2025年稅務師考試相關政策試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務師事務所的經營范圍？

A.代辦稅務登記

B.擔任企業稅務顧問

C.負責企業財務審計

D.提供稅收籌劃服務

2.稅務師考試報名條件包括以下哪些？

A.具有中華人民共和國國籍

B.具有完全民事行為能力

C.具有會計從業資格

D.具有大學本科及以上學歷

3.稅務師事務所設立分支機構，應當向所在地省稅務機關提交下列哪些材料？

A.分支機構的名稱、辦公地址、負責人

B.分支機構的組織機構代碼

C.分支機構的財務負責人及從業人員基本情況

D.分支機構的營業執照復印件

4.以下哪些行為屬于違反稅務師職業道德？

A.收受客戶的賄賂

B.濫用職權，損害國家利益

C.泄露客戶商業秘密

D.從事與稅務師業務無關的經營活動

5.下列哪些屬于稅務師事務所的內部控制制度？

A.業務管理制度

B.人力資源管理制度

C.財務管理制度

D.質量控制制度

6.稅務師考試報名費用是多少？

A.100元

B.200元

C.300元

D.400元

7.以下哪些屬于稅務師事務所的稅收籌劃服務？

A.稅收政策解讀

B.企業稅收風險識別

C.稅收優惠政策研究

D.企業納稅申報

8.稅務師事務所的設立標準包括以下哪些？

A.注冊資本

B.從業人員數量

C.辦公場所面積

D.專業技術能力

9.以下哪些屬于稅務師事務所的行政處罰？

A.警告

B.罰款

C.暫扣或吊銷稅務師事務所執業許可證

D.沒收違法所得

10.稅務師考試報名流程包括以下哪些步驟？

A.注冊用戶

B.填寫報名信息

C.確認報名信息

D.支付報名費用

11.以下哪些屬于稅務師事務所的執業范圍？

A.稅收籌劃

B.稅務代理

C.稅務咨詢

D.稅務鑒證

12.稅務師事務所的執業許可由哪個機構負責？

A.國家稅務總局

B.省級稅務機關

C.市級稅務機關

D.縣級稅務機關

13.以下哪些屬于稅務師事務所的行政處罰？

A.警告

B.罰款

C.暫扣或吊銷稅務師事務所執業許可證

D.沒收違法所得

14.稅務師考試報名資格審核主要包括以下哪些內容？

A.報考條件

B.報考信息

C.報考費用

D.報考材料

15.以下哪些屬于稅務師事務所的稅收籌劃服務？

A.稅收政策解讀

B.企業稅收風險識別

C.稅收優惠政策研究

D.企業納稅申報

16.稅務師事務所的設立標準包括以下哪些？

A.注冊資本

B.從業人員數量

C.辦公場所面積

D.專業技術能力

17.以下哪些屬于稅務師事務所的執業范圍？

A.稅收籌劃

B.稅務代理

C.稅務咨詢

D.稅務鑒證

18.稅務師事務所的執業許可由哪個機構負責？

A.國家稅務總局

B.省級稅務機關

C.市級稅務機關

D.縣級稅務機關

19.以下哪些屬于稅務師事務所的行政處罰？

A.警告

B.罰款

C.暫扣或吊銷稅務師事務所執業許可證

D.沒收違法所得

20.稅務師考試報名資格審核主要包括以下哪些內容？

A.報考條件

B.報考信息

C.報考費用

D.報考材料

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師事務所的分支機構設立無需經過所在地省稅務機關的批準。（）

2.稅務師考試合格者，自考試之日起2年內未取得執業資格證書的，考試成績無效。（）

3.稅務師事務所的合伙人或股東不得同時在兩個或兩個以上稅務師事務所執業。（）

4.稅務師事務所應當建立內部質量控制制度，確保其提供的稅務服務符合相關法律法規的要求。（）

5.稅務師事務所的執業許可證有效期為5年，到期后需重新申請。（）

6.稅務師考試報名時，報考者需提供虛假信息的，一經查實，將取消其考試資格。（）

7.稅務師事務所的從業人員在執業過程中，有權拒絕不符合法律法規要求的業務。（）

8.稅務師事務所的合伙人或股東離職后，其合伙人或股東資格自動終止。（）

9.稅務師考試報名費用由報考者自行承擔，不得由稅務師事務所代繳。（）

10.稅務師事務所的執業許可證被暫扣或吊銷期間，其從業人員不得從事稅務代理業務。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師事務所設立分支機構應當具備的條件。

