切實提高2025年稅務師復習效率試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于稅務師職業道德的基本要求？（）

A.誠信

B.公正

C.保密

D.恪守職責

2.企業所得稅的計稅依據是（）

A.應納稅所得額

B.實際利潤額

C.營業收入

D.收入總額

3.關于增值稅的稅率，以下說法正確的是（）

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率一般為6%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅小規模納稅人適用簡易計稅方法

4.稅務師在提供涉稅服務時，以下哪些情形需要出具稅務顧問報告？（）

A.重大稅務風險事項

B.企業并購重組

C.企業稅務籌劃

D.企業內部控制

5.下列哪些稅種屬于地方稅種？（）

A.城市維護建設稅

B.教育費附加

C.房產稅

D.個人所得稅

6.稅務師在稅務籌劃過程中，應遵循以下哪些原則？（）

A.合法性原則

B.合理性原則

C.可行性原則

D.經濟性原則

7.以下哪些屬于稅務師執業范圍？（）

A.稅務咨詢

B.稅務代理

C.稅務鑒證

D.稅務審計

8.關于增值稅的納稅義務發生時間，以下說法正確的是（）

A.銷售貨物，合同約定的收款日期

B.提供應稅服務，服務完成的當天

C.出口貨物，貨物離境的當天

D.進口貨物，貨物報關進口的當天

9.稅務師在執業過程中，應遵守以下哪些保密原則？（）

A.對客戶資料保密

B.對稅務機關保密

C.對同行保密

D.對社會公眾保密

10.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？（）

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.企業內部融資收入

D.境外投資收益

11.稅務師在執業過程中，以下哪些情形需要報告稅務機關？（）

A.發現企業存在偷稅、逃稅行為

B.發現企業存在騙取出口退稅行為

C.發現企業存在虛開發票行為

D.發現企業存在違反稅收法規行為

12.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供應稅服務

C.進口貨物

D.出口貨物

13.稅務師在執業過程中，以下哪些情形需要回避？（）

A.與客戶有親屬關系

B.與客戶有經濟利益沖突

C.與客戶有業務競爭關系

D.與稅務機關有業務往來

14.關于房產稅，以下說法正確的是（）

A.房產稅的計稅依據為房產原值

B.房產稅的計稅依據為房產評估值

C.房產稅的計稅依據為房產租賃收入

D.房產稅的計稅依據為房產購買價格

15.以下哪些屬于稅務師執業過程中的保密義務？（）

A.不得泄露客戶商業秘密

B.不得泄露稅務機關工作秘密

C.不得泄露同行工作秘密

D.不得泄露社會公眾秘密

16.稅務師在執業過程中，以下哪些情形需要披露？（）

A.客戶存在重大稅務風險

B.客戶存在違規行為

C.客戶存在偷稅、逃稅行為

D.客戶存在騙取出口退稅行為

17.關于個人所得稅，以下說法正確的是（）

A.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額

B.個人所得稅的計稅依據為實際收入

C.個人所得稅的計稅依據為收入總額

D.個人所得稅的計稅依據為扣除費用后的收入

18.稅務師在執業過程中，以下哪些情形需要接受處罰？（）

A.違反稅收法律法規

B.違反稅務師職業道德

C.違反稅務機關規定

D.違反同行規范

19.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？（）

A.小規模納稅人減免稅

B.納稅人出口貨物減免稅

C.特定行業減免稅

D.特定地區減免稅

20.稅務師在執業過程中，以下哪些情形需要報告行業協會？（）

A.發現同行存在違規行為

B.發現客戶存在違規行為

C.發現稅務機關存在違規行為

D.發現同行存在違法行為

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師在執業過程中，對客戶的商業秘密有保密義務。（）

2.企業所得稅的計稅依據僅包括企業的應納稅所得額。（）

3.增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付的當天。（）

4.稅務師在提供涉稅服務時，可以同時接受多家客戶的委托。（）

5.稅務師在執業過程中，對稅務機關的保密義務僅限于工作秘密。（）

6.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種。（）

7.房產稅的計稅依據為房產的評估價值。（）

8.稅務師在執業過程中，發現客戶存在偷稅行為，應當立即向稅務機關報告。（）

9.稅務師在提供稅務籌劃服務時，可以為客戶規避稅收風險。（）

10.稅務師在執業過程中，對同行的保密義務僅限于同行之間的秘密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師在執業過程中應遵守的保密原則。

2.簡述增值稅的納稅義務發生時間規定。

3.簡述企業所得稅的免稅收入范圍。

4.簡述稅務師在提供稅務籌劃服務時應遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收風險管理中的作用及其重要性。

2.論述在當前稅收環境下，如何提高稅務師的執業能力和服務質量。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.AD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.AB

11.ABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.AD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.×

4.×

5.×

6.√

7.×

8.√

9.×

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務師在執業過程中應遵守的保密原則包括：對客戶資料保密、對稅務機關保密、對同行保密、對工作秘密保密等。

2.增值稅的納稅義務發生時間規定包括：銷售貨物，合同約定的收款日期；提供應稅服務，服務完成的當天；出口貨物，貨物離境的當天；進口貨物，貨物報關進口的當天。

3.企業所得稅的免稅收入范圍包括：國債利息收入、金融債券利息收入、企業內部融資收入、境外投資收益等。

4.稅務師在提供稅務籌劃服務時應遵循的原則包括：合法性原則、合理性原則、可行性原則、經濟性原則等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務師在稅收風險管理中的作用及其重要性：稅務師通過專業的知識和技能，幫助企業識別、評估和控制稅收風險，提高稅收合規性，降低稅收成本，增強企業的競爭力。稅務師的作用在當前稅收環境下尤為重要