2025年稅務(wù)師考試?yán)斫夂蛻?yīng)用題總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.營(yíng)業(yè)外支出

3.個(gè)人所得稅的稅率分為幾個(gè)級(jí)距？

A.3個(gè)

B.4個(gè)

C.5個(gè)

D.6個(gè)

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.職工福利費(fèi)

C.利息費(fèi)用

D.營(yíng)業(yè)外支出

5.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.小微企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

6.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按月預(yù)繳

7.個(gè)人所得稅的征收方式有幾種？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定率征收

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

C.教育醫(yī)療服務(wù)

D.研發(fā)費(fèi)用

9.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

C.應(yīng)納稅所得額

D.稅前扣除

10.個(gè)人所得稅的稅率表是按照什么原則制定的？

A.年度應(yīng)納稅所得額

B.財(cái)產(chǎn)來(lái)源

C.財(cái)產(chǎn)性質(zhì)

D.財(cái)產(chǎn)用途

11.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

12.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式有幾種？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

14.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)在哪里？

A.企業(yè)注冊(cè)地

B.企業(yè)所在地

C.企業(yè)總部所在地

D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)地

15.個(gè)人所得稅的征收期限是多久？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按月預(yù)繳

16.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

17.企業(yè)所得稅的減免稅政策有哪些？

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

C.企業(yè)所得稅減免稅額

D.企業(yè)所得稅稅前扣除

18.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法有幾種？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.遞減稅率

19.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.小微企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

20.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

B.企業(yè)所得稅減免稅額

C.企業(yè)所得稅稅前扣除

D.企業(yè)所得稅加計(jì)扣除

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、企業(yè)和其他單位，但不包括個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率表是根據(jù)年度應(yīng)納稅所得額制定的。（）

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括教育醫(yī)療服務(wù)和研發(fā)費(fèi)用。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

6.個(gè)人所得稅的征收方式有查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定率征收。（）

7.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和征收管理上沒(méi)有區(qū)別。（）

8.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和優(yōu)惠稅率。（）

9.個(gè)人所得稅的征收期限為按月預(yù)繳，年終匯算清繳，特殊情況可以延長(zhǎng)至次年的3月31日。（）

10.增值稅的征稅對(duì)象包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率表是如何構(gòu)成的。

4.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國(guó)增值稅制度在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用和影響。

2.論述個(gè)人所得稅改革對(duì)于提高居民收入水平和社會(huì)公平的積極作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，因此A、B、C、D均為正確選項(xiàng)。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等，利息收入、股息收入和營(yíng)業(yè)外收入均屬于企業(yè)的收入，營(yíng)業(yè)外支出不屬于收入，因此A、B、C為正確選項(xiàng)。

3.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率表分為四個(gè)級(jí)距，對(duì)應(yīng)不同的應(yīng)納稅所得額區(qū)間和稅率。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除包括研發(fā)費(fèi)用、職工福利費(fèi)和利息費(fèi)用，營(yíng)業(yè)外支出不屬于稅前扣除范圍。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人都包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)、個(gè)體工商戶。

6.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年，按月預(yù)繳，年終匯算清繳。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定率征收。

8.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和教育醫(yī)療服務(wù)。

9.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等。

10.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率表是根據(jù)年度應(yīng)納稅所得額制定的，不同級(jí)距對(duì)應(yīng)不同的稅率。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、企業(yè)和其他單位，個(gè)人作為消費(fèi)者也屬于增值稅的納稅人范圍。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月預(yù)繳，年終匯算清繳，這是企業(yè)所得稅的基本納稅期限。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率表是根據(jù)年度應(yīng)納稅所得額制定的，體現(xiàn)了超額累進(jìn)稅制的原則。

4.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括教育醫(yī)療服務(wù)和研發(fā)費(fèi)用，這些項(xiàng)目對(duì)國(guó)家和社會(huì)有積極意義。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)所得稅計(jì)算的基礎(chǔ)。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定率征收，這些都是常見(jiàn)的征收方式。

7.×

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率和征收管理上有區(qū)別，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策