多元化2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的概念，說法正確的是（）

A.增值稅是以商品或勞務增值額為征稅對象的一種流轉稅

B.增值稅是一種消費稅，與消費稅屬于同一種稅收類型

C.增值稅的納稅人包括生產企業、商業企業、外貿企業等

D.增值稅實行多環節征稅，具有鏈條性特點

2.關于企業所得稅的納稅義務人，以下說法正確的是（）

A.企業所得稅的納稅義務人是指在我國境內注冊登記的各類企業

B.個人獨資企業、合伙企業不屬于企業所得稅的納稅義務人

C.企業所得稅的納稅義務人包括個體工商戶

D.非居民企業在中國境內取得的所得，依照企業所得稅法的規定繳納企業所得稅

3.下列關于個人所得稅的計稅依據，說法正確的是（）

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額

B.勞務報酬所得，以收入額減除百分之二十的費用后的余額為收入額

C.稿酬所得，以收入額減除百分之二十的費用后的余額為收入額

D.特許權使用費所得，以收入額減除百分之二十的費用后的余額為收入額

4.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的是（）

A.增值稅專用發票由稅務機關免費發放給納稅人

B.納稅人領購增值稅專用發票，應當向主管稅務機關提出申請

C.增值稅專用發票實行一稅一票制度

D.納稅人領購的增值稅專用發票，應當在規定期限內使用完畢

5.關于房產稅的納稅義務人，以下說法正確的是（）

A.房產稅的納稅義務人是房產的所有權人

B.房產出租的，房產所有人即為納稅義務人

C.房產所有人將房產贈與他人，受贈人為納稅義務人

D.房產所有人將房產抵押給他人，抵押人為納稅義務人

6.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）

A.城鎮土地使用稅的納稅人是土地的使用人

B.土地使用權屬于集體所有的，由集體組織繳納城鎮土地使用稅

C.土地使用權屬于國有土地的，由國有土地使用者繳納城鎮土地使用稅

D.土地使用權屬于個人所有的，由個人繳納城鎮土地使用稅

7.關于車輛購置稅的征收范圍，以下說法正確的是（）

A.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車

B.車輛購置稅的征收范圍不包括外國駐華使領館和國際組織駐華機構的車輛

C.車輛購置稅的征收范圍不包括政府機關、社會團體、企事業單位自用的車輛

D.車輛購置稅的征收范圍不包括個人自用的車輛

8.下列關于資源稅的說法，正確的是（）

A.資源稅的征稅對象是自然資源

B.資源稅的征稅對象包括礦產資源、水資源、土地資源等

C.資源稅的納稅人包括開采、生產、加工、運輸等環節的單位和個人

D.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

9.關于契稅的說法，以下正確的是（）

A.契稅的納稅人是房屋、土地的轉讓方

B.契稅的納稅人是房屋、土地的受讓方

C.契稅的征稅范圍包括房屋、土地的買賣、贈與、交換等行為

D.契稅的稅率按照成交價格的一定比例確定

10.下列關于印花稅的說法，正確的是（）

A.印花稅是對經濟活動中的各種憑證征收的一種行為稅

B.印花稅的納稅人是在中國境內書立、領受印花稅憑證的單位和個人

C.印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、單據、賬簿等

D.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

11.關于土地增值稅的說法，以下正確的是（）

A.土地增值稅的納稅人是土地的轉讓方

B.土地增值稅的納稅人是土地的受讓方

C.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權、房屋產權的轉讓

D.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

12.關于環境保護稅的說法，以下正確的是（）

A.環境保護稅是對污染環境行為征收的一種稅收

B.環境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲

C.環境保護稅的納稅人是在中國境內直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者

D.環境保護稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

13.關于城市維護建設稅的說法，以下正確的是（）

A.城市維護建設稅是對城市、縣城、建制鎮和工礦區內的單位和個人征收的一種稅

B.城市維護建設稅的稅率按照納稅人所在地和行業不同而有所不同

C.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅和營業稅的稅額

D.城市維護建設稅的征收范圍不包括外商投資企業和外國企業

14.關于耕地占用稅的說法，以下正確的是（）

A.耕地占用稅是對占用耕地建房或者從事非農業建設的單位和個人征收的一種稅收

B.耕地占用稅的征稅范圍包括耕地、林地、草地、水域等

C.耕地占用稅的納稅人是在中國境內占用耕地的單位和個人

D.耕地占用稅的稅率按照占用耕地的類型和面積確定

15.關于車輛通行費的說法，以下正確的是（）

A.車輛通行費是對車輛通行高速公路、城市快速路等特定路段收取的費用

B.車輛通行費的征收主體為政府相關部門

C.車輛通行費的收費標準由政府根據實際情況制定

D.車輛通行費不屬于稅收范疇

16.關于教育費附加的說法，以下正確的是（）

