2025年考試預(yù)測(cè)稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

3.關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說(shuō)法正確的是？

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)所得減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%

D.企業(yè)所得稅的稅率為25%

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)外投資所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

5.下列哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.通用機(jī)打發(fā)票

D.臨時(shí)發(fā)票

6.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.年銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

B.年銷(xiāo)售額不超過(guò)800萬(wàn)元的企業(yè)

C.年銷(xiāo)售額不超過(guò)1000萬(wàn)元的企業(yè)

D.年銷(xiāo)售額不超過(guò)1500萬(wàn)元的企業(yè)

7.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)自用住房

D.境內(nèi)居民企業(yè)對(duì)外投資所得

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

B.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得減免稅

D.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)環(huán)境保護(hù)設(shè)備減免稅

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.國(guó)債利息所得

10.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

11.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)？

A.資產(chǎn)原值

B.資產(chǎn)凈額

C.資產(chǎn)折余價(jià)值

D.資產(chǎn)賬面價(jià)值

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)外投資所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

14.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

15.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

17.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

18.以下哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.住所地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.居住地

19.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)？

A.住所地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.居住地

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.住所地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.居住地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅對(duì)象是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（×）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（√）

5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（√）

6.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。（×）

7.營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家規(guī)定的免稅項(xiàng)目和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)自用住房。（√）

8.企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)減免稅和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。（√）

9.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息所得和對(duì)外投資所得。（×）

10.增值稅的納稅期限分為1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年，納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.解釋什么是個(gè)人所得稅的源泉扣繳。

4.描述增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人在稅收管理上的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的鏈條式抵扣機(jī)制在稅收管理中的作用及其對(duì)稅收公平性的影響。

2.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，分析個(gè)人所得稅改革對(duì)提高居民收入水平和促進(jìn)消費(fèi)的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

2.CD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍不包括銷(xiāo)售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)，僅限于銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而不是企業(yè)所得。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)外投資所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

5.B

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅的特定發(fā)票，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.B

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元。

7.AC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家規(guī)定的免稅項(xiàng)目和個(gè)人的自用住房銷(xiāo)售。

8.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)減免稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得減免稅。

9.AD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息所得和其他符合規(guī)定的所得。

10.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

11.CD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)包括資產(chǎn)原值、資產(chǎn)凈額、資產(chǎn)折余價(jià)值和資產(chǎn)賬面價(jià)值。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)外投資所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限有1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年，納稅人可以選擇最合適的期限。

15.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限與增值稅相同，也有1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限與增值稅和營(yíng)業(yè)稅相同，也有1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限與增值稅、營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅相同，也有1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

18.ABC

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括住所地、注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地。

19.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)與增值稅相同，包括住所地、注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地。

20.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)與增值稅和營(yíng)業(yè)稅相同，包括住所地、注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象是在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)行交易的行為。

2.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人或單位。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而非會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，根據(jù)不同的所得額適用不同的稅率。

5.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.×

解析思路：小規(guī)模納稅人的增值稅征收率根據(jù)政策可能有所變化，但通常不是3%。

7.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家規(guī)定的免稅項(xiàng)目和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)自用住房。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括針對(duì)特定行業(yè)和情況的稅收減免。

9.×

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目不包括對(duì)外投資所得。

10.×

解析思路：增值稅的納稅期限是固定的，納稅人不能自行選擇。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求包括：開(kāi)具內(nèi)容要完整、準(zhǔn)確，發(fā)票專(zhuān)用章要清晰，發(fā)票要按照規(guī)定程序領(lǐng)用、開(kāi)具和保管，不得轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、虛開(kāi)等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人自行填寫(xiě)納稅申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、受理，計(jì)算應(yīng)納稅額，開(kāi)具完稅證明，納稅人繳納稅款。

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指?jìng)€(gè)人所得稅的支付義務(wù)人在支付所得時(shí)，依法代扣代繳個(gè)人所得稅的行為。

4.增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人在稅收管理上的主要區(qū)別包括：納稅申報(bào)方式、稅率、發(fā)票使用、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方面。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅的鏈條式抵