常見陷阱分析2025年稅務(wù)師考試技巧與對策試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，說法正確的是：

A.一般納稅人可以抵扣進項稅額

B.小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額

C.一般納稅人適用的稅率為13%或9%

D.小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目：

A.職工工資及三項經(jīng)費

B.財產(chǎn)保險費

C.利息支出

D.罰款和滯納金

3.下列哪些屬于增值稅的征收范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率

C.特許權(quán)使用費所得適用20%的比例稅率

D.利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率

5.下列關(guān)于土地增值稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去扣除項目金額

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去增值額

D.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去增值額和扣除項目金額

6.下列關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.印花稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額

B.印花稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額減去規(guī)定的免稅額

C.印花稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額乘以適用稅率

D.印花稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額減去規(guī)定的免稅額乘以適用稅率

7.下列關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.契稅的計稅依據(jù)為納稅人承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移所支付的價格

B.契稅的計稅依據(jù)為納稅人承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移所支付的價格減去規(guī)定的減免稅額

C.契稅的計稅依據(jù)為納稅人承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移所支付的價格乘以適用稅率

D.契稅的計稅依據(jù)為納稅人承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移所支付的價格減去增值額和扣除項目金額

8.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

B.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額減去規(guī)定的減免稅額

C.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額乘以適用稅率

D.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額減去增值額和扣除項目金額

9.下列關(guān)于教育費附加的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.教育費附加的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

B.教育費附加的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額減去規(guī)定的減免稅額

C.教育費附加的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額乘以適用稅率

D.教育費附加的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額減去增值額和扣除項目金額

10.下列關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額減去規(guī)定的免稅額

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率

D.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額減去增值額和扣除項目金額

（未完待續(xù)）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

2.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，可按農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算進項稅額。（）

3.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的安裝費用，可以直接計入當(dāng)期損益。（）

4.個人出租房屋取得的租金收入，按照財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅。（）

5.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。（）

6.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，可以按照3%的征收率簡易計稅。（）

7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（）

8.個人取得稿酬所得，按照20%的比例稅率繳納個人所得稅，并減征30%。（）

9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額10%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

10.增值稅一般納稅人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，可以抵扣進項稅額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別。

2.說明企業(yè)所得稅中固定資產(chǎn)折舊方法及其對納稅的影響。

3.闡述個人所得稅中專項附加扣除的范圍和計算方法。

4.解釋土地增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)如何通過合理避稅實現(xiàn)自身經(jīng)濟效益的最大化。

2.分析我國稅收政策對促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C

解析思路：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣；一般納稅人和小規(guī)模納稅人都有適用的稅率。

2.A、B、C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金及三項經(jīng)費、財產(chǎn)保險費、利息支出等。

3.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物等。

4.A、D

解析思路：個人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率，利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率。

5.A、B

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去扣除項目金額。

6.A、B、C

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額乘以適用稅率。

7.A、B、C

解析思路：契稅的計稅依據(jù)為納稅人承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移所支付的價格乘以適用稅率。

8.A、B、C

解析思路：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額乘以適用稅率。

9.A、B、C

解析思路：教育費附加的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額乘以適用稅率。

10.A、B、C

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。

二、判斷題