復習資料準備的試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.按照稅收法律、行政法規的規定，下列屬于個人所得稅的征稅范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

3.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有：

A.按照規定繳納的職工工會經費

B.按照規定提取的職工福利費

C.按照規定提取的職工教育經費

D.按照規定提取的職工住房周轉金

4.下列屬于增值稅一般納稅人的條件有：

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額超過200萬元

C.年應稅銷售額超過100萬元

D.年應稅銷售額超過50萬元

5.下列屬于增值稅小規模納稅人的條件有：

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.年應稅銷售額不超過200萬元

C.年應稅銷售額不超過100萬元

D.年應稅銷售額不超過50萬元

6.下列屬于增值稅零稅率的有：

A.出口貨物

B.納稅人提供的國際運輸服務

C.納稅人提供的境內運輸服務

D.納稅人提供的國際旅客運輸服務

7.下列屬于增值稅簡易計稅方法的有：

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

8.下列屬于個人所得稅綜合所得的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

9.下列屬于個人所得稅專項附加扣除的有：

A.職工教育經費

B.職工子女教育

C.職工繼續教育

D.職工大病醫療

10.下列屬于企業所得稅稅前扣除的利息支出有：

A.銀行貸款利息支出

B.非銀行金融機構貸款利息支出

C.債券利息支出

D.借款利息支出

11.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

12.下列屬于增值稅免稅項目有：

A.農業生產者銷售自產的農產品

B.納稅人提供的國際運輸服務

C.納稅人提供的境內運輸服務

D.納稅人提供的國際旅客運輸服務

13.下列屬于增值稅征收管理的有：

A.納稅人自行申報納稅

B.稅務機關核定征收

C.稅務機關查賬征收

D.稅務機關委托代征

14.下列屬于個人所得稅征收管理的有：

A.納稅人自行申報納稅

B.稅務機關核定征收

C.稅務機關查賬征收

D.稅務機關委托代征

15.下列屬于企業所得稅征收管理的有：

A.納稅人自行申報納稅

B.稅務機關核定征收

C.稅務機關查賬征收

D.稅務機關委托代征

16.下列屬于增值稅發票管理的有：

A.發票領用

B.發票開具

C.發票認證

D.發票保管

17.下列屬于個人所得稅發票管理的有：

A.發票領用

B.發票開具

C.發票認證

D.發票保管

18.下列屬于企業所得稅發票管理的有：

A.發票領用

B.發票開具

C.發票認證

D.發票保管

19.下列屬于增值稅納稅申報的期限有：

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.下列屬于個人所得稅納稅申報的期限有：

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品生產、流通、分配和消費各個環節中，增值額進行征稅的一種稅。（）

2.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

3.企業所得稅的納稅人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業，以及雖未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業。（）

4.增值稅一般納稅人可以享受簡易計稅方法。（×）

5.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。（）

6.企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金、折舊、無形資產攤銷等。（）

7.增值稅發票分為增值稅專用發票和普通發票兩種。（）

8.個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳兩種。（）

9.企業所得稅的申報期限為按月或按季申報。（）

10.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，納稅人有權拒絕檢查。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述個人所得稅的稅率結構和稅基。

3.簡述企業所得稅的稅收優惠政策。

4.簡述稅務登記的基本要求和流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用。

2.論述個人所得稅在調節收入分配中的作用和意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息、紅利所得。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括按照規定繳納的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費和職工住房周轉金。

4.A

解析思路：增值稅一般納稅人的條件是年應稅銷售額超過500萬元。

5.A

解析思路：增值稅小規模納稅人的條件是年應稅銷售額不超過500萬元。

6.AB

解析思路：增值稅零稅率適用于出口貨物和納稅人提供的國際運輸服務。

7.ABD

解析思路：增值稅簡易計稅方法包括3%征收率、5%征收率和9%征收率。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息、紅利所得。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅專項附加扣除包括職工教育經費、職工子女教育、職工繼續教育和職工大病醫療。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除的利息支出包括銀行貸款利息支出、非銀行金融機構貸款利息支出、債券利息支出和借款利息支出。

11.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

12.AB

解析思路：增值稅免稅項目包括農業生產者銷售自產的農產品和納稅人提供的國際運輸服務。

13.ABCD

解析思路：增值稅征收管理包括納稅人自行申報納稅、稅務機關核定征收、稅務機關查賬征收和稅務機關委托代征。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅征收管理包括納稅人自行申報納稅、稅務機關核定征收、稅務機關查賬征收和稅務機關委托代征。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅征收管理包括納稅人自行申報納稅、稅務機關核定征收、稅務機關查賬征收和稅務機關委托代征。

16.ABCD

解析思路：增值稅發票管理包括發票領用、發票開具、發票認證和發票保管。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅發票管理包括發票領用、發票開具、發票認證和發票保管。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅發票管理包括發票領用、發票開具、發票認證和發票保管。

19.ABD

解析思路：增值稅納稅申報的期限包括每月、每季度和每年。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報的期限包括每月、每季度、每半年和每年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是對商品生產、流通、分配和消費各個環節中，增值額進行征稅的一種稅。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。

3.√

解析思路：企業所得稅的納稅人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業，以及雖未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業。

4.×

解析思路：增值稅一般納稅人不能享受簡易計稅方法。

5.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。

6.√

解析思路：企業