復(fù)習(xí)整合2025年稅務(wù)師知識(shí)點(diǎn)的實(shí)踐試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）

A.銷售收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.租金收入

D.利息收入

E.股息收入

3.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.環(huán)保節(jié)能企業(yè)

D.創(chuàng)新型企業(yè)

E.轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)所得

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？（）

A.納稅人

B.代扣代繳義務(wù)人

C.代收代繳義務(wù)人

D.承包方

E.承包方提供的勞務(wù)方

5.企業(yè)所得稅的納稅期限通常為多少？（）

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度1月1日至3月31日

C.每半年1月1日至6月30日

D.每年4月1日至12月31日

E.每年7月1日至12月31日

6.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

7.個(gè)人所得稅的納稅期限通常為多少？（）

A.每月1日至次月15日

B.每月1日至次月20日

C.每季度1日至次月15日

D.每季度1日至次月20日

E.每年1月1日至次年3月31日

8.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)

E.出口貨物

9.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)主要包括哪些？（）

A.應(yīng)稅收入

B.費(fèi)用

C.收入減去費(fèi)用后的余額

D.稅前扣除項(xiàng)目

E.稅前減免項(xiàng)目

10.以下哪些屬于增值稅的征收率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.20%

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.增值稅是對(duì)商品在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)中的增值額征收的一種稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅期限為每月1日至次月15日。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)稅收入減去費(fèi)用后的余額。（）

6.增值稅的征收率分別為6%、9%、13%、16%和20%。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）

8.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%和15%三檔。（）

9.增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)和個(gè)人。（）

10.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為每月1日至次月15日。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將所有的成本費(fèi)用都計(jì)入稅前扣除。（）

2.個(gè)人所得稅的免征額在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負(fù)是相同的。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)的注冊(cè)地。（）

5.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的居住地。（）

6.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同簽訂之日。（）

7.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要按照規(guī)定的程序申請(qǐng)批準(zhǔn)。（）

8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付之日或者服務(wù)完成之日。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)郵寄方式提交。（）

10.企業(yè)所得稅的年度納稅申報(bào)應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)完成。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.解釋什么是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，并列舉幾種常見(jiàn)的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

4.簡(jiǎn)述增值稅的納稅申報(bào)流程及需要注意的事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

2.分析當(dāng)前我國(guó)稅收制度中存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.A

6.ABCDE

7.A

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.×

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.×

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于稅率和稅負(fù)。一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%或5%的簡(jiǎn)易稅率，且小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣銷項(xiàng)稅額。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本-費(fèi)用-損失。

3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是指?jìng)€(gè)人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的特定支出。常見(jiàn)的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

4.增值稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人按照規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)內(nèi)容，進(jìn)行稅務(wù)處理；納稅人繳納應(yīng)納稅款；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)進(jìn)行審核和稽查。注意事項(xiàng)包括準(zhǔn)確填寫申報(bào)表、及時(shí)報(bào)送申報(bào)材料、按時(shí)繳納稅款等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.合理利用稅收優(yōu)惠政策，可以通過(guò)以下方式降低企業(yè)稅負(fù)：了解和掌握國(guó)家出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇合適的優(yōu)惠政策；合理規(guī)劃企業(yè)財(cái)務(wù)，提高成本費(fèi)用控制能力；優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，向高技術(shù)、高附加值產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型；加強(qiáng)稅收籌劃，避免不必要的稅收負(fù)擔(dān)。

2.當(dāng)前我國(guó)稅收制度存在的問(wèn)題包括：稅收制度不夠完善，部分稅種