A.教育費附加是對單位和個人征收的一種附加稅

B.教育費附加的征收范圍為增值稅、消費稅和營業稅的納稅人

C.教育費附加的稅率按照增值稅、消費稅和營業稅的稅率確定

D.教育費附加的征收范圍包括外商投資企業和外國企業

17.關于地方教育附加的說法，以下正確的是（）

A.地方教育附加是對單位和個人征收的一種附加稅

B.地方教育附加的征收范圍為增值稅、消費稅和營業稅的納稅人

C.地方教育附加的稅率按照增值稅、消費稅和營業稅的稅率確定

D.地方教育附加的征收范圍包括外商投資企業和外國企業

18.關于文化事業建設費的說法，以下正確的是（）

A.文化事業建設費是對單位和個人征收的一種附加稅

B.文化事業建設費的征收范圍為增值稅、消費稅和營業稅的納稅人

C.文化事業建設費的稅率按照增值稅、消費稅和營業稅的稅率確定

D.文化事業建設費的征收范圍包括外商投資企業和外國企業

19.關于水資源稅的說法，以下正確的是（）

A.水資源稅是對單位和個人征收的一種稅收

B.水資源稅的征稅范圍包括地表水、地下水等

C.水資源稅的納稅人是在中國境內取用水資源的企業和個人

D.水資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

20.關于船舶噸稅的說法，以下正確的是（）

A.船舶噸稅是對進出中國港口的船舶征收的一種稅收

B.船舶噸稅的納稅人是在中國境內進出港口的船舶所有人

C.船舶噸稅的稅率按照船舶噸位和征收標準確定

D.船舶噸稅的征收范圍包括所有進出中國港口的船舶

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。（）

4.增值稅專用發票可以由納稅人自行打印，無需稅務機關審核。（）

5.房產稅的納稅義務人包括房屋的出租人和房屋的受讓人。（）

6.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際用途和面積。（）

7.車輛購置稅的納稅人在車輛購置后60日內向稅務機關申報納稅。（）

8.資源稅的納稅人包括資源開采、生產、加工、運輸等環節的單位和個人。（）

9.契稅的稅率按照房屋、土地的成交價格的一定比例確定。（）

10.印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、單據、賬簿等，但不包括個人書立的憑證。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠措施。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述印花稅的計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經濟社會發展中的作用和意義。

2.論述稅收政策如何體現國家的宏觀調控。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ACD

解析思路：增值稅是以商品或勞務增值額為征稅對象，與消費稅不同，故B選項錯誤；增值稅納稅人包括各類企業，具有鏈條性特點，故D選項正確。

2.ACD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括各類企業，個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅，故B選項錯誤；個體工商戶和外商投資企業也屬于納稅義務人，故C選項正確。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得，故A、B、C、D選項均正確。

4.BCD

解析思路：增值稅專用發票由納稅人向稅務機關申請領購，故A選項錯誤；增值稅專用發票實行一稅一票制度，故C選項正確。

5.AC

解析思路：房產稅的納稅義務人是房產的所有權人，房產出租的，房產所有人即為納稅義務人，故B選項錯誤；房產贈與和抵押的情況，受贈人和抵押人不一定是納稅義務人，故D選項錯誤。

6.ABC

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人是土地的使用人，包括集體和國有土地的使用者，故B、C選項正確；個人所有土地不屬于征稅范圍，故D選項錯誤。

7.A

解析思路：車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車，故A選項正確；其他選項所述車輛不屬于征收范圍。

8.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對象是自然資源，包括礦產資源、水資源、土地資源等，故A、B選項正確；納稅人包括開采、生產、加工、運輸等環節的單位和個人，故C選項正確；資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率，故D選項正確。

9.BC

解析思路：契稅的納稅人是房屋、土地的受讓方，故A選項錯誤；契稅的征稅范圍包括房屋、土地的買賣、贈與、交換等行為，故C選項正確。

10.ABCD

解析思路：印花稅是對經濟活動中的各種憑證征收的一種行為稅，納稅人包括單位和個人，征稅范圍包括合同、憑證、單據、賬簿等，故A、B、C、D選項均正確。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上有所不同，如進項稅額抵扣、稅率等。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度規定為公歷1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，超額累進稅率適用于工資、薪金所得。

4.×

解析思路：增值稅專用發票由納稅人向稅務機關申請領購，需經過稅務機關審核。

5.√