2025稅務師考試經(jīng)驗試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目中管理費用的是（）

A.按規(guī)定繳納的工會經(jīng)費

B.企業(yè)的業(yè)務招待費

C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的固定資產(chǎn)折舊費

D.按規(guī)定提取的壞賬準備金

2.以下關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）

A.小規(guī)模納稅人可自行選擇簡易計稅方法

B.一般納稅人不得選擇簡易計稅方法

C.小規(guī)模納稅人一般不得自行選擇一般計稅方法

D.一般納稅人可選擇簡易計稅方法

3.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，適用范圍最廣的是（）

A.加速折舊政策

B.稅收減免政策

C.稅收抵免政策

D.稅收延期繳納政策

4.下列關于個人所得稅的免征項目，正確的是（）

A.保險賠款

B.存款利息

C.事業(yè)單位的工資收入

D.個人取得的一次性獎金

5.下列關于營業(yè)稅改征增值稅（營改增）的說法，正確的是（）

A.營改增后，增值稅稅率分為六檔

B.營改增后，企業(yè)可自行選擇一般計稅方法

C.營改增后，小規(guī)模納稅人不再征收營業(yè)稅

D.營改增后，增值稅稅率分為四檔

6.以下關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，正確的是（）

A.企業(yè)取得收入總額

B.企業(yè)實際利潤總額

C.企業(yè)稅前扣除項目金額

D.企業(yè)納稅所得額

7.以下關于個人所得稅的計稅依據(jù)，正確的是（）

A.個人取得收入總額

B.個人實際支出總額

C.個人應納稅所得額

D.個人免征額

8.下列關于增值稅的征收范圍，正確的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

9.以下關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，適用條件最嚴格的是（）

A.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)重組稅收優(yōu)惠

10.下列關于個人所得稅的征收范圍，正確的是（）

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.特許權使用費所得

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。（）

2.增值稅的納稅義務發(fā)生時間，以貨物發(fā)出的時間為準。（）

3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除按照國家規(guī)定計算出的折舊費用。（）

4.個人所得稅的免征額為每月5000元。（）

5.營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)的增值稅稅率由原營業(yè)稅稅率確定。（）

6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除按照國家規(guī)定計算出的壞賬準備金。（）

7.個人取得的一次性獎金，可以免征個人所得稅。（）

8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除按照國家規(guī)定計算出的福利費。（）

9.增值稅的納稅義務發(fā)生時間，以貨物發(fā)出的時間為準。（）

10.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人取得收入總額減去個人實際支出總額。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除按照國家規(guī)定計算出的折舊費用。（）

2.個人所得稅的免征額為每月5000元。（）

3.營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)的增值稅稅率由原營業(yè)稅稅率確定。（）

4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除按照國家規(guī)定計算出的壞賬準備金。（）

5.個人取得的一次性獎金，可以免征個人所得稅。（）

6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除按照國家規(guī)定計算出的福利費。（）

7.增值稅的納稅義務發(fā)生時間，以貨物發(fā)出的時間為準。（）

8.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人取得收入總額減去個人實際支出總額。（）

9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除按照國家規(guī)定計算出的工會經(jīng)費。（）

10.個人取得稿酬所得，按照規(guī)定可以減征個人所得稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“稅前扣除”和“稅后扣除”的含義。

3.描述個人所得稅中“綜合所得”和“分類所得”的劃分標準。

4.說明營業(yè)稅改征增值稅后，對建筑業(yè)行業(yè)的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整中的作用和影響。

2.分析個人所得稅改革對提高居民收入水平和促進社會公平的意義。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：A項工會經(jīng)費、B項業(yè)務招待費、C項固定資產(chǎn)折舊費、D項壞賬準備金均屬于管理費用。

2.ACD

解析思路：A項小規(guī)模納稅人可自行選擇簡易計稅方法，C項小規(guī)模納稅人一般不得自行選擇一般計稅方法，D項一般納稅人可選擇簡易計稅方法。

3.B

解析思路：稅收減免政策適用范圍最廣，包括高新技術企業(yè)、小型微利企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等。

4.A

解析思路：保險賠款屬于個人所得稅的免征項目。

5.AD

解析思路：營改增后，增值稅稅率分為四檔，小規(guī)模納稅人不再征收營業(yè)稅。

6.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)取得收入總額和企業(yè)納稅所得額。

7.A

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為個人取得收入總額。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。

9.A

解析思路：高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠適用條件最嚴格，需滿足國家規(guī)定的條件。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、特許權使用費所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項不得在計算應納稅所得額時扣除。

2.×

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間，以貨物發(fā)出的時間為準，但特殊情況除外。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅中的“稅前扣除”指在計算應納稅所得額前扣除的費用。

4.√

解析思路：個人所得稅的免征額為每月5000元，這是國家規(guī)定的標準。

5.×

解析思路：營改增后，企業(yè)的增值稅稅率由增值稅法規(guī)定，而非原營業(yè)稅稅率。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅中的“稅前扣除”包括壞賬準備金。

7.×

解析思路：個人取得的一次性獎金，超過規(guī)定標準的部分需要繳納個人所得稅。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅中的“稅前扣除”包括福利費。

9.×

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間，以貨物發(fā)出的時間為準，但特殊情況除外。

10.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為個人取得收入總額減去個人實際支出總額。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：一般納稅人可抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不可抵扣；一般納稅人適用增值稅一般計稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法；一般納稅人銷售額超過規(guī)定標準，小規(guī)模納稅人銷售額未超過規(guī)定標準。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“稅前扣除”和“稅后扣除”的含義。

解析思路：“稅前扣除”指在計算應納稅所得額前扣除的費用，“稅后扣除”指在計算應納稅所得額后扣除的費用。

3.描述個人所得稅中“綜合所得”和“分類所得”的劃分標準。

解析思路：“綜合所得”指工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等合并計算應納稅所得額，“分類所得”指財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等分別計算應納稅所得額。

4.說明營業(yè)稅改征增值稅后，對建筑業(yè)行業(yè)的影響。

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅后，建筑業(yè)行業(yè)稅負減輕，有利于企業(yè)降低成本，提高競爭力，促進建筑業(yè)行業(yè)健康發(fā)展。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整中的