實戰演練2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.銷售免稅貨物

C.出口貨物

D.提供教育、醫療、養老等社會服務

5.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

6.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.國有企業上繳的利潤

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.銀行儲蓄存款利息收入

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去利潤

12.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.企業所得額

B.企業所得額減去成本

C.企業所得額減去費用

D.企業所得額減去利潤

13.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

14.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.機構所在地

C.注冊地

D.生產地

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.生產地

D.經營地

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.居住地

B.工作地

C.注冊地

D.生產地

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠？

A.小規模納稅人減征

B.高新技術企業減征

C.出口退稅

D.研發費用加計扣除

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的稅率在全國范圍內統一為25%。（）

3.個人所得稅的征收范圍僅限于境內所得。（）

4.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。（）

5.企業所得稅的計稅依據是企業所得額減去成本、費用和損失。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的納稅期限為每個季度結束后15日內申報繳納。（）

8.企業所得稅的納稅期限為年度結束后5個月內申報繳納。（）

9.個人所得稅的納稅期限為每月或每季度結束后15日內申報繳納。（）

10.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品和銷售免稅貨物。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述增值稅的出口退稅政策。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進我國經濟發展的作用及其面臨的挑戰。

2.論述個人所得稅在調節收入分配中的作用及其存在的問題和改革方向。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,D

5.A,B,C,D

6.A,C,D

7.A,B

8.A,B,C

9.A,B

10.A,B,C,D

11.A,B

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判斷題

1.正確

2.錯誤（企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%等）

3.錯誤（個人所得稅的征收范圍包括境內和境外所得）

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.錯誤（企業所得稅的納稅期限為年度結束后5個月內預繳，年終匯算清繳）

9.正確

10.正確

三、簡答題

1.增值稅的納稅義務發生時間：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務或者進口貨物的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

2.企業所得稅的納稅申報程序：納稅人應在規定的時間內向主管稅務機關報送納稅申報表及有關資料，并按照規定進行稅款繳納。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度：由支付所得的單位或者個人在支付所得時，代扣代繳稅款，并向主管稅務機關申報解繳。

4.增值稅的出口退稅政策：對出口企業出口貨物實行零稅率或免稅政策，對生產企業出口的自產貨物，可以退還其在國內已繳納的增值稅。

四、論述題

1.增值稅對促進我國經濟發展的作用：增值稅作為一種中性稅種，有利于促進資源的合理配置，避免重復征稅，鼓勵企業專業化分工和產