2025年稅務師考試新課程內容的應用與拓展試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別，說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額

B.小規模納稅人不可以抵扣進項稅額

C.增值稅一般納稅人適用增值稅稅率

D.小規模納稅人適用簡易計稅方法

2.下列屬于增值稅應稅行為的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.下列關于企業所得稅的優惠政策，說法正確的是：

A.高新技術企業可以享受15%的優惠稅率

B.集成電路設計企業可以享受10%的優惠稅率

C.企業從事國家重點支持的公共基礎設施項目投資經營的，可以享受免征企業所得稅

D.企業從事環境保護、節能節水項目的，可以享受減半征收企業所得稅

4.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用20%的比例稅率

C.稿酬所得適用20%的比例稅率，并減征30%

D.特許權使用費所得適用20%的比例稅率

5.下列關于土地增值稅的稅率，說法正確的是：

A.土地增值稅實行四級超額累進稅率

B.土地增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%

C.土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的部分，稅率為40%

D.土地增值額超過扣除項目金額100%的部分，稅率為50%

6.下列關于契稅的計稅依據，說法正確的是：

A.契稅的計稅依據為房屋買賣合同約定的價格

B.契稅的計稅依據為房屋買賣合同實際成交價格

C.契稅的計稅依據為房屋買賣合同價格與實際成交價格孰高

D.契稅的計稅依據為房屋買賣合同價格與實際成交價格孰低

7.下列關于印花稅的稅率，說法正確的是：

A.貨物運輸合同適用0.5‰的稅率

B.財產保險合同適用1‰的稅率

C.技術轉讓合同適用0.5‰的稅率

D.貸款合同適用0.05‰的稅率

8.下列關于房產稅的計稅依據，說法正確的是：

A.房產稅的計稅依據為房產原值

B.房產稅的計稅依據為房產原值減除折舊后的余額

C.房產稅的計稅依據為房產原值減除裝修費用后的余額

D.房產稅的計稅依據為房產原值減除土地價值后的余額

9.下列關于城鎮土地使用稅的計稅依據，說法正確的是：

A.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積乘以土地單價

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積乘以土地單價再乘以土地使用年限

D.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積乘以土地單價再乘以土地使用年限和土地用途系數

10.下列關于車船稅的計稅依據，說法正確的是：

A.車船稅的計稅依據為車船的購置價格

B.車船稅的計稅依據為車船的購置價格減除折舊后的余額

C.車船稅的計稅依據為車船的購置價格減除購置稅后的余額

D.車船稅的計稅依據為車船的購置價格減除購置稅和保險費后的余額

11.下列關于資源稅的稅率，說法正確的是：

A.資源稅實行從量定額征收

B.資源稅實行從價定率征收

C.資源稅實行從量定額和從價定率相結合征收

D.資源稅實行從量定額和從價定率相結合征收，并可以加征地方附加

12.下列關于環境保護稅的計稅依據，說法正確的是：

A.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量

B.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量乘以污染物排放系數

C.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量乘以污染物排放系數再乘以征收標準

D.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量乘以污染物排放系數再乘以征收標準和地方附加

13.下列關于車輛購置稅的稅率，說法正確的是：

A.車輛購置稅的稅率為10%

B.車輛購置稅的稅率為15%

C.車輛購置稅的稅率為20%

D.車輛購置稅的稅率為25%

14.下列關于煙葉稅的稅率，說法正確的是：

A.煙葉稅的稅率為10%

B.煙葉稅的稅率為20%

C.煙葉稅的稅率為30%

D.煙葉稅的稅率為40%

15.下列關于船舶噸稅的稅率，說法正確的是：

A.船舶噸稅的稅率為每噸3元

B.船舶噸稅的稅率為每噸4元

C.船舶噸稅的稅率為每噸5元

D.船舶噸稅的稅率為每噸6元

16.下列關于車輛通行費的計費方式，說法正確的是：

A.車輛通行費按照車輛類型和通行里程計費

B.車輛通行費按照車輛類型和通行時間計費

C.車輛通行費按照車輛類型和通行里程計費，并可以加收擁堵費

D.車輛通行費按照車輛類型和通行時間計費，并可以加收擁堵費

17.下列關于城市維護建設稅的計稅依據，說法正確的是：