2.簡答稅務師考試報名資格審核的主要內容。

3.簡述稅務師事務所內部控制制度的基本要求。

4.簡述稅務師事務所執業許可的申請程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其應當遵循的原則。

2.論述稅務師事務所內部控制制度在防范風險中的重要性及其具體措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：稅務師事務所的經營范圍包括代辦稅務登記、擔任企業稅務顧問和提供稅收籌劃服務，但不包括財務審計。

2.ABD

解析思路：稅務師考試報名條件要求具有中華人民共和國國籍、完全民事行為能力和大學本科及以上學歷。

3.ABCD

解析思路：設立分支機構需提交分支機構名稱、辦公地址、負責人、組織機構代碼、財務負責人及從業人員基本情況、營業執照復印件等材料。

4.ABCD

解析思路：違反稅務師職業道德的行為包括收受賄賂、濫用職權、泄露客戶商業秘密和從事無關經營活動。

5.ABCD

解析思路：稅務師事務所的內部控制制度包括業務管理制度、人力資源管理制度、財務管理制度和質量控制制度。

6.B

解析思路：稅務師考試報名費用為200元。

7.ABC

解析思路：稅務師事務所的稅收籌劃服務包括稅收政策解讀、企業稅收風險識別和稅收優惠政策研究。

8.ABCD

解析思路：稅務師事務所的設立標準包括注冊資本、從業人員數量、辦公場所面積和專業技術能力。

9.ABCD

解析思路：稅務師事務所的行政處罰包括警告、罰款、暫扣或吊銷執業許可證和沒收違法所得。

10.ABCD

解析思路：稅務師考試報名流程包括注冊用戶、填寫報名信息、確認報名信息和支付報名費用。

11.ABCD

解析思路：稅務師事務所的執業范圍包括稅收籌劃、稅務代理、稅務咨詢和稅務鑒證。

12.B

解析思路：稅務師事務所的執業許可由省級稅務機關負責。

13.ABCD

解析思路：稅務師事務所的行政處罰包括警告、罰款、暫扣或吊銷執業許可證和沒收違法所得。

14.ABCD

解析思路：稅務師考試報名資格審核包括報考條件、報考信息、報考費用和報考材料。

15.ABC

解析思路：稅務師事務所的稅收籌劃服務包括稅收政策解讀、企業稅收風險識別和稅收優惠政策研究。

16.ABCD

解析思路：稅務師事務所的設立標準包括注冊資本、從業人員數量、辦公場所面積和專業技術能力。

17.ABCD

解析思路：稅務師事務所的執業范圍包括稅收籌劃、稅務代理、稅務咨詢和稅務鑒證。

18.B

解析思路：稅務師事務所的執業許可由省級稅務機關負責。

19.ABCD

解析思路：稅務師事務所的行政處罰包括警告、罰款、暫扣或吊銷執業許可證和沒收違法所得。

20.ABCD

解析思路：稅務師考試報名資格審核包括報考條件、報考信息、報考費用和報考材料。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務師事務所的分支機構設立需經過所在地省稅務機關的批準。

2.√

解析思路：稅務師考試合格者，自考試之日起2年內未取得執業資格證書的，考試成績無效。

3.√

解析思路：稅務師事務所的合伙人或股東不得同時在兩個或兩個以上稅務師事務所執業。

4.√

解析思路：稅務師事務所應當建立內部質量控制制度，確保其提供的稅務服務符合相關法律法規的要求。

5.√

解析思路：稅務師事務所的執業許可證有效期為5年，到期后需重新申請。

6.√

解析思路：稅務師考試報名時，報考者需提供虛假信息的，一經查實，將取消其考試資格。

7.√

解析思路：稅務師事務所的從業人員在執業過程中，有權拒絕不符合法律法規要求的業務。

8.×

解析思路：稅務師事務所的合伙人或股東離職后，其合伙人或股東資格不會自動終止。

9.√

解析思路：稅務師考試報名費用由報考者自行承擔，不得由稅務師事務所代繳。

10.√

解析思路：稅務師事務所的執業許可證被暫扣或吊銷期間，其從業人員不得從事稅務代理業務。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務師事務所設立分支機構應當具備的條件包括：具有獨立法人資格、具備一定的規模和實力、有健全的內部管理制度、有符合規定的從業人員、有固定的辦公場所等。

2.稅務師考試報名資格審核的主要內容有：報考者的基本條件是否符合要求、報考信息是否真實準確、報考材料是否齊全有效等。

3.稅務師事務所內部控制制度的基本要求包括：建立健全內部控制制度、明確內部控制職責、加強內部控制監督、定期進行內部控制評價等。

4.稅務師事務所執業許可的申請程序包括：提交申請材料、進行資格審查、領取執業許可證等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務師在稅收籌劃中的作用及其應當遵循的原則包括：發揮專業