài)地把握未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算的方法。適用于企業(yè)各項(xiàng)預(yù)算的編制，特別是不經(jīng)常發(fā)生的預(yù)算項(xiàng)目或預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目。各部門應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和預(yù)算項(xiàng)目的性質(zhì)，選擇合適的預(yù)算編制方法，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。預(yù)算編制內(nèi)容1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制內(nèi)容銷售預(yù)算：根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、公司銷售目標(biāo)及產(chǎn)品銷售價(jià)格等因素，編制各產(chǎn)品或業(yè)務(wù)板塊的銷售數(shù)量、銷售收入預(yù)算。生產(chǎn)預(yù)算：根據(jù)銷售預(yù)算，結(jié)合期初、期末產(chǎn)品存貨水平，確定各產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算。直接材料預(yù)算：根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算中各產(chǎn)品的材料消耗定額和預(yù)計(jì)材料采購(gòu)單價(jià)，計(jì)算各產(chǎn)品所需直接材料的采購(gòu)數(shù)量和采購(gòu)金額預(yù)算。直接人工預(yù)算：根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算中各產(chǎn)品的工時(shí)定額和預(yù)計(jì)單位工時(shí)工資率，計(jì)算各產(chǎn)品所需直接人工成本預(yù)算。制造費(fèi)用預(yù)算：將制造費(fèi)用分為變動(dòng)制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用，分別根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、費(fèi)用性態(tài)分析等方法進(jìn)行編制。產(chǎn)品成本預(yù)算：匯總直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算，編制各產(chǎn)品的單位產(chǎn)品成本和總成本預(yù)算。銷售及管理費(fèi)用預(yù)算：根據(jù)公司銷售策略、管理需求及費(fèi)用性態(tài)分析，編制銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算。2.專門決策預(yù)算編制內(nèi)容固定資產(chǎn)投資預(yù)算：根據(jù)公司投資戰(zhàn)略和項(xiàng)目規(guī)劃，對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置、新建、擴(kuò)建、改建等投資項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的可行性研究和預(yù)算編制，包括投資項(xiàng)目的名稱、投資金額、資金來(lái)源、投資收益預(yù)測(cè)等。長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算：對(duì)公司對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算編制，包括投資對(duì)象、投資金額、投資方式、投資期限、預(yù)期收益等。3.財(cái)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容現(xiàn)金預(yù)算：以經(jīng)營(yíng)預(yù)算和專門決策預(yù)算為基礎(chǔ)，對(duì)預(yù)算期內(nèi)公司現(xiàn)金收支情況進(jìn)行預(yù)測(cè)和安排，包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺及資金籌措與運(yùn)用等內(nèi)容。預(yù)計(jì)利潤(rùn)表：根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門決策預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算等相關(guān)資料編制，反映公司預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)計(jì)報(bào)表。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表：綜合反映公司預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)計(jì)報(bào)表，以預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的影響進(jìn)行編制。預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解與下達(dá)：預(yù)算管理辦公室將公司年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各部門。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解到具體的崗位和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行責(zé)任明確。2.預(yù)算執(zhí)行跟蹤：各部門應(yīng)按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和偏差情況。預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)對(duì)公司整體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，定期收集各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。3.預(yù)算執(zhí)行調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后，提交預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并組織相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)商，提出初步調(diào)整方案。初步調(diào)整方案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整方案作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算控制1.費(fèi)用控制：各部門應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出不超過(guò)預(yù)算指標(biāo)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用支出，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)審批制度進(jìn)行審批；對(duì)于超預(yù)算的費(fèi)用支出，必須經(jīng)過(guò)特殊審批程序，說(shuō)明超支原因及必要性，并經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后方可支出。2.采購(gòu)控制：采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)預(yù)算進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本。在采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，選擇合格的供應(yīng)商，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格符合預(yù)算要求。對(duì)于重大采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)或詢價(jià)采購(gòu)等方式，降低采購(gòu)成本。3.生產(chǎn)控制：生產(chǎn)部門應(yīng)按照生產(chǎn)預(yù)算組織生產(chǎn)，合理安排生產(chǎn)進(jìn)度，控制生產(chǎn)成本。加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程中的成本管理，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低原材料消耗和能源消耗，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)預(yù)算目標(biāo)。4.銷售控制：銷售部門應(yīng)根據(jù)銷售預(yù)算制定銷售策略，積極開(kāi)拓市場(chǎng)，努力完成銷售任務(wù)。加強(qiáng)銷售合同管理，確保銷售款項(xiàng)及時(shí)收回，嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用支出，提高銷售利潤(rùn)水平。預(yù)算分析與考核預(yù)算分析1.預(yù)算分析周期：預(yù)算管理辦公室定期（每月、每季度）對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，同時(shí)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)分析。2.預(yù)算分析內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析：對(duì)比分析各部門預(yù)算指標(biāo)的實(shí)際執(zhí)行進(jìn)度與預(yù)算進(jìn)度，找出差異較大的項(xiàng)目，分析原因，及時(shí)采取措施加以解決。預(yù)算執(zhí)行差異分析：分析預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中實(shí)際數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)的差異，包括收入差異、成本差異、費(fèi)用差異等，找出差異產(chǎn)生的原因，評(píng)估差異對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響。預(yù)算執(zhí)行趨勢(shì)分析：通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的歷史比較和趨勢(shì)分析，預(yù)測(cè)預(yù)算執(zhí)行的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行影響因素分析：分析影響預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)外部因素，如市場(chǎng)環(huán)境變化、政策調(diào)整、公司內(nèi)部管理等，評(píng)估這些因素對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響程度，以便采取針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施。3.預(yù)算分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法進(jìn)行預(yù)算分析，確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。同時(shí)，結(jié)合定性分析方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。4.預(yù)算分析報(bào)告：預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算分析結(jié)果編制預(yù)算分析報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算執(zhí)行差異分析、預(yù)算執(zhí)行趨勢(shì)分析、預(yù)算執(zhí)行影響因素分析以及改進(jìn)建議等。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給預(yù)算管理委員會(huì)和各部門負(fù)責(zé)人，為公司決策和預(yù)算管理提供參考依據(jù)。預(yù)算考核1.考核原則公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確、客觀，考核過(guò)程應(yīng)公開(kāi)、透明，確保考核結(jié)果公平公正，能夠真實(shí)反映各部門和員工的預(yù)算執(zhí)行情況。全面考核原則：從預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析等各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)各部門和員工進(jìn)行全面考核，涵蓋預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、預(yù)算管理工作質(zhì)量等多個(gè)方面。激勵(lì)約束原則：通過(guò)考核，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和員工進(jìn)行懲罰，充分調(diào)動(dòng)各部門和員工的積極性和主動(dòng)性。2.考核指標(biāo)設(shè)定預(yù)算執(zhí)行率：考核各部門預(yù)算指標(biāo)的實(shí)際執(zhí)行情況，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%。預(yù)算偏差率：考核各部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的偏差程度，計(jì)算公式為：預(yù)算偏差率=（實(shí)際執(zhí)行金額預(yù)算金額）/預(yù)算金額×100%。預(yù)算管理工作質(zhì)量指標(biāo)：包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、及時(shí)性