備考過程中的創新與吸收稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.故意隱瞞應納稅所得額

B.進行虛假的納稅申報

C.采取欺騙手段進行虛假納稅申報

D.拖欠稅款

2.以下哪些屬于稅務師職業道德規范的內容？

A.堅持依法執業

B.保守國家秘密和客戶隱私

C.公正廉潔，誠實守信

D.維護國家利益和社會公共利益

3.以下哪些屬于稅務師職業資格考試的科目？

A.稅法

B.稅務代理實務

C.財務會計

D.國際稅收

4.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.欠稅人

D.非居民企業

5.以下哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.收入總額

B.成本費用

C.應納稅所得額

D.稅前扣除項目

6.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.特許權使用費所得

7.以下哪些屬于營業稅的納稅人？

A.從事貨物生產的企業

B.從事貨物批發、零售的企業

C.從事交通運輸的企業

D.從事文化、教育、衛生、體育、社會福利事業的企業

8.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.產權轉移書據

B.貨物運輸合同

C.財產租賃合同

D.技術轉讓合同

9.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權轉讓

B.土地房屋權屬轉移

C.土地使用權出租

D.土地使用權出借

10.以下哪些屬于資源稅的納稅人？

A.礦產資源開采企業

B.水資源利用企業

C.環保設施運營企業

D.資源綜合利用企業

11.以下哪些屬于契稅的納稅人？

A.房地產買賣雙方

B.房地產贈與雙方

C.房地產租賃雙方

D.房地產抵押雙方

12.以下哪些屬于車輛購置稅的納稅人？

A.車輛購置者

B.車輛使用者

C.車輛所有人

D.車輛經銷商

13.以下哪些屬于煙葉稅的納稅人？

A.煙葉種植者

B.煙葉收購者

C.煙葉加工者

D.煙葉銷售者

14.以下哪些屬于環境保護稅的納稅人？

A.工業企業

B.建筑企業

C.農業企業

D.服務業企業

15.以下哪些屬于城鎮土地使用稅的納稅人？

A.土地使用者

B.土地所有者

C.土地承包者

D.土地出租者

16.以下哪些屬于房產稅的納稅人？

A.房產所有者

B.房產使用者

C.房產出租者

D.房產抵押者

17.以下哪些屬于耕地占用稅的納稅人？

A.耕地使用者

B.耕地所有者

C.耕地承包者

D.耕地出租者

18.以下哪些屬于城市維護建設稅的納稅人？

A.城市居民

B.城市企業

C.城市事業單位

D.城市個體工商戶

19.以下哪些屬于教育費附加的納稅人？

A.企業

B.事業單位

C.個體工商戶

D.個人

20.以下哪些屬于地方教育附加的納稅人？

A.企業

B.事業單位

C.個體工商戶

D.個人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師職業道德規范要求稅務師在執業過程中必須保持獨立、客觀、公正的立場。（）

2.稅務師可以同時擔任多個客戶的稅務顧問，但需確保不會產生利益沖突。（）

3.稅務師在執業過程中，對客戶的財務信息有保密義務。（）

4.稅務師可以對任何客戶的稅務問題提供咨詢和建議。（）

5.稅務師在執業過程中，應當積極維護客戶的合法權益。（）

6.稅務師在執業過程中，不得利用職務之便謀取私利。（）

7.稅務師在執業過程中，應當嚴格遵守稅法規定，不得協助客戶進行偷稅、逃稅行為。（）

8.稅務師在執業過程中，對發現的客戶稅務問題，應及時向稅務機關報告。（）

9.稅務師在執業過程中，可以對客戶的財務報表進行審計。（）

10.稅務師在執業過程中，應當不斷提高自己的專業水平和職業道德修養。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師在稅務籌劃中的作用。

2.簡述稅務師在稅務代理實務中的主要職責。

3.簡述稅務師在處理企業稅務爭議時的應對策略。

4.簡述稅務師在為客戶提供稅務咨詢服務時應遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在推動稅收法治化進程中的重要作用。

2.論述如何提升稅務師在應對稅收風險方面的專業能力。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：偷稅行為通常涉及隱瞞、欺詐等手段，四個選項均符合偷稅的定義。

2.ABCD

解析思路：稅務師職業道德規范包含多個方面，以上四項均為其中重要內容。

3.ABCD

解析思路：稅務師職業資格考試的科目通常包括稅法、實務、會計和國際貿易等。

4.AB

解析思路：增值稅納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人，欠稅人和非居民企業不屬于此范疇。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括收入、成本、費用和稅前扣除項目。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金、勞務報酬、財產轉讓和特許權使用費。

7.ABC

解析思路：營業稅的納稅人包括從事貨物生產、批發、零售和交通運輸的企業。

8.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括產權轉移書據、貨物運輸合同、財產租賃合同和技術轉讓合同。

9.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓和土地房屋權屬轉移。

10.AB

解析思路：資源稅的納稅人包括礦產資源和水資源開采利用的企業。

11.AB

解析思路：契稅的納稅人包括房地產買賣和贈與的雙方。

12.A

解析思路：車輛購置稅的納稅人是車輛購置者。

13.AB

解析思路：煙葉稅的納稅人包括煙葉種植和收購者。

14.A

解析思路：環境保護稅的納稅人是工業企業。

15.A

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人是土地使用者。

16.ABC

解析思路：房產稅的納稅人包括房產所有者、使用者和出租者。

17.A

解析思路：耕地占用稅的納稅人是耕地使用者。

18.BCD

解析思路：城市維護建設稅的納稅人包括企業、事業單位和個體工商戶。

19.ABC

解析思路：教育費附加的納稅人包括企業、事業單位和個體工商戶。

20.ABC

解析思路：地方教育附加的納稅人包括企業、事業單位和個體工商戶。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務師職業道德規范要求保持獨立、客觀、公正。

2.×

解析思路：稅務師應避免利益沖突，但并非所有客戶都能同時擔任。

3.√

解析思路：稅務師的保密義務是其職業道德規范的一部分。

4.×

解析思路：稅務師不能對涉及違法行為的稅務問題提供咨詢。

5.√

解析思路：維護客戶合法權益是稅務師職業道德規范的要求。

6.√

解析思路：稅務師不得利用職務之便謀取私利。

7.√

解析思路：稅務師應遵守稅法規定，不得協助客戶進行違法行為。

8.×

解析思路：稅務師發現客戶稅務問題應首先向客戶提出，而不是直接報告稅務機關。

9.×

解析思路：稅務師不能對客戶的財務報表進行審計。

10.√

解析思路：稅務師應不斷提升專業水平和職業道德修養。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務師在稅務籌劃中的作用包括：幫助客戶合理規避稅收風險，優化稅務結構，降低稅負，提高經濟效益。

2.稅務師在稅務代理實務中的主要職責包括：為客戶提供稅務咨詢，代理稅務申報，處理稅務爭議，協助客戶進行稅務籌劃等。

3.稅務師在處理企業稅務爭議時的應對策略包括：了解爭議原因，收集相關證據，與稅務機關溝通協商，尋求法律途徑解決等。

4.稅務師在為客戶提供稅務咨詢服務時應遵循的原則包括：依法執業、客觀公正、保守