實戰模擬經驗分享稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務師事務所開展的業務包括以下哪些？

A.企業所得稅納稅申報

B.個人所得稅納稅申報

C.稅收籌劃

D.稅務咨詢

2.以下哪些屬于增值稅一般納稅人應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.轉讓不動產

D.進口貨物

3.下列關于印花稅的描述，正確的有哪些？

A.印花稅是對特定經濟行為征收的財產稅

B.印花稅稅率采用比例稅率

C.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證

D.印花稅的計稅依據為憑證所載金額

4.以下哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業外收入

C.資產處置收入

D.政府補助

5.以下關于增值稅納稅義務發生時間的描述，正確的有哪些？

A.銷售貨物，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.提供應稅勞務，為提供勞務的當天

C.轉讓不動產，為轉讓協議簽訂的當天

D.進口貨物，為報關進口的當天

6.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資所得

D.特許權使用費所得

7.以下關于房產稅的描述，正確的有哪些？

A.房產稅是以房屋為征稅對象，按房產價值征稅的一種財產稅

B.房產稅的稅率采用比例稅率

C.房產稅的征稅范圍包括各類房屋

D.房產稅的計稅依據為房產余值或房產租金

8.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.技術先進型服務企業優惠政策

B.高新技術企業優惠政策

C.環保產業優惠政策

D.殘疾人就業優惠政策

9.以下關于土地增值稅的描述，正確的有哪些？

A.土地增值稅是對土地轉讓所得征收的稅

B.土地增值稅采用超額累進稅率

C.土地增值稅的計稅依據為增值額

D.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓和轉讓

10.以下哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業優惠政策

B.研發費用加計扣除政策

C.資源綜合利用增值稅即征即退政策

D.從事農業生產的優惠政策

11.以下關于消費稅的描述，正確的有哪些？

A.消費稅是對特定消費品征收的稅

B.消費稅采用比例稅率

C.消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品等

D.消費稅的計稅依據為消費品的銷售額

12.以下哪些屬于企業所得稅的計稅方法？

A.權益法

B.收益法

C.成本法

D.成本加成法

13.以下關于營業稅的描述，正確的有哪些？

A.營業稅是對企業提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的所得征收的稅

B.營業稅采用比例稅率

C.營業稅的征稅范圍包括各類企業提供的服務、轉讓的無形資產和銷售的不動產

D.營業稅的計稅依據為提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的所得

14.以下哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.副高級職稱以上人員工資、薪金所得免征個人所得稅

B.稅法規定的專項附加扣除

C.稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金等專項附加扣除

D.稅法規定的贍養老人、撫養子女等專項附加扣除

15.以下關于房產稅的描述，正確的有哪些？

A.房產稅是以房屋為征稅對象，按房產價值征稅的一種財產稅

B.房產稅的稅率采用比例稅率

C.房產稅的征稅范圍包括各類房屋

D.房產稅的計稅依據為房產余值或房產租金

16.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.技術先進型服務企業優惠政策

B.高新技術企業優惠政策

C.環保產業優惠政策

D.殘疾人就業優惠政策

17.以下關于土地增值稅的描述，正確的有哪些？

A.土地增值稅是對土地轉讓所得征收的稅

B.土地增值稅采用超額累進稅率

C.土地增值稅的計稅依據為增值額

D.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓和轉讓

18.以下哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業優惠政策

B.研發費用加計扣除政策

C.資源綜合利用增值稅即征即退政策

D.從事農業生產的優惠政策

19.以下關于消費稅的描述，正確的有哪些？

A.消費稅是對特定消費品征收的稅

B.消費稅采用比例稅率

C.消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品等

D.消費稅的計稅依據為消費品的銷售額

20.以下哪些屬于企業所得稅的計稅方法？

A.權益法

B.收益法

C.成本法

D.成本加成法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師事務所的職責僅限于為客戶提供稅務代理服務。（）

2.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的納稅義務發生時間是相同的。（）

3.個人所得稅的征收范圍僅限于中國境內取得的所得。（）

4.房產稅的稅率根據房屋用途不同而有所區別。（）

5.企業所得稅的稅前扣除項目包括所有與生產經營活動有關的支出。（）

6.消費稅的征收范圍僅限于生產環節，不包括銷售環節。（）

7.稅務師考試合格后，可以直接取得稅務師資格證書。（）

8.稅務籌劃是合法的稅務行為，但不得違反稅法規定。（）

9.企業所得稅的納稅年度與會計年度不一致時，應以會計年度為準。（）

10.土地增值稅的計稅依據是土地轉讓所得減去土地購置成本。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務管理上的主要區別。

2.簡述個人所得稅的專項附加扣除的具體內容。

3.簡述稅務師在為企業進行稅收籌劃時應當遵循的原則。

4.簡述企業進行土地增值稅申報時需要準備的主要材料。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在幫助企業合規納稅方面的作用和重要性。

2.論述在當前稅收環境下，企業如何有效進行稅收籌劃，以降低稅負并提高經濟效益。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務師事務所的業務范圍廣泛，包括企業所得稅、個人所得稅、增值稅等申報和籌劃服務。

2.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的應稅項目包括銷售貨物、提供勞務、轉讓不動產和進口貨物。

3.ABCD

解析思路：印花稅是對各類合同、憑證等特定經濟行為征收的財產稅，采用比例稅率。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括銷售收入、營業外收入、資產處置收入和政府補助。

5.ABD

解析思路：增值稅納稅義務發生時間以收訖款項或取得憑據的當天為準，進口貨物以報關進口的當天為準。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金、個體工商戶所得、對外投資所得和特許權使用費所得。

7.ABCD

解析思路：房產稅是對房屋征收的財產稅，稅率比例，征稅范圍包括各類房屋，計稅依據為房產余值或租金。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括技術先進型服務企業、高新技術企業、環保產業和殘疾人就業等。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅是對土地轉讓所得征收的稅，采用超額累進稅率，計稅依據為增值額，征稅范圍包括出讓和轉讓。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括小型微利企業、研發費用加計扣除、資源綜合利用和從事農業生產的優惠政策。

11.ABCD

解析思路：消費稅是對特定消費品征收的稅，采用比例稅率，征稅范圍包括煙、酒、化妝品等，計稅依據為銷售額。

12.AB

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括權益法和收益法。

13.ABCD

解析思路：營業稅是對企業提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的所得征收的稅，采用比例稅率。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括高級職稱免征、專項附加扣除等。

15.ABCD

解析思路：房產稅的稅率根據房屋用途不同而有所區別，征稅范圍包括各類房屋，計稅依據為房產余值或租金。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括技術先進型服務企業、高新技術企業、環保產業和殘疾人就業等。

17.ABCD

解析思路：土地增值稅是對土地轉讓所得征收的稅，采用超額累進稅率，計稅依據為增值額，征稅范圍包括出讓和轉讓。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括小型微利企業、研發費用加計扣除、資源綜合利用和從事農業生產的優惠政策。

19.ABCD

解析思路：消費稅是對特定消費品征收的稅，采用比例稅率，征稅范圍包括煙、酒、化妝品等，計稅依據為銷售額。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括權益法、收益法、成本法和成本加成法。

二、判斷題

1.×

解析思路：稅務師事務所除了提供稅務代理服務，還包括稅收籌劃、稅務咨詢等。

2.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人的納稅義務發生時間和稅率等都有所不同。

3.×

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括中國境內和境外取得的所得。

4.√

解析思路：房產稅的稅率根據房屋用途不同而有所區別，如自用、出租等。

5.√

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括與生產經營活動有關的