A.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅和消費稅的稅額

B.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅和消費稅的稅額之和

C.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅和消費稅的稅額之和減去出口退稅額

D.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅和消費稅的稅額之和減去出口退稅額和減免稅額

18.下列關于教育費附加的稅率，說法正確的是：

A.教育費附加的稅率為3%

B.教育費附加的稅率為5%

C.教育費附加的稅率為7%

D.教育費附加的稅率為10%

19.下列關于地方教育附加的稅率，說法正確的是：

A.地方教育附加的稅率為2%

B.地方教育附加的稅率為3%

C.地方教育附加的稅率為5%

D.地方教育附加的稅率為7%

20.下列關于水利建設基金的計算方法，說法正確的是：

A.水利建設基金按照應納稅所得額的1%計算

B.水利建設基金按照應納稅所得額的2%計算

C.水利建設基金按照應納稅所得額的3%計算

D.水利建設基金按照應納稅所得額的4%計算

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

2.個人所得稅的居民納稅人應當就其從中國境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

3.增值稅的納稅期限為按月申報，納稅人可以選擇按季申報。

4.契稅的納稅人為房屋的承受方，應在房屋買賣合同簽訂之日起10日內申報納稅。

5.印花稅的納稅義務發生時間為納稅人書立、領受應稅憑證時。

6.房產稅的納稅人為房屋的所有權人，應按年申報納稅。

7.城鎮土地使用稅的納稅人為土地的使用權人，應按年申報納稅。

8.車船稅的納稅人為車船的所有權人或者管理使用權人，應按年申報納稅。

9.資源稅的納稅義務發生時間為納稅人銷售應稅資源或者應稅產品的當天。

10.環境保護稅的納稅人為直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策有哪些？

3.簡述個人所得稅的稅率結構及其適用范圍。

4.簡述土地增值稅的四級超額累進稅率及其適用條件。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何根據企業的實際情況選擇合適的增值稅納稅申報方式。

2.論述在當前經濟形勢下，如何運用稅收優惠政策促進企業創新發展。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅一般納稅人具有抵扣進項稅額的權利，小規模納稅人則不具備；兩者均適用增值稅稅率；小規模納稅人適用簡易計稅方法。

2.A、B、C、D

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

3.A、B、C、D

解析思路：高新技術企業、集成電路設計企業、從事國家重點支持的公共基礎設施項目投資經營的企業以及從事環境保護、節能節水項目的企業均可享受相應的稅收優惠政策。

4.A、B、C

解析思路：個人所得稅的稅率結構分為超額累進稅率和比例稅率，工資、薪金所得適用超額累進稅率，勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得適用比例稅率。

5.A、B、C、D

解析思路：土地增值稅實行四級超額累進稅率，稅率分別為30%、40%、50%和60%，對應不同的土地增值額區間。

6.A、B、C

解析思路：契稅的計稅依據為房屋買賣合同約定的價格，實際成交價格高于合同約定價格的，以實際成交價格為計稅依據。

7.A、B、C、D

解析思路：印花稅的稅率根據不同的憑證類型有所不同，貨物運輸合同、財產保險合同、技術轉讓合同和貸款合同分別適用不同的稅率。

8.A、B、C

解析思路：房產稅的計稅依據為房產原值減除折舊后的余額，裝修費用不計入計稅依據。

9.A、B、C、D

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積乘以土地單價，土地使用年限和土地用途系數影響最終稅額。

10.A、B、C、D

解析思路：車船稅的計稅依據為車船的購置價格，購置價格減除折舊、購置稅、保險費后的余額不影響稅額。

11.A、B、C、D

解析思路：資源稅實行從量定額、從價定率和從量定額與從價定率相結合的征收方式，并可以加征地方附加。

12.A、B、C、D

解析思路：環境保護稅的計稅依據為污染物排放量，排放系數和征收標準影響最終稅額。

13.A、B、C、D

解析思路：車輛購置稅的稅率為10%，根據不同車型和購置價格計算稅額。

14.A、B、C、D

解析思路：煙葉稅的稅率為20%，根據煙葉收購價格計算稅額。

15.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅的稅率為每噸3元，根據船舶凈噸位計算稅額。

16.A、B、C、D

解析思路：車輛通行費按照車輛類型和通行里程計費，擁堵