疊加知識與實踐能力稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的是：

A.增值稅是對商品生產、流通、分配和消費的各個環節的增值額征收的一種稅

B.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

C.增值稅的基本稅率為13%，小規模納稅人的征收率為3%

D.增值稅采用多環節征稅，實行從價計征

2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的是：

A.企業所得稅是對企業在我國境內取得的所得征收的一種稅

B.企業所得稅的納稅人是在我國境內注冊登記的企業

C.企業所得稅的基本稅率為25%，小型微利企業減按20%的稅率征收

D.企業所得稅采用源泉扣繳和自行申報兩種征收方式

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的是：

A.個人所得稅是對個人從各種來源取得的所得征收的一種稅

B.個人所得稅的納稅人是在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人

C.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，最高稅率為45%

D.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報

4.下列關于房產稅的表述中，正確的是：

A.房產稅是對房屋的所有權人或者使用權人征收的一種稅

B.房產稅的征稅對象是房屋及其附屬設施

C.房產稅的計稅依據是房屋的評估價值或者租金收入

D.房產稅的稅率一般為1.2%

5.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的是：

A.城鎮土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的使用權

C.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積

D.城鎮土地使用稅的稅率一般為1.5元/平方米

6.下列關于車船稅的表述中，正確的是：

A.車船稅是對在我國境內擁有車船的單位和個人征收的一種稅

B.車船稅的征稅對象是車船的使用權

C.車船稅的計稅依據是車船的排量或者噸位

D.車船稅的稅率根據車船的類型和用途不同而有所區別

7.下列關于印花稅的表述中，正確的是：

A.印花稅是對在我國境內簽訂、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅

B.印花稅的征稅對象是各類憑證

C.印花稅的計稅依據是憑證的金額或者數量

D.印花稅的稅率一般為0.05%

8.下列關于契稅的表述中，正確的是：

A.契稅是在我國境內轉移土地、房屋權屬時，對承受人征收的一種稅

B.契稅的征稅對象是土地、房屋權屬的轉移

C.契稅的計稅依據是轉移的金額

D.契稅的稅率一般為3%

9.下列關于耕地占用稅的表述中，正確的是：

A.耕地占用稅是對在我國境內占用耕地建設建筑物、構筑物或者從事非農業建設的單位和個人征收的一種稅

B.耕地占用稅的征稅對象是耕地

C.耕地占用稅的計稅依據是占用耕地的面積

D.耕地占用稅的稅率根據耕地的類型和用途不同而有所區別

10.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的是：

A.車輛購置稅是對在我國境內購置應稅車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的征稅對象是應稅車輛

C.車輛購置稅的計稅依據是車輛的價格

D.車輛購置稅的稅率一般為10%

11.下列關于關稅的表述中，正確的是：

A.關稅是對進出我國國境的貨物、物品征收的一種稅

B.關稅的征稅對象是進出我國國境的貨物、物品

C.關稅的計稅依據是貨物、物品的完稅價格

D.關稅的稅率根據貨物、物品的類型和用途不同而有所區別

12.下列關于消費稅的表述中，正確的是：

A.消費稅是對在我國境內生產、委托加工和進口的特定消費品征收的一種稅

B.消費稅的征稅對象是特定消費品

C.消費稅的計稅依據是消費品的銷售額或者數量

D.消費稅的稅率根據消費品的類型和用途不同而有所區別

13.下列關于資源稅的表述中，正確的是：

A.資源稅是對在我國境內開采、生產、加工、銷售、進口資源產品的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的征稅對象是資源產品

C.資源稅的計稅依據是資源產品的銷售額或者數量

D.資源稅的稅率根據資源產品的類型和用途不同而有所區別

14.下列關于土地增值稅的表述中，正確的是：

A.土地增值稅是對在我國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物征收的一種稅

B.土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物

C.土地增值稅的計稅依據是轉讓的金額

D.土地增值稅的稅率一般為30%

15.下列關于環境保護稅的表述中，正確的是：

A.環境保護稅是對在我國境內排放應稅污染物的單位和個人征收的一種稅

B.環境保護稅的征稅對象是應稅污染物

C.環境保護稅的計稅依據是排放的污染物數量

D.環境保護稅的稅率根據污染物的類型和排放量不同而有所區別

16.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的是：

A.船舶噸稅是對在我國境內進出港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶

C.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的稅率根據船舶的類型和用途不同而有所區別

17.下列關于船舶噸稅的計稅依據中，正確的是：

A.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的毛噸位

C.船舶噸稅的計稅依據是船舶的載重噸位

D.船舶噸稅的計稅依據是船舶的排水量

18.下列關于房產稅的計稅依據中，正確的是：

A.房產稅的計稅依據是房屋的評估價值

B.房產稅的計稅依據是房屋的租金收入

C.房產稅的計稅依據是房屋的原值

D.房產稅的計稅依據是房屋的折舊價值

19.下列關于城鎮土地使用稅的計稅依據中，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的用途

C.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的等級

D.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的征收價格

20.下列關于車船稅的計稅依據中，正確的是：

A.車船稅的計稅依據是車船的排量

B.車船稅的計稅依據是車船的噸位

C.車船稅的計稅依據是車船的載重噸位

D.車船稅的計稅依據是車船的發動機功率

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事商品生產、銷售和進口的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人僅限于在我國境內注冊登記的企業。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

