掌控稅務師考試法律法規試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.企業所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.外商投資企業

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.基本建設單位和從事建筑安裝業務的企業附設的工廠、車間生產的水泥（不包括外購水泥）

C.銷售或進口的黃金

D.銷售或進口的文物

5.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

6.下列哪些屬于營業稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.股息收入

8.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.捐贈收入

D.政府補助收入

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工修理修配勞務的企業

C.銷售不動產的企業

D.出口貨物的企業

10.下列哪些屬于營業稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工修理修配勞務的企業

C.銷售不動產的企業

D.出口貨物的企業

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.外商投資企業

12.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.下列哪些屬于營業稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

16.下列哪些屬于營業稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

17.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

18.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.自核自繳

B.申報納稅

C.納稅人自行申報

D.稅務機關核定

19.下列哪些屬于營業稅的征收管理方式？

A.自核自繳

B.申報納稅

C.納稅人自行申報

D.稅務機關核定

20.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理方式？

A.自核自繳

B.申報納稅

C.納稅人自行申報

D.稅務機關核定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品和勞務在流轉過程中增加的價值額為征稅對象的一種稅。（）

2.營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，就其取得的營業額征收的一種稅。（）

3.企業所得稅的征稅對象是企業取得的生產經營所得和其他所得。（）

4.增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

5.營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。（）

6.企業所得稅的納稅義務發生時間為所得確認的日期。（）

7.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率兩種。（）

8.營業稅的稅率分為三個檔次：3%、5%和10%。（）

9.企業所得稅的稅率統一為25%。（）

10.稅務機關對納稅人的納稅申報有查賬征收、核定征收、查定征收等多種征收方式。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人的分類及其特點。

3.簡述增值稅的免稅項目及其具體內容。

4.簡述企業所得稅的稅收優惠政策及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅與營業稅的區別及其在稅收政策中的意義。

2.論述企業所得稅在國民經濟中的重要作用及其對企業發展的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A、B、C、D

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

3.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和外商投資企業。

4.A、B

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品和基本建設單位和從事建筑安裝業務的企業附設的工廠、車間生產的水泥。

5.A、B、C、D

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

6.A、B、C、D

解析思路：營業稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

7.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、利息收入和股息收入。

8.A、C、D

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、捐贈收入和政府補助收入。

9.A、B、C、D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的企業、提供加工修理修配勞務的企業、銷售不動產的企業和出口貨物的企業。

10.A、B、C、D

解析思路：營業稅的納稅義務人包括銷售貨物的企業、提供加工修理修配勞務的企業、銷售不動產的企業和出口貨物的企業。

11.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和外商投資企業。

12.A、B、C、D

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

13.A、B、C、D

解析思路：營業稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

14.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

15.A、B、C、D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

16.A、B、C、D

解析思路：營業稅的稅率包括3%、5%、6%和10%。

17.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

18.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征收管理方式包括自核自繳、申報納稅、納稅人自行申報和稅務機關核定。

19.A、B、C、D

解析思路：營業稅的征收管理方式包括自核自繳、申報納稅、納稅人自行申報和稅務機關核定。

20.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅的征收管理方式包括自核自繳、申報納稅、納稅人自行申報和稅務機關核定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的征稅對象是商品和勞務在流轉過程中增加的價值額。

2.正確

解析思路：營業稅的征稅對象是提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的營業額。

3.正確

解析思路：企業所得稅的征稅對象是企業取得的生產經營所得和其他所得。

4.正確

解析思路：增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，但并非所有納稅人都可以選擇。

5.正確

解析思路：營業稅的納稅義務發生時間以收到銷售款或取得索取銷售款的憑據為準。

6.正確

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間以所得確認的日期為準。

7.正確

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率兩種。

8.正確

解析思路：營業稅的稅率分為三個檔次，分別為3%、5%和10%。

9.正確

解析思路：企業所得稅的稅率統一為25%，但存在稅收優惠政策。

10.正確

解析思路：稅務機關對納稅人的納稅申報有查賬征收、核定征收、查定征收等多種征收方式。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅人及其認定標準：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物的單位和個人。納稅人認定標準包括依法辦理稅務登記、取得營業執照、依法納稅等。

2.納稅義務人的分類及其特點：企業所得稅的納稅義務人分為居民企業和非居民企業。居民企業是指在境內設有機構、場所，或者雖未設立機構、場所，但來源于境內的所得與境外所得合計達到規定數額的企業。非居民企業是指在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所，但來源于境內的所得與境外所得合計未達到規定數額的企業。

3.免稅項目及其具體內容：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、銷售或進口的黃金、銷售或進口的文物等。

4.稅收優惠政策及其適用范圍：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、民族自治地方企業優惠等。優惠政策適用于符合條件的企業，具體范圍和條件由稅法規定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅與營業稅的區別及其在稅收政策中的意義：增值稅與營業稅的區別在于征稅對象和稅率不同。增值稅以