4.房產稅的征稅對象包括所有房屋及其附屬設施。（）

5.城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內是統一的。（）

6.車船稅的稅率根據車船的類型和用途不同而有所區別，但同一類型的車船稅率相同。（）

7.印花稅的稅率根據憑證的類型和金額不同而有所區別。（）

8.契稅的征稅范圍僅限于土地和房屋權屬的轉移。（）

9.耕地占用稅的計稅依據是占用耕地的面積，不受土地用途的影響。（）

10.車輛購置稅的稅率在全國范圍內是統一的，不受車輛類型和用途的影響。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述房產稅的征收范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家經濟發展中的作用。

2.論述稅收政策如何影響社會公平與效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的定義、納稅人、稅率、計征方式均為正確描述。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的定義、納稅人、稅率、征收方式均為正確描述。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的定義、納稅人、稅率、征收方式均為正確描述。

4.A,B,C,D

解析思路：房產稅的定義、征稅對象、計稅依據、稅率均為正確描述。

5.A,B,C,D

解析思路：城鎮土地使用稅的定義、征稅對象、計稅依據、稅率均為正確描述。

6.A,B,C,D

解析思路：車船稅的定義、征稅對象、計稅依據、稅率均為正確描述。

7.A,B,C,D

解析思路：印花稅的定義、征稅對象、計稅依據、稅率均為正確描述。

8.A,B,C,D

解析思路：契稅的定義、征稅對象、計稅依據、稅率均為正確描述。

9.A,B,C,D

解析思路：耕地占用稅的定義、征稅對象、計稅依據、稅率均為正確描述。

10.A,B,C,D

解析思路：車輛購置稅的定義、征稅對象、計稅依據、稅率均為正確描述。

11.A,B,C,D

解析思路：關稅的定義、征稅對象、計稅依據、稅率均為正確描述。

12.A,B,C,D

解析思路：消費稅的定義、征稅對象、計稅依據、稅率均為正確描述。

13.A,B,C,D

解析思路：資源稅的定義、征稅對象、計稅依據、稅率均為正確描述。

14.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的定義、征稅對象、計稅依據、稅率均為正確描述。

15.A,B,C,D

解析思路：環境保護稅的定義、征稅對象、計稅依據、稅率均為正確描述。

16.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的定義、征稅對象、計稅依據、稅率均為正確描述。

17.A

解析思路：船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位，這是國際上通行的做法。

18.A

解析思路：房產稅的計稅依據是房屋的評估價值，這是衡量房屋價值的一種方式。

19.A

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積，這是計算土地使用稅的基礎。

20.A

解析思路：車船稅的計稅依據是車船的排量，這是計算車船稅的常見方式。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅限于商品生產、銷售和進口單位和個人，還包括提供加工、修理修配勞務等。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅人不僅限于境內注冊登記的企業，還包括境外企業在中國境內設立的機構、場所。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所或居住滿一年的個人，符合規定。

4.√

解析思路：房產稅的征稅對象包括所有房屋及其附屬設施，這是房產稅的征稅范圍。

5.×

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率因地區和土地用途不同而有所差異，并非全國統一。

6.√

解析思路：車船稅的稅率確實根據車船類型和用途不同而有所區別，但同一類型的車船稅率相同。

7.√

解析思路：印花稅的稅率根據憑證類型和金額不同而有所區別，這是印花稅的特點。

8.×

解析思路：契稅的征稅范圍不僅限于土地和房屋權屬的轉移，還包括其他不動產權屬的轉移。

9.√

解析思路：耕地占用稅的計稅依據是占用耕地的面積，不受土地用途影響。

10.√

解析思路：車輛購置稅的稅率全國統一，不受車輛類型和用途影響。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

解答：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和小規模納稅人簡易計稅方法。一般計稅方法下，納稅人應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額；簡易計稅方法下，納稅人應納稅額為銷售額乘以規定的征收率。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策。

解答：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、加計扣除、加速折舊等。高新技術企業可以享受15%的優惠稅率，小型微利企業可以減按20%的稅率征收，加計扣除可以增加企業的稅前扣除額，加速折舊可以縮短固定資產的折舊年限。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

解答：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報和代扣代繳。自行申報是指納稅人按照規定的期限和方式自行向稅務機關申報所得并繳納稅款；代扣代繳是指雇主或者支付所得的單位代扣代繳個人所得稅，并按照規定期限將代扣代繳的稅款解繳國庫。

4.簡述房產稅的征收范圍。

解答：房產稅的征收范圍包括所有房屋及其附屬設施。具體包括個人